全面预算管理案例分析课件.ppt

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1、,公司概况,截至2013年12月31日，在中国大陆拥有自营零售店19,077家，在香港及澳门拥有自营零售店156家。,产品设计和开发、生产、营销及推广、分销和零售纵向一体化多品牌的稳步推进连锁经营自有品牌：自产、自销为主；代理品牌：渠道销售为主,鞋类及运动服饰的领先零售商,百丽组织架构,230个法人机构,百丽发展史,百丽国际总部：香港,百丽的全方位商业模式,多品牌战略,品牌意识贯穿了百丽的整个发展历程：多品牌使得百丽可以面向不同年龄、性别和收入的客户群体，从而掌握广泛的客户层面。,2013年以销售额计算，国内女皮鞋市场排名前10名中，有6个品牌属于百丽国际：百丽（第一）、天美意（第二）、他她（

2、第三），思加图（第四）,百思图（第五）和森达-女鞋（第九）。Belle（百丽）女鞋在其领域内已连续18年销售额排名第一。,纵向一体化业务模式,自主研发设计,以渠道带动品牌,预算管理关键需求,1.按管理架构进行预算管理,预算管理架构完全不同于财务核算架构核算架构：以法人公司及分支机构为主线的管理架构；预算架构：品牌事业部、区域管理，集团事业部-大区管理城市-经营城市-店铺预算体系：包括鞋类、体育、运动城三大业务类型的营销体系预算预算内容：初算和精算，经营预算（店铺、品牌）、管理费用预算（部门）、管理分析报表（品牌、大区、部门、月份等）,预算管理架构,2.业务驱动的财务预算模型,以集团战略目标为指

3、引，根据战略规划制订年度经营目标，分解后形成年度业务计划，根据业务计划的资源收支状态形成年度预算,预算样表,3.以“店铺”为核心的责任预算管理,三类预算编制对象以店铺为预算单位；以品牌为预算单位（品牌费用分摊到店铺）；以部门为预算单位（部门费用分摊到店铺）,按店铺编制预算,编制的主体是管理城市；编制的最小单位是店铺；按店铺编制的预算有：销售收入预算、陈列安装费用计划、商场扣费计划、店铺人员工资计划 、店铺计划。店铺计划是编制的起点。,按品牌编制预算,编制的主体是管理城市；编制的最小单位是品牌；按品牌编制的预算有：预算初报（零售初报、批发初报）、经营费用计划,按部门编制预算,编制的主体是部门；编

4、制的最小单位是部门；按部门编制的预算有：管理费用计划,按“管理区域”进行预算汇总,编制的主体是大区；汇总的角度按管理城市、品牌、店铺、部门；,4.预算管理体系可控,预算编制采取自下而上、自上而下相结合的方法，即：首先由各阶层管理者参编制预算，再由公司的高层管理者根据各阶层管理者提交的预算，结合对公司未来的期望值提出整体下一年度计划目标。,预算编制流程,经营预算：店铺管理城市大区集团，以管理城市为预算编制主体编制到店铺，并上报给大区，由大区汇总各管理城市的预算并进行审核，批复生效后提交到集团，集团按品牌分别汇总所有大区的预算数据，并对预算数据进行批复生效。营销费用预算：以管理城市为预算编制主体编

5、制到品牌，并最终按各大区的分摊规则在大区内部分摊。 费用预算：部门法人公司集团，以部门为预算编制主体编制，并上报给公司，公司审核确认并汇总形成公司的总体预算，并对部门预算批复生效。,5.预算执行情况自动化,实现全面预算系统与分销系统、财务系统对接，获得单店的预算数据、执行数据，实现店铺全成本、损益预算分析，支持单店的考核及管理定期录入店铺实际数基础表；会计核算到单店，获得单店的实际收入、费用、损益数据按照收入费用配比原则，通过费用分摊实现预算费用分摊到店铺,6.预算分析,按集团、大区、管理城市、经营城市、品牌、业务类型、店铺类型、店铺等出具各种分析报表，如：经营费用分析表、损益分析表分层的预算

6、管理报表，将预算管理落到实处；各层管理机构随时了解预算执行动态，有效落实预算管理目标；以预算的分析报告指标作为单店考核的依据,预算管理历程,始于2005年，简单预算没有模型2006年开始创建预算模型(迫于公司上市的压力，开始尝试全面预算管理)2007年全国推广2011年考虑预算管理信息化(公司战略目标分解、精细化管理和绩效考核，大量数据处理问题、预算跟踪与执行情况、实际与预算的对比分析，必须进行预算管理信息化)2012年与用友合作(预算管理与财务核算的两套管理需求、线下EXCEL制作),项目背景：NC V5.7财务核算制约预算系统实施,财务核算体系制约预算管理的问题分析：财务核算采用“多个帐套

7、”方式，基本符合当时的公司管理的要求，但在实施预算管理系统时就暴露出其在整体规划方面的局限性；财务核算与预算要求不匹配，从预算架构搭建到预算取数、预算汇总分析等无法满足要求，导致了预算项目进展举步维艰。从预算项目推进的角度看，这个问题必须首先得到解决。财务核算的基础数据口径不统一，无法满足预算分析及汇总的要求；,核算问题分析：多账套登录,核算问题分析：科目档案不统一,费用类科目不统一会导致预算报表无法集中取到执行数及后续分析。,核算问题分析：部门档案不统一,核算问题对策：提升管理，规范核算,通过核算与预算一体化建设，能够满足管理体系全面预算与核算体系总账的无缝联接（即取执行数，以实现预算执行对

8、比分析），即能满足对每个单一企业的预算管控，又能满足集团高层对预算执行的决策分析提供有力支持；通过优化核算帐套，将财务核算体系整合在一个帐套中，符合财务集中管控管理思想，在集团层面对财务核算制度进行统一规范、口径一致，以及对业务权限进行统一规划；适应百丽集团财务管理要求不断提高，以及相关管理需求不断深入情况下，财务管理统一规划和业务发展的管理需要；通过对核算组织架构及财务核算体系优化，将近年来逐渐积累形成的一些不合理、不规范的内容加以修正。使之在整个集团范围更加规范、合理，既能满足集团统一的财务核算的管理要求，以及各大区分公司财务管理的需求，又能符合预算管理的要求。,结论：在NC63版本上，重

9、新实施财务核算，并在财务核算中充分考虑预算的要求，减少开发量和交付风险,总结：预算项目特点,项目计划,实施计划调整实施方案内容细化完善实施方案汇报,项目实施主计划项目实施方案初稿,开发需求调研报告项目开发方案,上线计划用户操作手册上线确认报告,上线计划用户操作手册上线确认报告,1,实施方案2012-12-012013-06-20,2,开发设计2013-06-102013-10-30,3,系统建设2013-11-012013-12-31,4,核算上线2014-01-012014-03-30,5,预算上线2014-03-012014-06-30,6,持续支持2014-02-012014-06-30

10、,开发需求调研及需求分析项目开发方案代码开发开发单元测试开发集成测试开发上线支持,关键用户培训静态数据准备解决方案测试解决方案验收,核算环境设置基础数据导入财务报表设计权限规划和分配操作手册最终用户培训系统初始化核算系统上线,预算环境设置与预算基础数据导入权限规划和分配操作手册修订最终用户培训预算数据编报系统正式上线,系统运行支持项目总结项目验收运维交接,验收报告,培训课件静态数据准备清单项目实施方案终稿。,预算管理二期,一期：以集团管控为核心的集团预算体系搭建,二期：财务与业务完全打通，业务驱动的财务预算,二期,二期：工厂体系纳入预算管理,研发专项支持,为百丽项目提供开发支持，将百丽预算开发

11、内容作为原型完善产品，例如：,1. 预算组织,根据预算的填报汇总结构，预算组织分为两种：经营预算按照管理城市填报，编制的最小单位到店铺或品牌鞋体业务及部门预算组织：鞋类118家，体育业务101家；10个大区-经营城市(鞋108，体育91家) 运动城及其他公司：运动城：1524；工厂：958；房地产：5家公司，其中：上海百泓5个部门，共计10个；其他业务313个；圈外公司：91个；集团总部：120个费用预算按部门填报,2. 多维预算模型,品牌、品牌特性（单品店、多品店、寄卖店）店铺类别(自营、加盟、联营、分销、电子商务)；店铺性质(已开店、已关店、新开店、将开店、将关店)；店铺类型(百货、街边店

12、、购物中心、卖场商铺)销售渠道（批发、零售）,预算维度,“店铺档案”(基础数据：项目),按店铺的维度属性进行分类统计店铺的维度属性：管理城市经营城市业务类别：鞋类、体育、运动城店铺类别：A.商场店、B.街边店、C.对外批发店、D.内部虚拟店销售渠道：批发、零售店铺状况：已开店、已关店、新开店、将开店、将关店品牌特性：单品店、多品店、寄卖店品牌鞋类：时尚（如：BL、ST、TT）、休闲（如：MB、HP）、童鞋、大众（15FM）体育：一线品牌、二线品牌运动城,规范店铺档案的属性规则，以满足店铺数据采集,项目组织(法人组织,与财务核算一致),规范的基础数据管理,通过规范基础数据，保证未来核算及预算的数

13、据抽取及分析,按大区统一部门档案，以满足未来的大区按部门的数据分析,按集团统一品牌档案及分类标准，以保证按品牌的数据分析准确性,将预算的管理要求与核算衔接,3. 预算样表：浮动预算表,4. 预算任务,分为预算编制任务、预算执行任务、预算分析任务，按预算套表设置预算任务，,5. 预算编制,EXCEL端：全员预算编制工具，预算编制人员只需打开EXCEL，下载编制表、录入数据、提交审批，即可完成预算编制。NC端：集团、事业部、大区预算管理人员监控预算编制状态预算编制的主体：集团、10个大区、120个管理城市，90个品牌，229个预算主体参与预算编制的人员：800多人预算编制表：10大类，16张表，近

14、20000家店铺,5.1 预算初报,每年9月份编制编制的主体是“管理城市”编制的周期是“年”编制的范围是“鞋类”“体育类”编制的内容是“批发初报”“零售初报”“初报汇总”编制的最小单位到品牌，编制时，按照鞋类或体育类自动展开所属品牌,每年9月份编制编制的主体是“管理城市”编制的周期是“年”编制的范围是“鞋类”“体育类”编制的内容是“批发初报”“零售初报”“初报汇总”编制的最小单位到品牌，编制时，按照鞋类或体育类自动展开所属品牌,零售初报,品牌自动展开,业务分类自动带出,上年实际数自动取,5.2 店铺预算,每年1012月份编制编制的主体：“管理城市”编制的周期：“年”，表内编制到“月”编制的范围

15、：“鞋类、体育类”编制的内容：“销售收入预算表”“陈列安装计划”“商场扣费计划”“店铺人员工资计划”“店铺社保计划”“店铺计划”“店铺租赁费预算”编制的最小单位到店铺，编制时，按照管理城市自动展开所属店铺；店铺相关的纬度属性自动带出；店铺状况根据实际开关店日期及计划开关店日期自动判断带出；-1年实际数从“基础表”自动取数；,例：店铺计划,例：鞋类销售收入预算,例：商场扣费计划,例：店铺人员工资计划,例：鞋类品牌社保预算,例：店铺租赁计划,5.3 品牌经营费用预算,每年1012月份编制编制的主体是“管理城市”编制的周期是“年”，表内编制到“月”编制的范围是“鞋类、体育类”编制的内容是“品牌经营费

16、用预算表”编制的最小单位到品牌，编制时，按照鞋类或体育类自动展开所属品牌；-1年实际数从总账自动取数；N年实际执行数从总账自动取数，可实时查询；,自动取数,5.4 部门管理费用预算表,每年1012月份编制鞋体类编制的主体是“管理城市”，参数维是部门；运动城等其他类编制的主体是“部门”；编制的周期是“年”，表内编制到“月”编制的范围是“鞋类、体育类、运动城”编制的内容是“管理费用预算表”-1年实际数及从总账自动取数；N年实际执行数从总账自动取数，可实时查询；,参数维,自动取数,6. 预算执行,“店铺”的执行数取数：由“管理城市”按“月” 录入实际数编制的最小单位到店铺。编制时，按照鞋类或体育类的

17、管理城市自动展开所属店铺；店铺相关的纬度属性（如：品牌、经营城市、实际开关店日期、品牌特性、店铺类别等）自动带出；店铺状况根据实际开关店日期及计划开关店日期自动判断带出。编制的内容是“店铺实际数基础表”“管理费用分摊表”实际数：费用类从NC总账取数，收入成本等其他数据手工录入；管理费用分摊表：按分摊规则（收入占比等）分摊到店铺；,7.预算分析,管理分析报表编制的范围是“鞋类、体育类”编制的内容是“业绩分析表”“经营费用表”“管理费用表”报表的类型：预算报表（上年实际与本年预算对比分析）、预算执行表（本年实际与本年预算对比分析）、管理报表（上年实际与本年实际对比分析）,预算分析,预算分析,3,预

18、算分析,1. EXCEEL端全面应用,120个管理城市，编制近20000家门店的预算数据，广泛应用EXCEL端，简化预算编制的工作,2. 规则成员支持与任意维度的任意属性去匹配,百丽集团的店铺按照品牌特性可以分为：单品店、多品店、综合店、寄卖店、MAP店、特卖店，除单品店外，其他类型的店铺可能会同时销售多个品牌，预算分析时，既需要按店铺统计销量，也需要按品牌统计所有店铺的销量。即“品牌”作为店铺的一个属性，后续需要按该属性来统计销量。,店铺,汇总维度1：管理区域-管理城市-经营城市-店铺汇总维度2：品牌汇总维度3：批发、零售,3. 浮动预算编制时，行上规则成员自动展开,预算编制、预算分析时，按

19、照管理城市、品牌自动展开所属店铺；店铺相关的纬度属性（如：品牌、经营城市、实际开关店日期、品牌特性、店铺类别等）自动带出,4. 系统集成：店铺等关键信息与分销系统集成,店铺档案、管理大区、管理城市、经营城市全集团统一，NC与分销系统店铺档案集成,5. 费用类指标的实际数从总数自动取数,与总账对接，实际执行数取总账科目发生额,6. 管理费用按照分摊规则自动分摊到店铺,按照收入费用配比原则，通过费用分摊实现预算费用分摊到店铺。,例如：体育统计报表管理费用是按以下方法进行分摊管理费用地区管理费用+总部管理费用+财务费用地区管理费用按从NC账中取出的管理城市费用按销售占比分摊到店（公式当月店销售/当月

20、管理城市销售*NC账中管理城市费用）总部管理费用按从NC账中取出的体育总部管理费用按销售占比分摊到店（公式当月店销售/当月总销售*NC账中体育总部管理费用）财务费用的分摊方法和总部的管理费用一致（公式当月店销售/当月总销售*当月NC账中财务费用总额）,7. 单店的考核及管理,在预算系统中，获得单店的预算数据、执行数据，实现店铺全成本、损益预实分析，支持单店的考核及管理,预算管理应用价值,百丽预算应用效果,预算主体：229家管理城市的统一的预算管理平台店铺：近20000家店铺参与预算编制、执行、分析、考核预算编制的人员：800多名年度预算表：营销体系预算表，共计10大类，16张表，最大的预算报表数据近10万2014年预算编制：2个月完成229家单位近2万家店铺的预算编制，3级汇总。,客户感言,