汇总征税实操宝典课件.ppt

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1、汇总征税的优点？,【省时】先放后税，简化报关手续，缩短货物通关时间。,1,【省钱】汇总缴税，降低企业通关资金占用成本，最长享受长达1个月的缓税期间，节省企业多次往返缴税成本。,【省力】电子支付，集中缴税，降低企业人工成本。,【一地备案，全国适用】企业仅需在注册地海关一地备案，即可开通汇总征税总担保全国通用功能。,【一份保函，全国通用】打破一份保函仅能在一个直属海关使用的局限，有条件地实现“一份保函，全国通用”。,【担保额度循环使用】专门的汇总征税系统，实现担保额度的智能化控制。企业申报时，额度自动扣减；缴税后，额度自动恢复。,可汇总征税的税费种类,2,关 税,增值税,消费税,反倾销反补贴税,缓

2、税利息,滞纳金,不包括滞报金 ！,汇总征税通关流程图,3,预录入,海关审结,放 行,税单打印,税单核注,生成税费信息,电子支付,额度扣减成功,额度扣减不成功，退单,申报,4,如何成为汇总支付企业？,经营单位,必须是报关单上的经营单位。,电子支付,企业必须是海关税费电子支付系统用户。 海关税费电子支付是海关通关无纸化的必要前提。企业可在东方支付平台，通过与该平台及已与海关开展电子支付业务的银行签订三方协议的方式办理海关税费电子支付资格。,认证企业,企业类别为一般认证及以上。 中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法（署令225号）将企业类别区分为：认证企业和非认证企业。 其中：认证企业分为高级认证

3、企业和一般认证企业；非认证企业分为一般信用企业和失信企业。,纳税次数,上一自然年的月均纳税次数不低于4次。,规范申报,企业符合规范申报要求，遵守海关税收征管法律法规，纳税及时，为海关征税提供必要的信息。,其 他,无其他不适合汇总征税的情形。,5,如何申请企业资格？,企业应前往厦门海关关税处办理,6,申请时需提交的资料？,企业办理时请携带加盖公章的 汇总征税企业专项评估表评估表格式见海关总署关于在全国范围推广汇总征税的公告（海关总署公告201533号）,汇总征税企业专项评估表模板,高级认证一般认证一般信用失信企业,填表注意事项,“汇总征税申请适用关区”栏目必须包括：注册地直属海关及拟开展汇总征税

4、业务的其他直属海关名称。,汇总征税企业专项评估表模板,7,海 关 评 估 时 限,海关将在 15 个工作日内对企业资格进行评估确认。特殊情况下，评估时间将延长15个工作日。,8,评 估 结 果,评估符合条件,注册地海关将加注海关意见的评估表交企业留存。,注册地海关和拟开展汇总征税业务海关的关税部门将在海关系统中完成企业资格备案。,汇总征税流程解读,申 报,额度扣减及放行,缴 税,税单打印,额度恢复,后续监控,流 程 解 读 申 报,（1）企业登录QP端预录入。,（2）预录入完毕点击“申报”按钮。 系统提示该份报关单“是否使用汇总征税模式”。,申报截图,（3） 在下拉选择项内选择总担保编号，点选

5、“是”，该份报 关单将添加“汇总征税”标识，并适用汇总征税通关模式；,（4） 系统提示“您选择的海关总担保编号将会返填在备注栏里”，单击“确定”，该票报关单即申报成功。,流 程 解 读 额度扣减及放行,报关单审结,总担保余额判断,退 单,扣减额度,放 行,不 足,足 够,额度核扣成功，企业客户端将收到查验/放行通知书，企业打印查验/放行通知书，即可到现场海关办理实货放行手续。,现场实货放行时 可能会遇到的问题：,滞 报 金,涉 证,查 验,先行支付并打印,先行提交相关单证并审核通过,先行查验,流 程 解 读 缴 税,有纸报关，纸质单证递交要求：, 企业应在办结实货放行手续之日起10日内递交纸质

6、报关单证。 至当月底不足10日的，应当在当月底前递交纸质报关单证。 超期交单的，按有关规定办理。,海关将在每月第5个工作日结束前审结上月汇总征税报关单。,无纸报关，企业无需递交纸质单证：,注 意,无纸及有纸模式，企业：, 企业均应于每月前5个工作日结 束前完成上月应缴税款的汇总支付。 支付方式只能采取电子支付。 税款原则上不允许跨年缴纳。,流 程 解 读 税单打印,海关将在每月第5个工作日内完成上月汇总征税应缴税款税单的打印工作，届时，企业可前往征税地隶属海关通关科领取纸质单证。,流 程 解 读 额度恢复,税单打印后，系统自动核注税费信息，企业在担保管理系统的担保额度也相应恢复。,流 程 解

7、读 后续监控,后 续 监 控 1,海关将于每个月第5个工作日后，对企业汇总征税情况进行监控。,企业未在每月前5个工作日结束前完成上月应缴税款的汇总支付的，海关打印税款缴款书，交付企业履行纳税义务。,企业仍未在税款缴款书规定期限内缴税的，海关办理保证金转税手续或通知银行履行担保纳税义务。,后 续 监 控 2,海关将于每月对上月超期未缴税税单进行监控,确属企业原因逾期缴纳税款的，海关将在汇总征税系统中登记企业违规记录。,发现欠税风险的，海关将冻结企业汇总征税总担保额度，暂停企业在所有关区的汇总征税，并通知注册地和其他征税地海关关税处。,出现欠税的，向企业及担保银行追缴，并通知注册地海关配合追缴。,

8、每年底对企业进行纳税信用评估。,2,取消企业汇总征税资格,取消条件,业务受理,办理部门：征税地或注册地海关关税处,1、违反汇总征税企业资格条件2、一个自然年度内2次未按照汇总征税要求缴纳税款3、存在涉税问题且金额较大或存在重大征管问题4、海关发现存在较大税收风险,办理部门：注册地海关关税处,制发取消适用汇总征税作业模式告知书,取消汇总征税作业模式告知书模板,1,哪些银行具有出具保函的资格？,具有良好的资信和较大的资产规模,历史上未滞压或拖欠海关税款,保函格式符合海关总署2015年33号公告要求。承诺对担保期限内汇总征税方式申报进出口货物所涉及的海关税款、滞纳金承担保付责任。,积极配合海关建立保

9、函真伪的验核渠道。担保银行应向厦门海关关税处报备保函出具部门地址、联系人、联系电话等相关信息，上述信息变化时应及时通知厦门海关关税处。,注 意 ！,汇总征税总担保担保银行不同于电子支付银行！,2,如何办理总担保备案？,提交担保,提交汇总征税总担保。,向谁提交,注册地海关关税处,总担保形式分为：保证金或保函,注册地海关为 厦门海关 的，请向厦门海关关税处提交哦！,3,保 函 样 式,汇总征税总担保保函模板,受益人应包括注册地直属海关，以及其他拟开展汇总征税业务的直属海关。,4,总 担 保 备 案 编 号,编 号 规 则,HH +四位年份+四位直属关区编号+ 四位顺序号,JH+四位年份+四位直属关区编号+四位顺序号,保函,保证金,5,担 保 变 更,担 保 冻 结,此时该份总担保无法继续使用。,担 保 备 案 变 更,可变更的内容为担保金额及担保期限。,担 保 解 冻,担保变更完成后，海关进行担保解冻，变更后的总担保可开始使用。,6,取消银行总担保资格,不具备资金偿付能力：滞压海关税款,NO,拒不履行担保赔付责任：不配合海关税收征管工作,NO,End！,