项目成本管理课件.ppt
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1、1,第六章 项目成本管理,2,第六章 项目成本管理,第一节 项目成本管理概述第二节 项目资源计划第三节 项目成本估算第四节 项目成本预算第五节 项目成本核算第六节 项目成本控制第七节 成本决算与项目审计,3,第一节 项目成本管理概述,1.1 项目成本管理目的1.2 项目成本管理的主要内容1.3 项目成本管理的基本原则1.4 项目成本管理的理论与方法,4,1.1 项目成本管理目的,项目成本管理的定义项目成本管理的目的,5,1.1 项目成本管理目的,项目成本管理的定义,项目成本管理(Project Cost Management)是对项目成本进行科学合理的估算和预算,在此基础上,对项目实际发生成本
2、进行控制,保证项目的实际发生成本在预算范围之内。,6,1.1 项目成本管理目的,项目成本管理的目的,项目成本管理的目的是:在整个项目的实施过程中,确保项目在核准的成本预算内,按时、保质、经济、高效地完成项目的既定目标。,7,1.2 项目成本管理的主要内容,资源计划编制成本估算成本预算成本核算成本控制成本决算与项目审计,8,1.3 项目成本管理的基本原则,全生命周期成本最低原则降低资源消耗的原则提高效益的原则 资源优化配置原则,9,1.4 项目成本管理的理论与方法,项目全过程成本管理的理论与方法项目全生命周期成本管理理论与方法项目全面成本管理理论与方法,10,第二节 项目资源计划,2.1 项目资
3、源计划概述2.2 编制项目资源计划的依据2.3 编制资源计划的步骤2.4 项目资源均衡,11,2.1 项目资源计划概述,项目资源计划的定义项目资源计划的目的,12,2.1 项目资源计划概述,项目资源计划的定义,项目资源计划实际上就是回答项目包含的各项活动在什么时候、需要投入什么样的资源、以及所需资源的数量、质量等一系列问题的过程。,13,2.1 项目资源计划概述,项目资源计划的目的,项目资源计划的目的是通过分析和识别项目的资源需求(包括人员、设备、材料和资金等),确定各种项目活动需要的资源种类、数量、质量和资源投入时间,从而确定项目的成本估算。,14,2.2 编制项目资源计划的依据,工作分解结
4、构组织分解结构历史信息范围说明书资源库描述组织方针各类资源的使用规定,15,2.2 编制项目资源计划的依据,工作分解结构,工作分解结构确定了需要资源的项目组成。通过将工作分为不通层次的不同要素,并通过汇总工作分解结构各层次资源需求,可得到项目总体资源需求情况。,16,2.2 编制项目资源计划的依据,组织分解结构,组织分解结构是把项目组织分解到具有单个确定职能的团体为止,这些团体中的每个管理者对项目所做的贡献都由单个最低一级的工作分解结构要素构成。,17,2.2 编制项目资源计划的依据,历史信息,历史信息记录了先前类似工作使用资源的情况,在可能的情况下,应该使用这些资料。,18,2.2 编制项目
5、资源计划的依据,范围说明书,范围说明书确定了项目管理过程中主要可交付成果,包括项目合理性说明和项目目标。在制定项目资源计划时,必须全面审查计划的资源需求是否能够满足项目的各项工作和项目全部目标,对疏漏的项目目标应该及时补充。,19,2.2 编制项目资源计划的依据,资源库描述,资源库描述是对资源存量的说明,是资源计划编制的重要依据。资源库描述说明了可用资源的用途、数量以及质量等特征,分析项目资源库现有的这些资源储备是否能满足项目实施的需要。,20,2.2 编制项目资源计划的依据,组织方针,组织方针体现了项目高级管理层在资源使用方面的态度和爱好,可以影响到人员招聘和物资、设备的租用或采购,对确定如
6、何使用资源起着重要作用。,21,2.2 编制项目资源计划的依据,各类资源的使用规定,各类资源,尤其是对于一些稀有资源以及会造成环境污染的资源,在使用过程中更要严格遵守国家有关规定。在编制项目资源计划时,要参考国家法规或者行业标准和规定。,22,2.3 编制资源计划的步骤,资源需求分析资源供给分析资源成本比较与资源配置资源分配与计划编制,23,2.3 编制资源计划的步骤,资源需求分析,资源种类,通过分析完成工作分解结构中每一项任务所需的资源,确定项目的资源种类。,资源数量及使用时间,根据有关项目领域中的消耗定额或经验数据,计算资源需求量;同时,结合项目进度计划,就可以对项目所需的各种资源的需要时
7、间做出安排。,24,2.3 编制资源计划的步骤,资源供给分析,对内部资源进行分析,比如,工艺设计部门分析内部拥有的设计人员和各种设备及其可用性。,对外部资源进行分析,在决策阶段,可请专业的咨询公司完成可行性研究工作;在设计阶段,部分专业设计可请外部专业工程师完成;在施工阶段,可将基础工程和建筑工程分包给专门的施工公司 。,25,2.3 编制资源计划的步骤,资源成本比较与资源配置,在确定需要哪些资源和如何获得这些资源之后,就要比较这些资源的使用成本;并且再根据实际情况,在考虑成本、进度、质量、规模、数量等目标要求的情况下,具体确定合适的资源配置。,26,2.3 编制资源计划的步骤,资源分配与计划
8、编制,资源分配,资源分配就是要使得所有任务都分配到所需要的资源,而所有资源也得到了充分有效的利用。,计划编制,项目资源计划编制是个反复的过程。它贯穿于项目的整个生命周期,需要不断修改和调整。,27,2.4 项目资源均衡,甘特图资源负载图资源均衡步骤,28,2.4 项目资源均衡,甘特图,甘特图是现代项目管理技术产生的基础。随着网络分析等新技术的出现和发展,甘特图在不断改进的基础上仍为现代项目管理发挥必要的作用。,29,2.4 项目资源均衡,早期的甘特图:直观地表示出了达到项目目标必须经历的各中间环节及每一环节所需的时间。,30,2.4 项目资源均衡,改进的甘特图:更适于项目管理工作的需要 ,带星
9、号的任务为关键任务,接箭线的任务为非关键任务,箭线的长度表示松弛时间。,31,2.4 项目资源均衡,资源负载图,资源负载图:也叫做资源需求柱形图。资源负载图直观地表示出在项目过程中对一种资源需求量的变化,32,2.4 项目资源均衡,资源均衡步骤,进行资源均衡时,首先要确定均衡的对象和要达到的目标。由于项目建设中相互制约的因素较多,一般只能对其中少数几种突出的资源进行均衡。对象和目标确定后,要准备一张项目网络图,并确定出关键和非关键任务以及非关键任务的松弛时间。然后,就可以进行资源均衡。进行资源均衡的步骤如下所示。 (1)根据项目网络计划图,按照最早开始时间绘制甘特图。 (2)如果工作进展不受资
10、源限制,那么所有任务都按最早开始时间安排。 (3)如果不是所有资源都能满足需求,那么,推迟具有松弛时间的那些任务的开始时间,直到满足资源限制条件为止。,33,2.4 项目资源均衡,资源均衡步骤,(4)因为存在资源限制,所以必须作进度调整。调整次序如下: 1)先调整非关键任务。 2)具有较小时差的任务。 3)调整关键任务,但这可能会推迟项目周期。 (5)如果某项任务的开始时间推迟太多,超出了它的时差,使其不能按最迟结束时间结束时,有两种选择方案: 1)增加该任务的资源限额。 2)只要资源条件一允许,就立即开始该项任务。,34,2.4 项目资源均衡,资源均衡步骤,(6)如果不能增加资源限额,且该任
11、务又不得不推迟,就要考察分析推迟该任务对以后所有任务产生的影响。 (7)调整任务时间的安排时,必须使已调整过的任务开始和结束时间保持不变。 按照上述资源均衡的七个步骤,我们就可以对项目资源进行均衡。,35,第三节 项目成本估算,3.1 成本估算概述3.2 成本估算的依据3.3 成本估算的方法3.4 成本估算的要素,36,3.1 成本估算概述,项目成本估算的概念项目成本估算的意义,37,3.1 成本估算概述,项目成本估算的概念,项目成本估算是指根据项目的资源计划,以及各种项目资源的价格信息,估算和确定项目各种活动的成本和整个项目总成本的一项成本管理工作。,38,3.1 成本估算概述,项目成本估算
12、的意义,(1)成本估算是项目决策、资金筹集、评标定标的依据;(2)成本估算是项目进度计划编制的依据;(3)成本估算是项目资源安排的依据;(4)成本估算是成本控制,即项目绩效考评的依据。,39,3.2 成本估算的依据,工作分解结构 资源需求计划资源单价 活动历时估算 历史信息 会计表格,40,3.2 成本估算的依据,工作分解结构,利用WBS系统进行成本估算时,工作划分得越细、越具体,成本越容易进行估算,而且估算得也越精确。,41,3.2 成本估算的依据,资源需求计划,进行资源计划编制所得到的结果就是资源需求计划(资源名称、种类、数量以及单价等),据此可以进行项目成本的估算。,42,3.2 成本估
13、算的依据,资源单价,资源单价是为计算项目成本所用的,通过知道每种资源的单价,可以计算出成本费用。如每小时的人工费,每立方米大宗材料的成本。如果资源单价未知,则首先需估算资源单价。,43,3.2 成本估算的依据,活动历时估算,活动历时是对项目各个有机部分和总体实施时间的估算,它将直接影响到项目的成本估算。对于任何预算中包含了资金的附加成本(即利息)的项目,项目活动历时估算将影响到其成本估算。,44,3.2 成本估算的依据,会计表格,会计表格说明了各种费用信息项的代码结构,它通过反映许多信息而成为历史信息和成本估算的来源,这有利于项目费用的估计与正确的会计科目相对应。,45,3.3 成本估算的方法
14、,根据成本估算精确程度的不同进行分类根据成本估算时期的不同进行分类根据成本估算技术路线的不同分类,46,3.3 成本估算的方法,根据成本估算时期的不同进行分类,1. 概念估算 概念估算也叫初步估算,是在可行性研究后期所做的估算。概念估算的依据是项目组的可行性研究和报告。通过概念估算,连同对费用支出和未来收入的预测,提供给管理部门一个初步的项目经济情况,并为筹措资金提供依据。2. 控制估算 控制估算是在成本概念估算的基础上,在项目计划阶段,根据项目工作内容进一步确定估算项目成本。在这一阶段,项目的工作内容已初步确定,控制估算要求比较精确。进行控制估算所使用的价格,是最新的市场价格。这样,可以使成
15、本估算更接近现实情况。,47,3.3 成本估算的方法,根据成本估算时期的不同进行分类,3. 最终估算 在项目实施阶段,对项目进程中一些重大工作做出详细估算,并把它作为项目成本报告和执行情况监控的基础。进行最终估算的方法是,主要资源按照实际价格详细估算,投资较少且不易确定的部分采用类比或预测。最终估算并不是对整个项目的估算,而是项目组在项目实施过程中,对项目未完成工作的资源使用和消耗作最终估算。,48,3.3 成本估算的方法,根据成本估算技术路线的不同分类,1自上而下的成本估算 自上而下成本估算的基础是收集上层和中层管理人员的经验判断,以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据。 2自下而上的成本
16、估算自下而上的成本估算就是先估算出各个单位的独立成本,然后自下而上将各个估算结果汇总,算出项目费用总和。,49,3.3 成本估算的方法,根据成本估算技术路线的不同分类,3自上而下与自下而上相结合的成本估算 采用自上而下的估算路线虽然简便,但估算精度较差;采用自下而上的估算路线,所得结果更为精确,并且项目所涉及活动资源的数量更清楚,但估算工作量大。为此,可将两者结合起来,以取长补短。即采用自上而下与自下而上相结合的路线进行成本估算。,50,3.4 成本估算的要素,项目成员的工资或奖金 各种设备、工具和原材料的购买费用 支付给分包商和顾问的费用 设备和设施租金 意外开支准备金,51,项目成员的工资
17、或奖金,人是项目管理中首要的因素,这比项目中不可或缺的设备和工具更为重要。估计这部分成本,首先要估计项目建设中所需的各类人才,他们完成项目所需要的时间,这些估计要具体明确,这是估计人员成本的基础。,3.4 成本估算的要素,52,各种设备、工具和原材料的购买费用,为了项目的需要,项目团队需要购买各种原材料。通常,这部分成本占项目预算较大的比重。当然事情并非总是如此。例如,开发一套信息管理系统,开发人员的成本是所耗原材料成本的几十倍甚至是几百倍。,3.4 成本估算的要素,53,3.4 成本估算的要素,支付给分包商和顾问的费用,当项目团队缺少某项技术时,可以雇佣分包商或顾问来执行这些任务。例如,项目
18、经理可以把项目的对外宣传委托给某个广告公司,但要为此支付一定的费用。,54,3.4 成本估算的要素,设备和设施租金,在项目实施过程中,需要用到各种工具、仪器或设备,都要支付一定的购买成本。但是,有些专用设施可能并不常用,购买它们并非明智之举。这时,一旦项目需要,承约商就可以租用这些器具。,55,3.4 成本估算的要素,意外开支准备金,意外开支储备金是为应付未能预见的事件或变化而准备的费用。这种费用主要用于防备因失误和疏忽而造成的成本增加。例如,自然灾害或恶劣天气所造成的项目中止或项目设施受损而引起的成本增加。,56,第四节 项目成本预算,4.1 成本预算概述4.2 成本预算的特性4.3 成本预
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