财政学导论部分课件.ppt

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1、财 政 学,所用教材：财政学 陈共编著 中国人民大学出版社出版任课教师：贾云赟,财 政 学,第一部分：财政基础理论 （第一章）第二部分：财政支出部分 （第二、三、四、五、六章）第三部分：财政收入和税收部分 （第七、八、九、十、十一章） 第四部分：国债与财政政策部分 （第十二、十四、十五章）第五部分：财政预算部分 （第十三章）,第一部分：财政基础理论,第一节：财政学导论第二节：政府与市场第三节：财政概述第四节：财政职能,第一节 财政学导论,一、关于财政学的简要说明 二、为什么要学习财政学 三、如何学习财政学 四、财政学所研究的内容 五、财政学研究的对象,一、关于财政学的简要说明,（一）本课程的内

2、容类型 1、财政学是经济学的重要分支学科。 2、财政学的具体内容要依存于并且立足于一定的社会经济体制背景。 3、过去财政学的分类,一、关于财政学的简要说明,（二）财政与财政学 1、财政：从现象上看，财政即政府的资金收支活动或者是政府的理财活动。 2、财政学：财政学作为经济学的分支，只是研究政府或公共部门经济活动的一个主要方面政府资金收支活动（包括政府财政收支活动对个体和社会经济活动的影响）。,一、关于财政学的简要说明,3、财政学学习的对象： （1）财政收支与其运行规律 （2）财政与经济及社会的关系 （3）财政制度 （4）财政政策,一、关于财政学的简要说明,（三）财政学与一些相关经济管理课程内容

3、的关系 1、财政学与主要基础经济学课程的关系 （1）财政学与微观经济学课程之间的关系 微观经济学-研究社会的经济细胞（企业，家庭） 例如：工商管理，会计，酒店管理，市场营销等专业 （2）财政学与宏观经济学课程之间的关系 宏观经济学-研究整个社会经济运行（经济波动，经济增长） 例如：财政税收，金融，外贸等专业 （3）财政学与马克思政治经济学课程之间的联系 马政经-研究社会在生产（生产，分配，交换，消费） 财政学-研究财政分配在社会在生产中的作用与影响。,一、关于财政学的简要说明,2、财政学与其他相关经济管理课程之间的关系（1）财政学与金融学 同：关于钱的问题 异：财政学研究政府的钱怎么来，怎么用

4、，并且财政收支一般是无偿的，是政府行为。 金融学研究的是市场上的钱是怎么来的，怎么用，各个经济主体如何在金融市场上进行资金融通，一般是有偿进行的，是属于市场行为。,一、关于财政学的简要说明,（2）财政学与财务管理学之间的关系 同：关于钱的学问 异：财政学研究政府的钱怎么来的，怎么用，是政策的问题，且政府的理财目标是实现社会整体效益的最大化。 财务管理学研究企业的钱怎么来的，怎么用，是经营的问题，且企业理财的目标是追求自身利益的最大化。,二、为什么要学习财政学,1、财政是社会经济的一个重要侧面，学习财政学是系统的，完整的掌握经济学知识的需要。 2、财政是国家经济和政治活动的综合反映，是市场经济下

5、公共经济活动的主要方面和政府调控经济的主要手段，与社会经济生活有着密切的联系。（例如，办企业注册（工商）贷款（银行）纳税（税务部门）企业生产出来的产品的符合国家规定。） 3、财政学作为一门应用经济理论课程，在财政专业知识体系中起着衔接一般经济理论课程与财政业务课程的重要作用。,三、如何学习财政学,1、掌握马克思主义的一般科学方法论唯物辩证法 2、扎实的经济学功底 3、借鉴西方经济学 4、紧密结合中国政治经济实际（1）初级阶段经济不发达；（2）经济呈现明显的二元结构；（3）财政局有发展中国家的某些共同特征；（4）当前中国的市场经济体系不完善，市场机制不健全。 5、了解中外财政理论与实践发展变化情

6、况，密切关注我国公共财政建设的实际。,四、财政学所研究的内容,（一）财政学基础理论（二）财政收入（三）财政支出（四）国债（五）国家预算与政府间财政关系（六）财政政策与宏观调控,五、财政学的研究对象和方法,（一）财政学的研究对象 财政学也叫政府经济学，是经济学的一个分支。 第一层次：财政学是在经济学和政治经济学所揭示的一般经济规律的基础上再进一步揭示财政分配关系及分配规律。 第二层次：财政学既包括作为经济基础的财政关系，也包括作为上层建筑的财政关系和财政制度，财政活动是经济基础和上层建筑的结合体。 财政分配关系：国家凭借什么取得收入并安排支出。 财政制度：财政运行一句的法律、税法、财政采购法 财

7、政政策：针对宏观经济形势，刺激需求、扩张，减少需求，紧缩。,五、财政学的研究对象和方法,（二）财政学的方法论基础 “马”的观点：唯物辩证法 现象-本质，具体-抽象的研究事物；再本质-现象，抽象-具体的描述事物。（实证分析和规范分析） 实证分析-是什么，按照财政活动的原貌，勾勒出从财政收入直到财政支出全过程及其产生或者可能产生的经济影响。 规范分析-应当是什么，看财政制度和财政政策是否符合一定的准则，如不符合怎样进行改革，并且探讨如何改革的问题。,参考资料,杂志财政研究重理论税收研究重理论财贸经济重理论财政与税收理论与实践中国财政重实践,第二节：公共财政理论,一、市场失灵与市场缺陷的表现二、社会

8、公共需要与公共物品理论三、政府的经济作用,一、市场失灵和市场缺陷,（一）市场失灵 1、含义 市场失灵和市场效率是相对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效的或缺乏效率的。 2、主要表现 （1）垄断 （2）信息不充分 （3）外部效应,1、垄断与竞争的市场效率,典型案例：中美话费的价差 凡是打过中美之间“越洋电话”的人都知道，从美国往中国打长途，话费比中国国内打出去要便宜得多。目前是1.5美分每分钟，即通话一小时为0.9美元，不足人民币8元。而从中国网美国打电话为人民币8元每分钟，及时通过17951、17911等IP转拨，每分钟也要话费3-4元，还要另外收取市话费。 这样的比较还需要注意一

9、个事实：两地收入水平的巨大差距美国人平均月工资近3000美元，中国若月工资达3000人民币可谓是白领。,香港的电讯市场,目前，香港固网运营商11家，移动运营商为6家（其中5家3G运营商），还有一家经营固定无线业务的运营商。香港特区的人口只有690万，手机普及率140%，竞争非常激烈。在香港满大街的手机卡话费无论是本地电话、内地电话还是国际长途均为0.25元每分钟。,2、信息不充分和不对称,市场欺诈和哄抬物价,一、市场失灵和市场缺陷,3、外部效应 是指一个厂商从事某项经济活动对其他人带来的利益或损失的现象，也就是在市场活动中没有得到补偿的额外成本或者额外收益。 A、正外部性：“收益外溢”，指个别

10、企业或者个人带给整个社会的收益。（农民在荒山上种果树） B、负外部性：“成本外溢”，指个别企业或者个人带给社会的边际成本大于其个别成本。（污染）,一、市场失灵和市场缺陷,（三）市场缺陷 1、含义： 市场经济制度安排本身存在的问题。市场经济是解决私人商品资源配置效率的制度安排，没有考虑到解决社会公平问题和经济增长问题。 2、主要表现： （1）收入分配不公 （2）经济波动,二、社会公共需要与公共物品理论,需要私人需要，社会公共需要=满足需要的物品私人物品，公共物品（一）公共物品 1、公共物品与私人物品 （1）私人物品：是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。私人物品是这样一些物品，它们能分割

11、开并分别地提供给不同的个人和单位，也不给他人带来外部的收益和成本。,二、社会公共需要与公共物品理论,（2）公共物品：是由以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。 萨缪尔森对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。（公共支出的纯理论，1954）,二、社会公共需要与公共物品理论,2、公共物品的基本特征私人物品：排他性与竞争性公共物品：非排他性（受益）与非竞争性（消费）。 非排他性：是从公共物品的供给角度来

12、讲的。即为该物品的供给出资的人在享受该物品带来的利益时，无法排除其他人如何从中受益。具体说，就是无法将拒绝为之付款的人排除在受益范围之外。不可排除的原因，或是技术上不可能，或是排除的成本高昂到不可接受。 公共物品的非排他性意味着存在“搭便车”现象。（案例）,公共物品和免费搭车,A、B两人合租一套房子，他们打算购买一台电视，电视只能放在两人共用的客厅里。因此，电视对于两人来说是公共物品。现在两人都有500元，电视价格是400元。 游戏规则：个人在纸上写出自己的意见，如果两人都说买，则各付200元；如果两人都说不买，则不买；如果一个人说买，另一个人说不买，则说买的那个人全家支付电视价格400元。

13、思考：找出最佳决策。,公共物品和免费搭车,决策为（买，买）的情况： 两人各出200元，都剩余300元，电视给每人都带来了好处。 决策为（不买，不买）的情况： 没人的收益仍为原有的500元，他们得不到电视带来的任何好处。 决策为（买，不买）的情况： 买的一方出400元，剩余100元；得到了电视带来的享受；不买的一方仍有500元且也可享有电视的好处。,二、社会公共需要与公共物品理论,非竞争性：是从公共物品的消费、受益角度讲的。即任何一个消费者对公共物品的消费，都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。 严格说来，非竞争性包含两方面的含义： 一是消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者的边际

14、生产成本为0； 二是消费者的增加不会影响其他消费者的消费数量和消费质量，即多一个消费者的边际拥挤成本为0。,二 、社会公共需要与公共物品理论,萨缪尔森曾严格地用数学公式描述公共物品与私人物品地区别，意思是：对于私人物品，某一物品的总量等于每一消费者拥有或消费的数量之和；对于公共物品，某一物品的总量等于某一个消费者拥有或消费的数量。 以上是就纯粹的公共物品而言的。事实上，纯粹的公共物品和纯粹的私人物品只是物品中极端的两类，而许多物品是兼有私人物品与公共物品的双重性质，称之为混合物品或准公共物品。,二、社会公共需要与公共物品理论,3混合物品 混合物品即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致

15、有以下两类： 第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。其又分为三种情况：一是具有非竞争性但可以排他的，如不拥挤的桥梁；二是非竞争性不充分且可以排他的，如拥挤的桥梁；三是排他性不充分的，如带有围墙的花园。,二、社会公共需要与公共物品理论,第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施。 最后需要指出，随着条件的变化，特别是科学技术的进步，有些公认的纯粹的公共物品的非排他性日益变的淡化，即排除日益从技术上变的可能或排除的成本降低了，以至具有了私人物品的性质。如有线电视就是典型的例子。,二、社会公共需要与公共物品理论,（二）社会公共需要的基本特征（了解） 1、社会公共需要：指向社会提供安全、秩序

16、、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。 （1）社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言的，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。,二、社会公共需要与公共物品理论,（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。 （3）社会成员在满足公共需要时也要付出代价（如交税或付费，因此西方财税理论将税收称为公共物品的价格），但其规则不是等价交换，付出与所得是不对称的。 （4）满足社会公共需要的物质手段只能是来自社会产品的剩余部分。,二、社会公共需要与公共

17、物品理论,（三）社会公共需要的范围（了解） 现代市场经济条件下，社会公共需要的范围很广，其大致可以分为以下几个方面： 1、国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。 如行政、国防、公检司法、外交等。这些都属于纯粹的社会公共需要。另外，还有半社会公共需要：大学教育（有名额限制：排他性和竞争性；大学是政府举办，费用不高：非排他性和非竞争性）,二、社会公共需要与公共物品理论,2、国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。如文化教育、医疗卫生、社会保障、生态环境保护、公共基础设施、基础产业、支柱产业和高风险产业等。这些有的属纯粹

18、的公共需要，更多是属于介于公共需要和私人需要之间的准社会公共需要。 3、保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。,三、政府的经济作用,（一）政府的经济职能： 弥补市场的失灵，克服市场的缺陷（二）政府的干预手段： 1、立法和行政手段：反垄断法，环保法，对垄断产品和公共物品定价等 2、组织公共生产和提供公共物品：市场失灵的领域。 3、财政手段：财政收支活动（三）政府干预失效：,三、政府的经济作用,（三）政府干预失效： 1、政府干预失效的概念 政府干预失效，是指政府干预不仅没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷，而且干扰了正常的市场规则，损伤了市场效率。 2、政府干预失效的表

19、现 （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的“越位”和“缺位”,三、政府的经济作用,3、政府干预失效的原因 政府的运行总是以政治权利为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权利不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的原因。 财政“缺位”：该由财政来办的事情财政没有办。 财政“越位”：财政代替了市场职能。,案例1：1元的机票,通常公务出差的人不在乎航班的时间和价格，只考虑飞行时间的合适性，他们是缺乏弹性的富人，而那些旅游者和学生往往对时间要求不严，但他们会选择价格最低的航班，他们被视为富有弹性的穷人

20、，这时候许多公司就会推出特价机票来吸引他们。中国留学生朱兆瑞就是其中之一，从巴黎飞往伦敦的正常机票是181英镑，他通过仔细的搜寻报纸信息，结果买到的机票只要6.3英镑，在他所写的3000美金，我周游了世界里，他向我们展示了各种各样的打折信息，其中最便宜的机票是从布鲁塞尔飞到伦敦的航班，仅需0.01欧元，合人民币8分钱。,案例1：1元的机票,不过不是每家航空公司的1元机票都能奏效的，陈志飞在互联网上闲逛的时候，突然发现春秋航空竟然在上海飞往济南的航线上推出只卖1元的飞机票，他抱着试试看的心理，在网上支付了一元钱，竟然买到了。然而正是这张一元钱的机票让济南物价局开出了一张15万的罚单，同时也让春秋

21、航空推出了上海到济南的航线。 问：济南物价局的做法对不对？为什么？,案例2,广西阳朔县政府为加强对“出租车运营”的管理，下令统一更换新车型，将原来的“三轮出租车队”组建成“阳朔县旅游观光出租车公司”。可是该公司却由运管所来组建，运管所的副所长担任公司法人代表、董事长。“本来这公司是以我们换车型的名义成立的，结果却成了他们的公司。”新京日报,案例2,按道理来说，政府应该“权为民所用，利为民所谋”，可是“他们” 却将“车主”与“政府部门”的利益分出了严格的界限。“与民争利”这种行为，就单纯的市场发展而言，也会导致市场竞争的低效率与无效率。 思考：在市场经济条件下，市场和政府都是一种资源配置系统。两

22、者互为补充，互相支持，共同优化社会资源的配置。在资源配置中，市场该做什么？政府又该做什么？,第三节：财政概述,一、财政现象和财政问题二、财政的概念三、财政的属性,一、财政现象和财政问题,（一）财政现象 在日常生活中常常可以遇到一些财政现象和财政问题，可以说，国民经济的各部门、各企事业单位甚至每个人都与财政有着密切的关系。 比如： 一个国家要想安全稳定，必须得有国防、军队、公安、司法上的开支；国民经济中的一些重要的公共设施的建设，像规模宏大的水库、电站、港口、铁路等都是国家投资兴建的；还有非生产部门，像机关、学校、科研单位、医院主要靠财政拨款来维持和发展。大家的贷学金和奖学金就是财政拨的款，我们

23、学校也是靠财政投资建立和发展起来的。,一、财政现象和财政问题, 每年为了维持国家各项庞大的开支，政府就要依法向企业、单位和公民征税，国有企业还要向国家上缴利润，当税收、利润不足以抵补开支时，国家还要向社会各界发行政府债券等等。以上这些都属财政现象。,一、财政现象和财政问题,（二）财政问题 我们从不同的渠道和不同的角度还可以触及到一些财政问题： 比如： 改革以来，我们经济发展了，为什么财政却连年出现巨额赤字？ 财政赤字与通货膨胀有什么关系？对经济会产生什么影响？ 为了筹建建设资金和弥补赤字国家每年发行国债和向外国借款，这种状况将永远进行下去吗？公债的发行有没有数量的限制等等。,一、财政现象和财政

24、问题, 市场经济条件下，退休人员今后能不能得到国家的社会保障支出？ 尤其是在经济全球化的开放背景下，中国政府如何应对入世以后的各种挑战： 如何依据WTO的规则来规范现行的财税制度； 如何利用WTO中给予发展中国家的优惠条款保护本国经济发展。这些均属财政问题。 （案例）,二、财政的概念,（一）财政的起源与发展 财政产生有两个条件： 社会经济条件-剩余产品的出现 政治条件-国家的产生 财政是人类社会发展到一定阶段的产物,二、财政的概念,（二）西方国家财政概念的演变（了解） 1财政一词最早于1315世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。 216世纪财政一词传入法国，意为公共

25、收入。17世纪演变为专门指国家理财。19世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为finance。 319世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（1882年日本开始用“财政奏折”一词）。 Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用public finance，可直译为公共财政。,一、关于财政学的简要说明,中国财政学的形成与发展,1949年以前秉承英美财政学体系何廉、李锐财政学 新中国初期前苏联“货币关系体系”财政学 五十年代后期“国家分配论”财政学多种流派的财政学 1994年以

26、后市场经济“财政学”“公共财政学”,二、财政的概念,（三）我国财政概念的演变（了解） 1早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。 219世纪90年代，财政一词由日本传入我国。在戊戌变法（1898年）“明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。20世纪40年代旧中国中华书局出版的辞海对财政概念的解释是：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述。,二、财政的概念,3我国建国后对财政概念的表述 50年代初的财政观货币关系论。 传统

27、计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同界说。主要有国家分配论、剩余产品论、价值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。 上述观点中，国家分配论曾在较长时期内占据主流地位。80年代中期以来，国家分配论、剩余产品价值运动论、社会共同需要论三者的融合倾向较为明显。,二、财政的概念,上述观点的差异主要是中心论点不同。在根源上涉及到对财政的起源、财政分配主体和财政分配对象在解释财政概念中的不同认识。 上述观点的共同点： A、承认财政是国家的经济行为； B、承认财政是一个分配范畴； C、都以财政与经济的关系为基本线索看待财政问题。,二、财政的概念,本书对财政含义的理解 1、财政是一种

28、分配活动，属于分配范畴。 分配：生产要素的分配（社会在生产的资源配置） 收入的分配（人们之间利益关系） 2、财政活动的主体是国家（政府）。 3、财政活动的目的是提供公共物品和满足社会公共需要。（人类需要包括私人需要和社会公共需要） 4、财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余价值。 5、财政分配的形式有价值形式和实物形式。,不同社会制度下的财政收入和支出,原始社会：生产力低下，劳动产品无剩余，所以无财政支出和收入。 奴隶制社会（力役和实物形式）： 封建制社会 资本主义国家 社会主义国家,三、财政属性p12,财政属性是指财政这一事物所具有的性质、特点。（一）公共性与阶级性 1、阶级性：是指政

29、府财政在履行满足社会公共需要的职责时总是优先考虑统治阶级的利益。 2、公共性：是指财政满足社会公共需要的基本属性 。,三、财政属性,在市场经济下，财政的公共性仍包含了其满足社会公共需要的一般公共特质，但更重要的是体现了政府与市场的分工，其满足的社会公共需要是以市场失灵为出发点的，有其特定的内容，范围更广泛。这种市场经济下特有的财政模式即“公共财政”。因此，在财政的公共性与公共财政的关系上应特别强调两点： 财政的公共性是其天生的，不是因冠以“公共财政”的名称而存在。 财政天生就具有公共性，但其天生的公共性不等于“公共财政”。,三、财政属性,（二）强制性与无直接偿还性 1、强制性：是指财政这种经济

30、行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。财政的强制性是由政府作为一个公共权力中心和政治统治机构的身份决定的。 首先，财政收入具有强制性。税收就是典型的强制性收入形式。其次，财政支出也具有强制性。在财政支出规模和用途的安排中，众多的公民可能有不同的主张，但财政支出不能按某一公民的意愿进行决策。即使在民主政治下，也必须通过一定的政治程序作出决策并依法强制执行。由此而言，财政本质上是一种超经济的分配形式。,三、财政属性,2、无直接偿还性： 说明两个方面的问题 （1）从整个财政收支过程来看，财政是具有偿还性的。因为财政从公众手里取得收入，还用于为公众提供公共物品。 （2）这种偿还不是直接

31、的，即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利。由于国家征税筹集的是提供公共物品的费用，因此，就直接的税收征纳关系来讲，是无偿的。,三、财政属性,（三）收支的对称性或平衡性 财政运行的基本过程就是收入和支出，因而收支的对称性构成财政运行的一个重要特征。在处理财政收支的关系上，虽然久有“以收定支”和“以支定收”的争论，但这都说明收支是财政运行过程中相互制约的两方，收支是否平衡是财政运行的主要矛盾，收支平衡是财政运行本身的内在的客观要求。,三、财政属性,在市场经济条件下，财政是政府调控经济的重要手段，财政收支平衡对经济的影响是中性的。要发挥财政的某种政策功能就需要打破财政收支的平

32、衡状态，但这种失衡性的政策操作也必须围绕收支平衡这个轴心，不能过度和失控。 有的国家规定财政赤字和国债发行的上限，或通过立法来制约公债的发行，就是这个道理。,第四节：财政的职能p25,一、财政职能的内涵二、资源配置职能三、公平分配职能四、经济稳定和增长职能,一、财政职能的内涵,（一）什么是财政职能关于财政职能的解释或理解目前有两种： 一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的功能。 另一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和任务。 西方经济理论和目前我们所说的“转换财政职能”，都是从第二种意义上来理解财政职能的。,一、财政职能的内涵,（二）财政职能与政府职能 财政是为实现政府职能服务

33、的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。 政府和财政的职能范畴同其所处的经济体制环境直接相关。 在计划经济条件下，政府部门是社会经济活动和资源配置的主体，财政必然处于全面的主导地位。全社会宛如一个大工厂，企业部门财务和家庭部门财务均在一定程度上失去了独立性企业财务成为国家财政的基层环节，家庭财务是处于从属地位，能力有限，功能微弱。由此形成的财政职能范围大而宽。,一、财政职能的内涵,其集中体现，即财政职能延伸到社会各类财务职能之中，包括生产、投资、乃至消费，覆盖了包括政府、企业、家庭在内的几乎所有的职能。 在市场经济体制下，资源配置的基础是市场，而不是政府。只有在市场失灵的领域和市场残

34、缺的情况下，政府的介入才是必要的。这就决定了政府的职能只能是解决市场不能解决或解决不好的事项。,二、资源配置职能,（一）财政资源配置职能的含义和目标 资源配置，广义是指社会总产品的配置， 狭义是指生产要素的配置。 资源配置即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。财政资源配置职能是由政府的介入或干预所产生的，其特点和作用是通过财政收支活动为政府提供公共物品,提供财力，引导资源的流向，弥补市场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。,二、资源配置职能,（二）财政资源配置的方式 1、根据市场经济条件下政府的职能来确定社会公共需要的范围，以及财政收支占国民收入的合

35、理比例，符合高校的资源配置要求。 2、优化财政支出结构，合理配置财政资源，区分生产性支出与非生产性支出、消费性支出的比例，形成对社会资源的合理配置。 3、利用政府投资、政府信用、财政补贴和税收等方式来引导社会投资方向，提高社会投资效率。 4、妥善安排政府投资的规模与结构，确保国家重点建设资金的到位。 5、引入成本效益分析和非均衡效率分析，提高财政配置本身的效率。 6、国有资源的有偿使用以及国有资产的保值增值。,二、资源配置职能,2011年中央财政支出情况： 1、教育支出：1076.35亿元， 2、科学技术支出：999.99亿元， 3、社会保障和就业支出：2303.16亿元， 4、医疗卫生支出：

36、664.31亿元， 5、农林水事务支出：1274.49亿元， 6、工业商业金融等事务（包括安全生产、粮棉油等重要物资储备、解决政策性粮食财务挂账本息等方面的事务）支出：2429.16亿元， 7、国防支出：3482.77亿元， 8、一般公共服务支出：2323.01亿元， 9、对地方税收返还和财力性转移支付支出：10924.35亿元,二、资源配置职能,（三）资源配置的主要内容 1、调节资源在积累和消费之间的配置。 2、调节资源在不同部门之间的配置。政府部门 社会公共需要非政府部门（企业和个人） 微观经济活动及个人需要,三、公平分配职能,大体说来，公平可包括经济公平和社会公平两个层次。 经济公平是市

37、场经济的内在要求，它强调的是要素投入和要素收入相对称，其是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的，基本要求是既能激励追求收入的动机，又能吸引种种资源参加生产（具体到个人消费品的分配，即要求个人的劳动投入与劳动报酬相对称，这与按劳分配的要求是相通的） 社会公平是指将收入差距维持在社会各阶层人们所能接受和不危及社会稳定与秩序的范围内。,三、公平分配职能,财政收入再分配职能产生的原因： 1、市场机制不完善： （1）市场机制给予人们的报酬以生产能力和贡献为标准； （2）垄断势力的存在； （3）经济机会的不平等 。 2、非物质生产部门的消费需要 3、财政分配的本质特征（强制性和无偿性）,三、公平分配职能,

38、（三）贯彻收入分配职能的财政措施 1、税收。主要通过税种设置和差别税率（如按照支付能力原则实行累进的所得税、财产税等）限制高收入者的收入及财富占有水平，调节个人的劳动收入与非劳动收入的差距。 2、转移性支出（转移支付）。包括社会保障支出、救济支出、各种补贴等。其主要是通过提高低收入者的收入水平来改变收入分配差别的程度。 3、建立规范的工资分配制度，透明化。 4、合理界定市场分配与财政分配。市场分配在初次分配中起作用：工资，利息，利润，地租股息；财政分配在再次分配中起作用，税收、福利、医疗等。,四、经济稳定和增长职能,（一）经济稳定和增长的含义 经济稳定包含多方面的含义，其主要是指充分就业和物价

39、稳定。严格说来，其还包括国际收支平衡并内含适度的经济增长。（二）贯彻稳定与增长职能的财政措施 1、针对经济运行状况，灵活地调整财政收支（总量）来影响社会总需求与总供给的总量关系，使之趋于平衡。例如，通过增加税收和削减支出来减少总需求，通过减少税收和增加支出来扩大总需求，等等。,四、经济稳定和增长职能,2、通过财政自身的制度性安排，发挥“自动稳定器”的作用。例如，累进的所得税、失业救济金。 3、通过有目的、有计划的集中性收支活动及其他财政税收政策，加快基础产业、公共设施及其他薄弱环节的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，保证经济增长协调与高速的最优结合。 4、切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展和人民生活提供良好的环境与条件。,