创新与创业实务ppt课件创业初期的财务管理.pptx

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1、第十章 初创企业的财务与销售管理,学习目标,知识目标,了解财务管理的含义、原则和内容；了解资产负债表、利润表和现金流量表的填制内容和结构格式，能够解读会计报表信息；了解企业基本的税务知识；了解销售管理的含义和主要内容；熟悉销售团队管理的方法和技巧；熟悉销售流程管理的要点和注意事项。,技能目标,能够看懂资产负债表、利润表和现金流量表；能够确定企业应该缴纳的各项税费；能够做好销售管理的前期准备；能够打造一支优秀的销售团队；能够为销售团队实行高效的流程管理；能够有效激励团队成员达成业绩。,1.创业初期的财务管理,一、财务管理概述,财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资

2、）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。,1.创业初期的财务管理,（二）财务管理的原则,货币时间价值原则,1,资金合理配置原则,2,成本效益原则,3,风险报酬原则,4,1.创业初期的财务管理,（三）财务管理的内容,01,04,02,03,筹资管理,投资管理,利润分配管理,营运资金管理,二、财务报表,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。,几种基本的会计报表,一些由企业自行设计的财务记录和分类账簿,作用,全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量,

3、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况,有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况,有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理,二、财务报表,二、财务报表,投资者、债权人、政府及其有关部门、社会公众 都是信息使用者。,信息使用者,资产,流动性,非流动资产,流动资产,长期投资、在建工程、固定资产、无形资产等,库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据以及应收账款等,负债,流动性,非流动负债,流动负债,长期借款、应付债券、其他非流动负债等,短期借款、应付票据及应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等,所有者权益,实

4、收资本、资本公积、其他综合收益、盈余公积和未分配利润等,会计要素,资产、负债、所有者权益,收入、费用、利润,静态的，时点指标,动态的，时期指标,资产=负债+所有者权益,会计等式,利润=收入-费用,会计报表,资产负债表,利润表,资产负债表,资产负债表反映的是某一主体在某一特定时点的财务状况的报表。,资产负债表*年*月*日,利润表,利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。,收入-费用=利润,1. 资产负债表实力,“钱”和“能来钱的资源”,“借来的钱”和“未来要还的债”,“真正属于自己的钱”,还哪些具体指标可以用来评判实力？可以看流动性、偿债能力和财务弹性。流动性，可以衡量企业是否有资源偿付当

5、期债务，也就是“短期还债能力的强弱”。用流动资产除以流动负债，我们可以得到流动比率，由此观察企业经营失败的风险。偿债能力，表示企业支付到期债务的能力，也就是“长期还债能力的强弱”。用长期债务除以资产作为衡量指标，长期债务相对资产的水平更高的企业，其偿债能力相对较低，还不起债的风险更高。流动性和偿债能力会影响企业的财务弹性。财务弹性，是指企业采取有效行动改变现金流数额和时间，以应对未预期需求和机会的能力。这就是“遇到突发状况时，能不能拿钱救急”。财务弹性越高，企业就更容易在困难时期生存下来，也更有能力抓住意想不到的投资机会。,2.利润表能力,资产负债表显示目前了企业可用的资源，利润表展示的，就是

6、一段时间内企业利用资源带来回报的能力和效率，也就是挣钱能力如何。,利润表的组成：首先是经营部分，报告公司经营活动产生的收入和费用，也就是“主业”。其次是非经营部分，报告公司次要或附属活动的收入和费用，也就是“副业”以及偶然收入和费用。,能力强的企业，通过日常高效运营，获得丰厚的经营利润，这是实打实的工作能力。而有些企业虽然在这一段时间利润很高，但其收入如果是通过变卖“家产”或者炒股得来的，显然在可持续性上就需要打个问号。,毛利率和净利率,这两个指标反映了公司的成本控制能力和盈利能力，对于同行业的公司进行比较而言很有意义。,毛利率反映的是一家公司的经营效果，扣除的是销售商品的成本。因此毛利率越高

7、，说明这家公司的商品成本占售价的比例越低。,净利率则要在毛利的基础上，再扣除三费的影响，即销售费用、管理费用和财务费用。一家公司如果毛利率很高而净利率很低，说明这家公司的各种费用，譬如员工工资、广告宣传等，吃掉了大量的利润,3. 现金流量表财力,看实力，看能力，归根结底还要看个最重要的东西钱、钱、还是钱,看企业也是如此，利润多只是纸上富贵，有源源不断的现金流才是真的土豪。现金流量表就是企业财力的体现，其主要目的是提供企业一段时间内现金收入和支付的相关信息，记录现金的流入和流出，最终反映到资产负债表的现金余额上。,现金的流入和流出与三类活动相关经营活动、投资活动、筹资活动。“经营活动”就是日常工

8、作，吃穿住用现金减少，发工资现金增加；“投资活动”就是用于投资，先有现金支出，盈利就有现金流入；“筹资活动”就是借钱和问家里要钱，都是现金流入。,财力看什么？怎么看？,1.重视“经营活动现金流量”，因为这个数字可以反映运营利润的质量。经营活动的现金净流入越多，说明利润真实度越高。2.看“流动现金负债保障比率”，翻译成人话就是“债主来收钱了你能不能还上”，它表示企业能否用一年内生产经营产生的现金来偿付流动债务。这个比率越高，还不上钱的风险越小，企业越可靠。,通过经营活动现金量，还可以计算出“自由现金流量”。常见的方法就是从经营活动净现金流量中减去资本性支出和股利支付后的净现金额。这一数额意味着公

9、司在满足企业经营全部需求之后，企业可以用来任意使用的现金流量。,三、创业初期需了解的税务知识,三、创业初期需了解的税务知识,我国现行税种共有18种，具体包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、关税、船舶吨税、房产税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。,1.增值税,1.增值税,1.增值税,1.增值税,2.消费税,消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单的说，消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。,2.消费税,实行从价定率和从

10、量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：,2.消费税,卷烟、白酒复合计税，采用了定额税率和比例税率双重征收形式。,啤酒、黄酒、成品油从量计税，采用了定额税率形式。,小汽车等其他应税消费品从价计税采用比例税率形式。,实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：,实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：,3.企业所得税,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。,3.企业所得税,3.企业所得税,3.企业所得税,4.个人所得税,其他注意事项1.买发票的念头动不得,2.丢失发票要罚款,

11、案例一：经检查，武汉某单位2015年12月23日开具给深圳市亨利鸿业电子有限公司增值税专用发票2份，发票号02622614、02622615，货物名称为手机底壳、摄像头等配件，金额1323663.25元，税额225022.75元，价税合计1548686元，无真实业务交易。案例二：上海某公司在2012年2月至2013年8月期间收受上海晶勇贸易有限公司、上海邵竑实业有限公司、上海吉衍工贸有限公司、上海品倍工贸有限公司、上海申孟贸易有限公司的增值税专用发票12份，合计金额854,700.88元，税额145,299.12元，并分别于受票的当期在增值税申报时作进项税金处理，税额已于取得发票的当月入账并申报抵扣。,判定数字很重要：虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5000元以上的，应当依法定罪处罚。怎么看看自己是否构成犯罪呢？如果企业虚开发票税额1万元就要定罪处罚的话，如果是虚开的进项是16%的税率的话，只需要虚开发票的不含税金额在6.25万元就足以，所以虚开一张价税合计7.25万元的发票，就构成犯罪！,