税务筹划方案课件.ppt

《税务筹划方案课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务筹划方案课件.ppt（26页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、PPT模板下载： 行业PPT模板： 节日PPT模板： PPT素材下载： PPT图表下载： 优秀PPT下载： PPT教程： Word教程： Excel教程： 资料下载： PPT课件下载： 范文下载： 试卷下载： 教案下载： PPT论坛：,税务筹划方案,全国第一家标准化税务筹划工具 中小企业税务筹划专家,1,t课件,税务筹划背景,在工作中，企业是否遇到过以下情形：1、公司要交的税种很多，负担非常重，公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负；2、发生交易时，要发票的客户越来越多，而且不愿意以现金方式支付；3、总听说有企业在做税收筹划，但从来不清楚到底是怎么做的；4、税务知识较专业，一般财务人员不能很

2、好掌握，且税收政策经常变化，新的规定越来越难读懂。5、也认为税务筹划挺好的，但总是担心筹划的合理性和合法性。,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,2,t课件,高税负压力下中小企业的现状,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,税负压力大,做假账,体外循环,购买发票做抵扣,国家政策越来越严,虚增人头,虚增成本,传统税务筹划收费太高,等等等等！,如此高的税负压力，企业不得不铤而走险！,3,t课件,企业还能按这种方法做吗？,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,以前,现在,在国税、地税、社保、征信系统的联网下，我们已经没有秘密！,4,t课件,税务处罚案例,全国各地

3、打击偷税漏税以及发票售卖者,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,5,t课件,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,目前66%的税收来自工薪阶层-难道是税收不完善？NO！富人都在做税务筹划,6,t课件,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,所以，正确的税务筹划才是企业最佳的选择！,7,t课件,什么是税务筹划,税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经

4、营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”( tax savings)利益的行为很早就存在。税务筹划起源，1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，

5、其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。节税(tax saving)顾名思义，就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。避税(tax avoidance)避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,逃税与偷税逃税(tax evasion

6、)是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。偷税(tax fraud)，是指“纳税人伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的”行为。,8,t课件,星巴克公司案例,星巴克自1998年在英国开业以来，使用合法的避税策略，拥有30亿英镑的销售收入却仅支付了860万英镑的所得税，期间一共开设了735家分店。星巴克对着860万英镑的所得税还抱怨说是英国征税机构不允许减免扣

7、除。注意，英国跨国公司及本土公司的法定企业所得税税率是30%。昂贵的知识产权费 星巴克总部规定，在英国以及所有海外经营的星巴克每年需要想“星巴克”品牌支付年销售额的6%。6%的知识产权费在英国与同类产业比起来算是很高了。这一笔支出就减少了星巴克英国公司的应纳税所得额。与此同时，星巴克集团公司又把征收所得的知识产权费用转移到税率很低的国家，纳入该国星巴克公司的应纳税所得额，以支付相对较低的税费。很多跨国公司大抵都是这样做的。 昂贵的咖啡豆 英国星巴克公司所用的咖啡豆都是来自于星巴克在瑞士的星巴克咖啡贸易有限公司（ Starbucks Coffee Trading Co. ），在咖啡豆运抵英国前，

8、又需经过星巴克在荷兰阿姆斯特点设立的烘培公司进行烘培加工。在此过程中，英国星巴克会支付超额的费用给瑞士和荷兰两家公司，这样就降低了星巴克在英国的应纳税所得额，同时把资金转移到税率极低的瑞士和荷兰两国，瑞士对于咖啡相关贸易的税率滴至5%。 荷兰和瑞士的税务当局要求星巴克把来自于英国公司的销售利润分配到荷兰焙烧和瑞士交易中去，被称为“价格转移”。这就是跨国公司不同的集团实体之间的关联交易，通过自行定价，把一间子公司的利润转移到另一家子公司，目的是为了避税。 但根据荷兰阿姆斯特丹的账目，只有很少的盈利，而且80%的收益用作买生的咖啡豆、电烤咖啡豆及包装上。而瑞士法律没有规定公开账目，星巴克只是宣称在

9、瑞士“适度”盈利。 星巴克英国是个借款人,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,星巴克英国利用公司间借贷（公司间借贷在我国属于违法行为），把利润转移到低税率国家来避税。星巴克英国公司去年的财务现实其所有的经费几乎都来自于借款，并且支付了星巴克集团旗下公司200万英镑的利息。 这种公司间借贷给跨国公司带来了税收方面的双重利益：其一，借款人可以设定任何有利于降低自己应纳税所得的借款利息；债权人可以是任何一个设在不用征利息税的所在地的公司。,9,t课件,苹果公司案例,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,美国企业在本土纳税相当之高，联邦企业所得税高达 35%，而欧盟如爱尔兰，

10、为发展经济吸引投资，采取低赋税政策，企业所得税低至 12.5%。同时爱尔兰对于跨国公司在本地设立的无运营权的子公司，并不认定为本土企业，子公司把钱款汇往总部无需缴纳所得税。 苹果公司首先在爱尔兰设立有实体的苹果销售公司，这家公司向欧洲、中东、非洲等国家销售苹果公司的所有硬件和软件服务，获取收入。这部分营收大概占据苹果公司全球总收入的 6 成，其中的利润额需要按 12.5% 的企业所得税率纳税，比如利润 100 亿美元，就得纳税 12.5 亿美元。 虽然相比于美国联邦 35% 的税率，12.5% 已经很低，但是苹果并不满足，公司为了继续避税，还需要想点其他的办法。 这时候爱尔兰第二个政策开始起作

11、用。苹果公司在海外避税天堂如加勒比群岛、维京群岛等地设立控股公司，之后以控股公司名义在爱尔兰设立苹果国际运营公司，设法让这家子公司认定为海外公司，可以直接免税向母公司汇款。同时，苹果把版权和专利等无形资产转移到这家离岸公司。 苹果在荷兰又设立一家苹果欧洲运营公司，相当于专利版权的代理商，向爱尔兰的苹果国际运营公司购买授权，再卖给苹果在爱尔兰设立的苹果销售公司。通过这种方式，苹果在爱尔兰的销售公司每卖出一台苹果设备，都需要向荷兰这家公司支付高昂授权费用，没有实物交易，但实现了资金转移。 苹果之所以要在荷兰设立中间公司，是因为按照荷兰的政策，苹果在欧盟设立的无运营权公司也算欧盟公司，欧盟公司之间贸

12、易免税。 苹果在荷兰设立的运营公司拿到专利版权的授权费之后，再用同样的方式，向位于爱尔兰的苹果国际运营公司购买专利版权，这样，钱就从销售公司，免税转移到位于爱尔兰的苹果国际运营公司。设立于爱尔兰的苹果国际运营公司再把钱汇往位于加勒比群岛的母公司，实现海外资产的避税。,这被称作爱尔兰荷兰三明治方法，在科技巨头公司中颇为流行，包括 Google、Facebook、Twitter、Amazon、Ebay 等高科技公司，都把自己在欧洲的总部设在了爱尔兰，主要原因就是税务上的考虑。 据 WSJ 的报道，虽然欧盟成员国可以自行根据自身条件设定赋税比例，但对于爱尔兰这样尤其优惠的税收政策，欧盟委员会大为不满

13、。在爱尔兰 1991 年以及 2007 年与苹果签订的税收协议，允许苹果公司这十多年来的真实赋税比例只有 0.005% 到 1%。比如在 2011 年，苹果设立于爱尔兰的公司赚了 160 亿欧元的利润，其中 159.5 亿欧元利润通过巧妙途径避税，只有差不多 5 千万欧元利润交了税。 如同苹果一样的大公司都在进行合理合法的税务筹划，中小企业更加应该进行税务筹划。,10,t课件,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,苹果公司和星巴克公司难道是因为交不起税才做的税务筹划吗？,钱越来越不好挣了，所以省下的就是赚下的！,11,t课件,成功案例,3，成功案例,全国第一家标准化税务筹划工具中小

14、企业税务筹划专家,12,t课件,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,为什么要通过捷税宝做税务筹划？,13,t课件,公司背景,关于“捷税宝”普道咨询2006年成立总部设在上海，经营机构遍布北京、广州、深圳；超过10年的经营历史其服务项目涵盖财务、税务、商务、法务、公司秘书、管理等方面。随着业务的发展和市场需求的变化，在过去的几年中我们又相继创建了上海普道人力资源有限公司、上海普道会计师事务所（普通合伙）等各服务公司及相关机构，与上海普道财务咨询有限公司一并统称为“普道咨询”。2015年8月获顶级风投IDG，锋瑞资本天使轮投资1300万人民币。2016年10月获顶级风投华映资本pre

15、-A轮融资2300万人民币，公司估计超过3亿。2017年2月上海普道咨询财务咨询有限公司已与神州易桥信息服务瓜分有限公司达成全面战略合作协议。并成立霍尔果斯易桥普道财务咨询有限公司。,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,14,t课件,选择捷税宝理由,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,政府支持 捷税宝得到了上海、北京、广州、深圳、山东、江苏等地政府的全力支持。据大家所知，国内经理有很多灰色的部分。在目前互联网和信息化的发展浪潮中，这些灰色部分，将不得不逐步变为合法的业务。为此，各个地方政府非常支持像捷税宝一样的提升税务服务升级的服务机构，发展招商平台，有效整合资源优

16、化配置，提高招商引资整体效率和招商企业质量资本支持 捷税宝于2015、2016年分别获得国内顶级资本总额超过3000万投资。 税务服务是一个在美国超过10000亿人民币的巨大市场，中国的顶级资本对这个市场充满期待。随着中国经济的进一步发展，消费升级势在必行，同时企业服务升级也势在必行。税务服务，作为商务服务中的顶级服务内容，在企业服务过升级程中占据着极为重要的地位。 捷税宝，以免费税务筹划作为切入口，将会以最快的速度在未来中国企业税务服务中取得领先地位。上市公司支持 普道咨询于2017年初与国内首家主板上市企业神州易桥达成战略协议，并成立易桥普道，共同为国内中小企业提供全生命周期，全价值链的企

17、业级商务服务。 同时，捷税宝得到了中国3000家上市公司中诸多优秀公司的鼎力支持，其中包括阿里巴巴下属阿里云、腾讯创业平台等。,15,t课件,那么捷税宝究竟能节税多少呢？,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,16,t课件,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,利润分红型,随着营改增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本、抵增值税、抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不

18、回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。,目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：对于利润高，所得税多的问题，一般而言，可能存在如下几种方案：1.寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；2.通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。,17,t课件,利润分红型,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,利润100万需缴纳25万,通过捷税宝,只需缴纳0元节税25万节省税金100%,企业所得税能节多少？,18,t课件,利润分红型（例）,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,

19、一、筹划前：某广告设计公司（一般纳税人）500万收入，交税情况：增值税：500万*6%（增值税率）=30万增值税假设成本费用：工资、礼品、办公、服务费为370万。（企业自己没有那么多费用票）在成本费用这块常用的方式就是买发票、虚增人头、体外循环等传统不合规方式。通过我们可以帮企业找到一个合作公司产生正常业务往来，合理合法产生费用票。增值税+成本费用合计：30万+370万=400万500万收入-400万费用=100万利润。企业所得税：100万利润*25%=25万股东分红：75万*20%=15万合计交税：40万（没加增值税） 综合税率40%实际收入：60万。,19,t课件,利润分红型（例）,全国第

20、一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,二、传统税务筹划方案：我们帮某广告设计公司设立一家合作企业，为个人独资企业A。个人独资企业A为某广告设计公司提供市场营销策划服务、企业管理咨询服务，双方签订服务合同，向个人独资企业A支付服务费用100万，个人独资企业A为某广告设计公司开具服务费发票100万元。（这些服务环节是企业一起存在的，但被忽略掉的）个人独资企业生产经营所得交纳个人所得税的税率为：5%-35%个人所得税100万*35%-14750=33.5万增值税100*3%=3万合计交税：36.5万。（和传统方式比，交税成本几乎没有变化）,20,t课件,利润分红型（例）,全国第一家标准化税务筹

21、划工具中小企业税务筹划专家,三、通过捷税宝筹划后：重点：捷税宝个人独资企业为核定征收，税率为10%即，5%-35%的10%为0.5%-3.5%再计算：个人所得税：100万*30%*10%-9750=2万增值税：100万*3%=3万合计：5万综合税率小于7%原来某广告设计公司收入500万，交增值税30万，成本费用370万都不变的情况下，新增加了100万的个人独资企业A服务费100万。企业利润情况：500万-30万-370万-100万=0元。开100万发票，这种方式是节税到极致了，针对那些以前就不交税的人。建议合理节税，逐步递减。比如节50万或80万。,21,t课件,个税工资型,全国第一家标准化税

22、务筹划工具中小企业税务筹划专家,个税高已经是目前国内的普遍性问题，员工收入不高，个税倒缴了不少。根据现行政策，个税的税率图如下：,22,t课件,个税工资型,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,年薪36万需缴纳9万,通过捷税宝,只需缴纳3456元节税8.6544万节省税金96%,个人所得税能节多少？,23,t课件,个税工资型,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,同等收入下，没使用捷税宝的高管A（月收入）与使用 捷税宝的高管B（月收入）对比：,24,t课件,八大应用场景,全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家,利润分红型,工资个税型,劳务收益型,投资收益型,社会保险型,增值税型,O2O平台型,采购中心型,企业利润高，分红多，企业所得税和个税都太重了啊！,社保太高，雇员工成本和风险都太高，创业太难，怎么办？,个人所得税太高，员工嫌净收入太低，怎么办？,毛利太高，增值税怎么省？,自由职业者，劳务收入税好高啊，别怕，这里有方案！,O2O平台支付大量服务费，税收太高，平台亚历山大啊！,股权转让收益，听说要收税20%，有什么办法？,从淘宝或小店采购，没法取得采购发票，有什么解决方案？,25,t课件,我们的宗旨就是：该交的税我们一分不少交，不该交的税我们一分不多交！,26,t课件,