个人家庭财务管理相关资料课件.ppt

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1、07.12.2022,金融学院.张延良,1,理财规划,第三章 个人/家庭财务管理 贫富之道，莫之夺予，而巧者有余，拙者不足。 史记：货殖列传,07.12.2022,金融学院.张延良,2,本章内容,家庭财务管理的特点与原则家庭财务报表的内容与编制方法家庭财务结构与比率分析,07.12.2022,金融学院.张延良,3,第一节 个人/家庭财务管理的特点与基本原则,个人/家庭财务管理的特点与企业财务相比 个人/家庭财务管理的基本原则,07.12.2022,金融学院.张延良,4,个人/家庭财务管理的特点 与企业财务相比,信息不必对外公开 不受准则、制度约束 不要求计算提资产减值准备 不必计列折旧 两表不

2、必严格对应 不进行收入、支出的资本化,07.12.2022,金融学院.张延良,5,个人/家庭财务管理的基本原则,借贷相等原则 流量与存量相对应原则 收付实现制原则成本价值与市场价值双度量原则,07.12.2022,金融学院.张延良,6,借贷相等原则,有借必有贷，借贷必相等,07.12.2022,金融学院.张延良,7,流量与存量相对应原则,期初存量本期流入(收入)本期流出(支出)期末存量；当期净流入量（储蓄）前后期净资产差异；期初净资产过去历年储蓄累积额资产折旧资产价值增减额（资本利得或损失）。,07.12.2022,金融学院.张延良,8,收付实现制原则,权责发生制 只要有经济流量发生，不论是否

3、有现款收付，都要及时记账，交付货物或劳务时未收到现款就记“应收款”，收到货物或劳务时未支付现款就记“应付款” 收付实现制 即有现金流入或流出时才记账 刷卡消费时不记支出，缴付信用卡款时才记支出。这样也便于将期初与期末的现金相对照，查看有无漏计、错计之处。,07.12.2022,金融学院.张延良,9,成本价值与市场价值双度量原则,对于价格具有公开性、统一性、频繁波动性的资产，应按期末市价记入以成本价值反映的资产负债表中股票、债券、基金等，应按结算日的收盘价记入以市场价值反映的资产负债表中。对于没有可参照的公开统一的市场价格、流动性较差的资产，可以不用重估调整，按成本价入账如房地产、汽车、收藏品等

4、,07.12.2022,金融学院.张延良,10,第二节 个人/家庭财务报表的 编制,个人/家庭资产负债表的编制 个人/家庭现金流量表的编制 个人/家庭预算表的编制,07.12.2022,金融学院.张延良,11,个人/家庭资产负债表的编制 内容,资产金融资产或生息资产个人使用或自用资产奢侈资产,现金、银行存款、股票、债券、基金、退休储蓄计划累积额、养老金现金价值、保险单现金价值,房子、汽车、家具、家电、衣服等消费资产，适度的个人使用资产的积累,个人使用的非必需物品，使用价值高。奢侈品分两大类，一类是symbol(标记，符号，象征)，象征型、标志型的物品，一类是functional(功能的)，功能

5、性的物品。象征型的奢侈品包括珠宝、名牌手表、提包等等，这类奢侈物品比较容易走进大众眼视，更受追捧。而功能性的奢侈品，包括跑车、床具、家具等等，则是更高层次的好品质生活追求。,07.12.2022,金融学院.张延良,12,个人/家庭资产负债表的编制 内容,负债短期负债：是指一个月以内到期的负债，也包括当月要支付的长期负债信用卡透支、应付水电气费、应付租金、税金、保险金等。长期负债：一个月以后到期的或多年内每月都要支付(摊还)的负债房贷、消费贷款、助学贷款、投资贷款等,07.12.2022,金融学院.张延良,13,个人/家庭资产负债表的编制 内容,家庭净资产 资产-负债=净资产,在家庭的成长期和成

6、熟期净资产会不断积累，退休后开始减少，资产变现以支持消费。,07.12.2022,金融学院.张延良,14,完整的个人/家庭资产负债表,07.12.2022,金融学院.张延良,15,07.12.2022,金融学院.张延良,16,主要资产负债项目的金额计算,07.12.2022,金融学院.张延良,17,各项资产负债的计价方式,金融资产 市场价值计价，如果要更精确，可扣除变现的交易费用(一般为市场价值的15%) 自用资产 不出售：成本计价考虑出售时；计算财产保险额度时；家庭对未来的计划改变时。房子和汽车按照市场价值计价(减去卖出时的费用)，其他资产一般按重置价值计价 奢侈资产 负债 所欠金额的“当前

7、价值”来计价,07.12.2022,金融学院.张延良,18,资产负债表的应用,在个人财务分析中，一般认为，总资产总负债+净资产，总收入总支出+净储蓄。例3-1 某企业员工夏飞2007年12月31日的资产负债状况如下：,07.12.2022,金融学院.张延良,19,2008年夏飞家庭发生如下经济活动：（1）2008年18月份工资收入为7万元，生活支出为4万元（2）在这期间股票上升20，基金上升10，房产市值上升5（3）卖出所有基金，买了一架钢琴，花了1.5万元 （4）偿还私人借款1万元，偿还房贷本金1万元，汽车本金贷款1万元，偿还三项合计利息0.6万元。 （5）买了2万元的保险，其中纯保费支出0

8、.8万元，储蓄型保险1.2万元 （6）汽车折旧1万元 根据以上信息，请：（1）编制夏飞家庭2008年8月31日的资产负债表；（2）说明影响夏飞家庭净资产变动的因素,07.12.2022,金融学院.张延良,20,工作收入、生活支出、保费支出、利息支出、股票上涨、基金上涨、汽车折旧,07.12.2022,金融学院.张延良,21,个人/家庭现金流量表的编制,收入 工资薪金收入和投资收益，有些家庭还有租金收入、经营收入及其他临时性收入 支出 消费支出:衣、食、住、行、教育、文化娱乐、医疗等 理财支出:还本付息支出、保险支出 其他支出:税收、捐赠、其他偶然的临时支出 盈余/赤字:收入减去支出,07.12

9、.2022,金融学院.张延良,22,完整的个人/家庭现金流量表,07.12.2022,金融学院.张延良,23,07.12.2022,金融学院.张延良,24,07.12.2022,金融学院.张延良,25,个人/家庭现金流量表的编制依据,工资收入及扣除额 工资转账凭单一般都列明工资收入及扣除的所得税、社保基金、失业保险金、企业年金，可以据此算出拨入银行工资账户的现金净收入 其他工作收入个人经营收入可根据公司或商号的盈余配发记录记账；劳务报酬、稿酬可根据领款收据记账 理财收入 存款利息、 股息、红利及资本利得查相关凭证,07.12.2022,金融学院.张延良,26,个人/家庭现金流量表的编制依据,消

10、费支出额 消费支出凭证 债务偿付支出根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别记账 保费支出 根据各种贷款缴款通知单金额分本金和利息分别记账,07.12.2022,金融学院.张延良,27,编制个人/家庭现金流量表时应注意的要点,为了便于支出的预算和控制，在对支出项目进行统计和编制时，要将其分为两大类，一是可自行决定的开支，二是不能自行决定的开支。 一般每月编制一次现金流量表，编制日可选在月底，也可选在发薪日或收到信用卡缴款单日，每个家庭根据自身情况做出选择，但周期必须一致。 需要对期末资产负债表中现金与现金流量表中的现金结余进行对比，据以核对记账的准确性。,07.12.2022,金融学院.张延

11、良,28,编制个人/家庭现金流量表时应注意的要点,已实现资本利得（或损失）时计入收入（或支出）项目，未实现资本利得（或损失）时，不计入当期的现金流量表 房贷、车贷每月还款额应划分为本金和利息，利息作为支出项目计入现金流量表，本金不计入，作为负债减少计入资产负债表。 产险、定期寿险、健康险等无储蓄性质，保费直接列为支出项目，而终身寿险、养老保险、投连险、教育年金等因可累积现金价值，具有储蓄性质，只需要把实缴保费减去当年保单现值增加额的差值作为费用，计作支出。,07.12.2022,金融学院.张延良,29,个人/家庭预算表的编制,设定财务目标,收入、支出的初步测算,根据初步测算结果与原定目标的差异

12、进行预算调整,07.12.2022,金融学院.张延良,30,设定财务目标,长期理财目标,短期理财目标,理想的住房足够的教育费用充分的医疗保障足够的退休金,增加储蓄，以年为单位。短期目标是长期目标的分解和实现手段,07.12.2022,金融学院.张延良,31,收入支出的初步测算,紧急备用金的测算 收入的初步测算 支出的初步测算,07.12.2022,金融学院.张延良,32,紧急备用金的测算,紧急备用金的用途：收入突然中断或支出突然暴增时的应急需要，以免家庭陷入财务困境失业 ：36个月的固定支出丧失劳动能力：投保残疾收入保险者至少要准备相当于3个月固定支出的紧急备用金，没有投保者需要更多支出突然暴

13、增需要紧急医疗，或因为天灾、被盗等导致财产损失，需要重建或重购支出时，一时庞大的支出可能超出当时的收入能力,07.12.2022,金融学院.张延良,33,紧急备用金的测算,满足紧急备用金需求的两种方式：流动性高的活期存款或短期定期存款 备用贷款额度,07.12.2022,金融学院.张延良,34,收入的初步测算,普通雇员，包括国家机关工作人员和在大企业工作的工薪阶层，收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀高3%就已经不错了。公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主的收入与国家经济发展前景、经济周期波动及所处行业景气状况有密切关系，具有不稳定性，要根据历史和当年情况预测其增减变化,07.

14、12.2022,金融学院.张延良,35,支出的初步测算,年度支出总预算年度收入年储蓄目标不可控支出：可控支出：预算控制的重点,07.12.2022,金融学院.张延良,36,预算控制与差异分析,先总再细 先大后小 重点改善 年月结合 增加收入,家庭费用型支出预算及执行情况示例,07.12.2022,金融学院.张延良,37,第三节 个人/家庭财务分析,财务报表结构分析 资产负债结构分析收入支出结构分析 财务比率分析 常见财务比率分析综合财务比率分析,07.12.2022,金融学院.张延良,38,资产负债结构分析,资产项目分析 负债项目分析 净资产分析,07.12.2022,金融学院.张延良,39,

15、资产项目分析,自用资产升值性资产：房地产和收藏品折旧资产：汽车、家具等金融资产：财务规划的重点 现金和准现金 ：36个月的开支生息资产：理财收入的重要来源。持有比例应根据经济情况合理调整。 随年龄的增加，比重逐渐增加。 奢侈资产,07.12.2022,金融学院.张延良,40,负债项目分析,原则：家庭总负债总资产 长期负债反映了对客户的总体财富的要求，通常情况下，客户的总资产要大于其总负债，如果小于，则财务状况相当糟糕，应建议客户立即采取措施(增加收入、减少开支)来改善状况，否则面临破产的威胁。短期负债则反映对客户流动性的要求，这些债务都需要客户一个月偿还，一旦客户流动性不足，则可能引起暂时性财

16、务危机。,07.12.2022,金融学院.张延良,41,净资产分析,增加因素：收入增加，支出减少取得投资收益，接受一笔礼物或遗产由于某种原因，过去债务无需再还,偿还债务或用现金购买资产会不会改变净资产数额？,07.12.2022,金融学院.张延良,42,假定某客户的收入处于该地区的中上水平，并已工作多年：净资产为负，说明财务状况糟糕，应尽快偿还近期债务，同时尽快增加收入。净资产低于年收入的一半，说明有必要控制开支，更多地进行储蓄和投资，并注意增加收入。净资产相当于半年到三年的收入，如果客户年轻，则其财务状况良好，如果客户即将退休，则仍要采取措施增加净资产。净资产相当于三年以上的收入，说明财务状

17、况良好，年轻家庭可以进行一些负债投资。,07.12.2022,金融学院.张延良,43,资产负债总体结构的动态分析,资产负债净资产以成本计的期初净资产期末净资产当期储蓄额以市价计的期初期末净资产差异 储蓄额未实现资本利得（损失）资产评估增值(资产评估减值),07.12.2022,金融学院.张延良,44,收入结构分析,工作收入工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等人力资本创造的收入较为稳定，但有失业和丧失劳动能力的风险 理财收入利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍生出来的收入随金融环境而变化，存在投资风险 资产负债调整的现金流入 借入款、资产变现款及债权回收款等,07.12.

18、2022,金融学院.张延良,45,支出结构分析,生活支出衣食住行、文化娱乐、医疗健身等日常生活方面理财支出借款利息、投资手续费、保险费等 资产负债调整支出偿还债务和投资置产方面的现金流出 固定支出和临时支出可控支出和不可控支出,07.12.2022,金融学院.张延良,46,储蓄结构分析,工作收入生活支出生活储蓄理财收入理财支出理财储蓄现金流量变动生活储蓄理财储蓄资产负债调整的现金净流入退休后，只应有理财收入而没有理财支出，用正的理财储蓄支持负的生活储蓄，如此才能实现财务独立,07.12.2022,金融学院.张延良,47,常见财务比率分析,资产负债比率 收入负债比率 支出保障比率 支出比率 收支

19、平衡点收入 储蓄比率 净资产投资比率,07.12.2022,金融学院.张延良,48,资产负债比率,总资产负债比率（0.5)总负债/总资产反映客户债务负担状况和还债能力净资产比率（0.5）净资产/总资产反映家庭自有资产对总资产的支撑程度,07.12.2022,金融学院.张延良,49,分解的资产负债比率,总资产自用资产金融资产总负债自用资产负债投资负债消费负债自用资产贷款成数=自用资产负债（比如住房贷款额）/自用资产市值自用资产权数=自用资产/总资产融资比率投资负债金融资产市值金融资产权数=金融资产/总资产总资产负债比率自用资产贷款成数*自用资产权数融资比率*金融资产权数消费负债占总资产比率,07

20、.12.2022,金融学院.张延良,50,收入负债比率,收入负债比率到期应偿债本息/收入衡量客户财务状况是否良好的重要指标 收入负债比值在0.4以下时，财务状况正常,07.12.2022,金融学院.张延良,51,支出保障比率,流动资产保障率 变现资产保障率 净资产保障率灾变保障率,07.12.2022,金融学院.张延良,52,流动资产保障率,流动资产保障率流动性资产/月固定支出该比率反映资产在不发生价值损失的条件下迅速变现，以应付基本支出需要的能力。流动性资产包括现金、活期存款及可以及时变现的短期债券等。这一比率的经验值为3，即流动性资产可以满足3个月基本支出需要。,07.12.2022,金融

21、学院.张延良,53,净资产保障率,净资产保障率净资产/月固定支出净资产是扣除负债后家庭自有资产，包括自用资产。当可变现资产仍不能满足家庭发生变故后的基本支出需要，有可能需要变卖部分自用资产。这一保障月数经验值为12。,07.12.2022,金融学院.张延良,54,灾变保障率,灾变保障率,这一比率是考虑到已参加各类保险（比如失业保险、工伤保险、残疾收入保险、医疗保险、人寿保险、财产保险）的情况下，一旦发生意外和灾变，利用现有资产可保险理赔可以维持一定时期家庭正常生活的程度，也可以用来检验现有保险是否充足。,07.12.2022,金融学院.张延良,55,比率大于1，表明该客户的灾变承受能力较高小于

22、1，需要尽快提高灾变承受力，最快的改善方式是增加保险。合理的终身寿险保额应等于510年生活费加现有负债减可变现资产，若嫌终身寿险保费太高，可投保定期寿险或意外险。,07.12.2022,金融学院.张延良,56,支出比率,支出比率,分析家庭支出结构的合理性,07.12.2022,金融学院.张延良,57,收支平衡点收入,收支平衡点收入固定支出/工作收入净结余率用于计算保证现在及退休后的生活水准，一个客户需要创造多少收入。如果当前的收入达不到，就应当采取增收措施 比如郭先生每月工资8000元，社保扣缴300元，所得税扣缴1000元，交通费500元，快餐费300元，交际应酬费平均300元。那么其工作收

23、入结余为5600元，结余率70%。如果每月固定生活开销为3000元，房贷还本付息2000元。可以算出其收支平衡点收入为5000元70%7142.8元。目前收入高于平衡点收入10.7%，这可以称为安全边际，即有10.7%的缓冲空间。,07.12.2022,金融学院.张延良,58,但是，按一生的收支平衡点来考虑，每月固定开销中还应包括定期定额投资，以便为子女教育和退休做准备。如果这部分开支每月需要500元，则收支平衡点收入为7900元，几乎已没有缓冲空间。如果这部分开支每月需要2000元，则郭先生就需要要再找一个月收入能达到10000元以上的工作。,07.12.2022,金融学院.张延良,59,储

24、蓄比率,总储蓄率总储蓄/税后收入自由储蓄率自由储蓄额/税后收入自由储蓄额总储蓄债务定期摊还本金额储蓄型保费支出定期定额投资支出,07.12.2022,金融学院.张延良,60,净资产投资比率,净资产投资比率投资资产/净资产该比率反映客户通过投资增加财富以实现其财务目标的能力。随着家庭的成长，这一比率应不断提高，以保证净资产有合理的增长率经验认为，年轻客户这一比率应保持在0.2左右，中年客户应保持在0.5以上。,07.12.2022,金融学院.张延良,61,变现资产保障率,变现资产保障率可变现资产/月固定支出可变现资产包括流动性资产、基金、股票、定期存款及中长期债券等。当流动性资产不能满足基本支出

25、需求时，就要动用其他需要付出一定成本的可变现资产。这一比率的经验值为6。,5、世上最美好的事是：我已经长大，父母还未老;我有能力报答，父母仍然健康。6、没什么可怕的，大家都一样，在试探中不断前行。7、时间就像一张网，你撒在哪里，你的收获就在哪里。纽扣第一颗就扣错了，可你扣到最后一颗才发现。有些事一开始就是错的，可只有到最后才不得不承认。8、世上的事，只要肯用心去学，没有一件是太晚的。要始终保持敬畏之心，对阳光，对美，对痛楚。9、别再去抱怨身边人善变，多懂一些道理，明白一些事理，毕竟每个人都是越活越现实。10、山有封顶，还有彼岸，慢慢长途，终有回转，余味苦涩，终有回甘。11、人生就像是一个马尔可

26、夫链，你的未来取决于你当下正在做的事，而无关于过去做完的事。12、女人，要么有美貌，要么有智慧，如果两者你都不占绝对优势，那你就选择善良。13、时间，抓住了就是黄金，虚度了就是流水。理想，努力了才叫梦想，放弃了那只是妄想。努力，虽然未必会收获，但放弃，就一定一无所获。14、一个人的知识，通过学习可以得到;一个人的成长，就必须通过磨练。若是自己没有尽力，就没有资格批评别人不用心。开口抱怨很容易，但是闭嘴努力的人更加值得尊敬。15、如果没有人为你遮风挡雨，那就学会自己披荆斩棘，面对一切，用倔强的骄傲，活出无人能及的精彩。5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结

27、，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。7、每个人的心里，都藏着一个了不起的自己，只要你不颓废，不消极，一直悄悄酝酿着乐观，培养着豁达，坚持着善良，只要在路上，就没有到达不了的远方！8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改

28、变你自己！9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。11、这个世界其实很公平，你想要比别人强，你就必须去做别人不想做的事，你想要过更好的生活，你就必须去承受更多的困难，承受别人不能承受的压力。12、逆境给人宝贵的磨炼机会。只有经得起环境考验的人，才能算是真正的强者。自古以来的伟人，大多是抱着不屈不挠的精神，从逆境中挣扎奋斗过来的

29、。13、不同的人生，有不同的幸福。去发现你所拥有幸运，少抱怨上苍的不公，把握属于自己的幸福。你，我，我们大家都可以经历幸福的人生。14、给自己一份坚强，擦干眼泪；给自己一份自信，不卑不亢；给自己一份洒脱，悠然前行。轻轻品，静静藏。为了看阳光，我来到这世上；为了与阳光同行，我笑对忧伤。15、总不能流血就喊痛，怕黑就开灯，想念就联系，疲惫就放空，被孤立就讨好，脆弱就想家，不要被现在而蒙蔽双眼，终究是要长大，最漆黑的那段路终要自己走完。5、从来不跌倒不算光彩，每次跌倒后能再站起来，才是最大的荣耀。6、这个世界到处充满着不公平，我们能做的不仅仅是接受，还要试着做一些反抗。7、一个最困苦、最卑贱、最为命运所屈辱的人，只要还抱有希望，便无所怨惧。8、有些人，因为陪你走的时间长了，你便淡然了，其实是他们给你撑起了生命的天空；有些人，分开了，就忘了吧，残缺是一种大美。9、照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。10、没人能让我输，除非我不想赢！11、花开不是为了花落，而是为了开的更加灿烂。12、随随便便浪费的时间，再也不能赢回来。13、不管从什么时候开始，重要的是开始以后不要停止；不管在什么时候结束，重要的是结束以后不要后悔。14、当你决定坚持一件事情，全世界都会为你让路。15、只有在开水里，茶叶才能展开生命浓郁的香气。,