出纳实务课件.ppt
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1、1,出 纳 实 务,出纳岗位职责能力一:基础技能能力二:现金业务能力三:银行账户能力四:银行结算业务能力五:月末及其他业务,出纳岗位职责,一、出纳工作 出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。二、出纳的岗位技能要求1、钞票的点验、票据的填写和保险柜、印鉴的使用2、按国家和公司规定复核现金收款凭证,办理现金收款业务3、按照公司财务制度办理报销业务,复核各类现金付款凭证4、办理各类银行账户的开立、变更和撤销5、熟练运用各种银行结算方式6、编制日记账、资金报表及月末盘点、对账、结账,能力一:基础
2、技能,能力目标:1、票币的整点与仿伪技术2、正确使用、管理保险柜3、票据的填写4、印鉴的使用及管理,12/6/2022,4,12/6/2022,5,验钞的基本方法一看、二摸、三听、四测,业务一:点验钞票,12/6/2022,6,二、点钞 点钞是出纳人员必备的技能,必须做到准而快。实务中的点钞工作主要分成两个步骤:第一,手工点钞;第二,点钞机点钞。 实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法使用频率较高,适用于收款、付款和整理清点钞票,同时由于持票面小,能看到票面的四分之三,容易发现假钞及残破票。下面教学员如何持票、清点、记数,12/6/2022,7,(一)、手工点钞1.持票左手横执钞票,票面朝向身
3、体,左手拇指在钞票正面左端约四分之一处,食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票,无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方,与中指夹紧钞票,食指伸直,拇指向上移动,按住钞票侧面,将钞票压成瓦形,左手将钞票从桌面上擦过,拇指顺势将钞票向上翻成微型扇形,同时,右手拇指、食指作点钞准备。,12/6/2022,8,12/6/2022,9,2 、清点 左手持钞并形成瓦形后,右手食指托住钞票背面右上角,用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角,捻动幅度要小,不要抬得过高。要轻捻,食指在钞票背面的右端配合拇指捻动,左手拇指按捏钞票不要过紧,要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹,要注意轻点快弹。3 、
4、记数 在清点同时进行记数。在点数速度快的情况下,往往由于记数迟缓而影响点钞的效率,因此记数应该采用分组记数法。把10作1记,即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即10),2、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即20),以此类推。采用这种记数法记数既简单又快捷,省力又好记。但记数时要默记,不要念出声,做到脑、眼、手密切结合,既准又快。,12/6/2022,10,观看:点钞视频,12/6/2022,11,(二)、点钞机验钞 手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上再次点钞,以保证金额无误、无假币。(三)、残币的处理 出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币
5、,这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对残币的兑换标准准确处理残币。,12/6/2022,12,12/6/2022,13,业务二:使用保险柜 正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样,企业一般也会配备保险柜,专门用于存放现金、银行票据、各种有价证券、其他票据及印章等,所以保险柜的管理对于出纳来说也很重要。 保险柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。一个保险柜一般配有两把钥匙,一把由出纳员保管,另一把交由财务经理保管。 出纳员应该将自己保管使用的保险柜密码严格保密,不得向他人泄密。出纳员调动岗位,新出纳员应及时更换密码。 出纳员应将其使用的空白支票(包括现金支票和转账支票)、印章等放入保险柜内。
6、保险柜内存放的现金、其他有价证券,存折、票据等应该按种类登记,所有财务应与账簿记录核对相符。,12/6/2022,14,出纳使用保险柜要注意日常防范管理,以防被盗。,12/6/2022,15,业务三:票据的填写,票据填写在出纳人员的日常业务中非常频繁,而金额和日期的规范化书写是票据填写中最基础的一项。一名合格的出纳人员必须熟练掌握金额与日期的规范化书写。一、金额的规范化书写小写数字小写数字有:0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。中文金额大写中文大写金额由大写数字和数位组成,12/6/2022,16,1、大写金额由数字和数位组成。中文数字:壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位:亿 万
7、 仟 佰 拾 元 角 分 零 整2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空格。例:¥3712.48 大写金额:人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分¥23712.87 大写金额:人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒分3、人民币以元为单位时,只要人民币后分位无金额时,应在大写金额后加上“整”字,结尾如果分位有金额,在分后不必写“整”字。例:¥89764.50 大写金额:人民币捌万玖仟柒佰陆拾肆元伍角整¥23712.00 大写金额:人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元整,12/6/2022,17,4、如果金额数字中间有两个或两个以上“0”字时,可只写一个“零”字。例:¥80004.54 大写金额:人民币
8、捌万零肆元伍角肆分¥20710.06 大写金额:人民币贰万零柒佰壹拾元零陆分5、表示数字为拾几、拾几万时,大写文字前必须有数字“壹”字。例:¥190764.50 大写金额:人民币壹拾玖万零柒佰陆拾肆元伍角整¥12.00 大写金额:人民币壹贰元整6、大写数字不能乱用简化字,不能写错别字,如“零”不能用“另”代替,“角”不能用“毛”代替等。,12/6/2022,18,练 习,大写金额练习1、小写金额为6,500元 2、小写金额为3,150.20元 3、小写金额为105,000.00元 4、小写金额为90,036,000.00元 5、小写金额为4,300,000.93元 6、小写金额为150,001
9、.00元,12/6/2022,19,很多银行单据的填写不仅要求金额大写,日期也要用大写,因此中文日期的大写,也是出纳必须掌握的一项基础技能。、年的书写 年份直接根据中文日期数字填写,如2012年应写成贰零壹贰年。2、月的书写 月份为3至9月份根据中文日期数字填写,如3月可写成叁月或零叁月;月为1、2、10,必须在大写前加“零”,如10月应写成零壹拾月;月为11、12,必须在大写前面加“壹”,如11月应写成壹拾壹月。3、日的书写 日为1至9和10、20以及30,必须在前面加“零”,如8日应写成零捌日;日为11至19,必须在前面加“壹”,如11日应写成壹拾壹日。,二、日期的规范化书写,12/6/2
10、022,20,练 习,日期大写金额练习:1、2009年10月20日 2、2010年1月19日3、2013年9月5日4、2013年12月31日,12/6/2022,21,印鉴就是指企业日常工作中使用的单位和个人的各种签章。印鉴在出纳日常工作中经常使用,例如公司的公章、财务专用章、现金收讫、现金付讫章等。因此,出纳应该熟知什么时候用什么样的印鉴,该找谁要。出纳对印鉴的使用及其管理应从三个方面着手:印鉴的类型、印鉴的刻制及盖章的方法。,能力四:印鉴的使用,12/6/2022,22,一、印鉴的类型,12/6/2022,23,由于每个印鉴的作用不同,因此每个公司对印鉴的管理都有相应的制度。一般来说,各个
11、印鉴要放在相应的保管人处:公章一般放在总经理或总经理授权人员处;法人章一般放在法人或法人授权人员处;财务专用章一般放在财务经理或财务经理指定的人员处;发票专用章一般由销售会计管理,也有一些小企业会交给出纳管理;现金收讫、现金付讫章由出纳自行保管。为了方便日常工作,出纳人员应清楚相关印鉴由谁保管。 在企业众多的印鉴中,银行预留印鉴是办理各种银行业务时不可或缺的一项,是出纳人员应重点掌握的内容。,12/6/2022,24,银行预留印鉴是企业在银行开设账户时,需要在银行预留的印鉴,作为企业在银行办理各种银行业务的身份证明。很多银行在办理业务时“认章不认人”,因此银行预留印鉴对企业来说非常重要。财务专
12、用章和法人章或企业公章和法人章常配套作为企业在银行的预留印鉴。公司的银行预留印鉴应该由专门人员分别保管。二、印鉴的刻制 如前所述,企业印鉴在很多时候代表着企业,因此其刻制也有一定的强制规定。一般来说,企业公章、财务专用章、发票专用章须由公安局等政府部门指定的刻章单位刻制,而现金收、付讫章等内部专用的印章一般由企业自行刻制。,12/6/2022,25,三、盖章的方法 预留印鉴管理暂行办法规定,银行票据上盖的预留印鉴必须清晰、易辨别审核,否则银行不予受理。因此,出纳应掌握正确的用印方法。1、将印章均匀蘸色,然后在其他纸面试盖印章,看印鉴是否清晰;2、在票据提示盖章的位置盖章;3、使用印鉴后收存印鉴
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