经理人财务课件.ppt

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1、2022/11/27,1,经理人财务,2003年10月18日,2022/11/27,2,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,3,经理人的目标,使企业健康存在稳步发展为企业赚取更丰厚的利润,2022/11/27,4,经理人的职能与困惑,计划 决策 组织 激励 控制,信息的获取,管理工具的选择,财务？,难题,2022/11/27,5,经理人与财务系统,财务系统是一个信息系统评价企业的经营状况与经营成果系统、有效、及时、相关、可靠、可获得、低成本财务系统是一个管理系统监督企业经营管理各个环节的有效工具会计监督、筹集资金、运用资金、

2、企业预算、成本控制、业绩评价、纳税管理 财务系统是一个决策系统预测、决策、实施战略管理的基础和依据决策依据、决策方法,2022/11/27,6,经理人财务,财务是商务的语言便于公司内外部的沟通约束各个机构的一项应有的纪律财务管理贯穿于企业经营的各个方面、各个阶段经理人不必成为会计人员，但必须了解会计经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的核心人物 了解财务 掌握财务 运用财务,2022/11/27,7,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,8,会计基础,经理人应掌握的会计基础知识会计凭证与帐务处理程序会计报表阅读企业财务分

3、析会计舞弊及利润操纵会计电算化,2022/11/27,9,经理人应掌握的会计基础知识,会计的现代含义会计的基本职能会计的基本前提会计的基本原则会计要素会计等式,2022/11/27,10,会计的现代含义,会计是一个商业信息提供系统；它把企业的各种经济业务，统一成以货币为计量单位；通过记账、算账、报账的程序；提供反映企业财务状况、经营成果的经济信息。,2022/11/27,11,会计的基本职能,核算（反映）记账：对特定的经济活动采用一定的记账方法，在帐簿中登记算账：对企业某一时点的财务状况和经营业绩进行计算报账：以报表形式报送使用者监督审核、检验、把关各种经济活动、各种票证单据、各项相关信息,2

4、022/11/27,12,会计的基本前提,会计主体-记账范围会计所服务的单位或组织独立的资金、独立的经营活动、独立编制会计报表持续经营-记账基础会计分期-记账基准货币计量-记账单位,2022/11/27,13,会计的基本原则,总体性要求客观性、可比性、一贯性、实质重于形式会计信息质量要求相关性、及时性、明晰性会计要素确认、计量要求权责发生制、历史成本、配比、划分收益性支出和资本性支出会计修订性惯例的要求谨慎性、重要性,2022/11/27,14,会计要素与会计等式,资产过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期给企业带来经济利益负债过去的交易、事项形成的现时义务，该现时义务预

5、期会导致经济利益流出企业所有者权益所有者在企业资产中所享有的经济利益 资产=负债+所有者权益,反映财务状况,2022/11/27,15,会计要素与会计等式（续）,收入企业在销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入费用企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出利润企业在一定期间的经营成果 收入-费用=利润,反映经营成果,2022/11/27,16,会计基础,经理人应掌握的会计基础知识会计凭证与帐务处理程序会计报表阅读企业财务分析会计舞弊及利润操纵会计电算化,2022/11/27,17,会计凭证和帐务处理程序,什么是会计信息的分类方法什么是会计信息的基

6、本载体什么是会计信息的处理方法什么是会计信息的源头什么是会计信息的蓄水池什么是会计信息的流动渠道,2022/11/27,18,会计科目会计信息的分类方法,会计要素的细分对于会计处理的具体内容进行分类核算的标志和项目分类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类总分类账科目、明细分类账科目企业会计制度给出了通用会计科目表例： 现金 银行存款 其他货币资金 外埠存款、银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投资款,2022/11/27,19,会计帐户会计信息的基本载体,按照规定的会计科目在帐簿中对各项经济业务进行的分类、系统、连续记录的一种手段,“T”形帐户,“三栏式” 帐页,借方,贷方,

7、账户,账户,2022/11/27,20,借贷记账法会计信息的处理方法,以“借”、“贷”为记账符号，记录会计要素增减变动情况一种复式记账法有借必有贷，借贷必相等借方表示资产增加、负债权益减少、费用成本增加、收益的转销贷方表示资产减少、负债权益增加、费用成本转销、收益的增加,2022/11/27,21,会计凭证会计信息的源头,原始凭证又称为单据，是在一个企业经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据；基本内容：凭证名称、日期、单位、业务内容、签章、附件等分类来源：外来（发票、收据等）；自制（收料单、领料单、工资单等）填制手续及内容：一次；累计；汇总记账凭证会

8、计人员根据审查后的原始凭证，按照会计科目加以归类，布局已确定会计分录后所填制的会计凭证分类：收款凭证、付款凭证、转帐凭证 审核：合规性、完整性、技术性,2022/11/27,22,会计账簿会计信息的蓄水池,指由一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，将各项经济业务连续、系统、全面地反映在账册中的簿记功能记载、储存、分类、汇总、检查、校正、编报、输出种类用途：日记账、分类账、备查簿格式：三栏式、多栏式、数量金额式外形：订本账、活页账、卡片账,2022/11/27,23,帐务处理程序会计信息的流动渠道,记账凭证帐务处理程序汇总记账凭证帐务处理程序科目汇总表帐务处理程序,普遍使用,原始凭证,记账凭证,

9、科目汇总表,总分类账,财务报表,现金日记账银行存款日记账,明细分类账,收款,付款,转账,核对,核对,2022/11/27,24,会计基础,经理人应掌握的会计基础知识会计凭证与帐务处理程序会计报表阅读企业财务分析会计舞弊及利润操纵会计电算化,2022/11/27,25,会计报表阅读,会计报表概述资产负债表及其阅读利润表及其阅读现金流量表及其阅读会计报表附注财务状况说明书管理报表及其阅读经理人阅读报表路径,怎么看报表？,2022/11/27,26,会计报表概述,讲述企业经营过程及结果的一种方式报表使用者经营管理人员、投资人、债权人、政府及其机构、潜在的投资人和债权人主要报表时点报表资产负债表时期报

10、表利润表、现金流量表,2022/11/27,27,会计报表概述（续）,各类基础信息、单据,原始凭证,会计凭证,会计账簿,会计报表,综合全面概括,2022/11/27,28,资产负债表,资产=负债+所有者权益分为账户式、报告式，会计制度规定使用账户式,账户式,2022/11/27,29,资产构成,流动资产货币资产（现金、银行存款）生息资产（短期投资）信用资产（应收帐款、应收票据）存货资产长期资产（结构性资产）长期投资固定资产在建工程无形资产,轻资产,2022/11/27,30,资产特点及作用,流动资产特点：周转速度快价值和实物周转同时进行随供、产、销各环节变化而变化先垫后收作用：为企业创造利润，

11、实现资金增值日常生产经营的支持,长期资产（结构性资产）特点：周转速度慢占用资金额度大一旦形成，不易调整和转换作用：决定产品结构决定发展方向和生产规模决定更新改造周期,2022/11/27,31,负债及股东权益构成,负债：短期借款应付帐款其他应付款应付工资应交税金应付股利预提费用,长期借款应付债券长期应付款股东权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润,2022/11/27,32,负债的特点及作用,流动负债特点：偿还期短数量、金额确定有明确的债权人资金成本低作用：低资金成本的资金来源流动资产占用资金的来源促使企业提高资产变现能力,结构性负债（长期负债及股东权益）特点：数额大，偿还期长资金成本高作用

12、：结构性资产占用资金的来源是企业稳定性、独立性的保证,2022/11/27,33,资产负债表阅读,看总额了解企业规模看大类了解财务结构看项目了解资产分布、负债构成、权益来源看变化了解企业发展变化看比率分析财务状况,家庭资产负债表,2022/11/27,34,利润表及其阅读,反应一定期间的经营成果单步式利润表多步式利润表自上而下阅读利润分配表,家庭利润表,2022/11/27,35,现金流量表,现金：指除定期存款外的货币资金现金等价物：流动性强、期限短、并可随时转换成现金的投资现金流量：某一时间内企业现金流入和流出的数量作用说明一定时期内企业现金流入流出的原因说明企业偿债能力、支付股利的能力分析

13、企业未来获得现金的能力经营活动、投资活动、筹资活动,2022/11/27,36,现金流量表阅读,现金运用资产增加负债减少权益减少,现金来源资产减少负债增加权益增加,看结构，了解公司现金来源与运用看经营，关注公司运营质量，净利润与经营现金流量 看投资，关注公司持续发展能力看筹资，关注公司筹资能力及其结构看补充，了解经营现金具体来源及占用,2022/11/27,37,财务报表附注,企业基本的会计政策企业采取的主要会计处理方法会计处理方法的变更及其影响非经常性项目的说明会计报表中有关重要项目的明细资料或有项目或有收益或有负债（未决诉讼、担保、长期期货合同等）,上市公司？,2022/11/27,38,

14、财务状况说明书,企业的生产经营情况利润实现和分配情况资金增减和周转情况税金缴纳情况各种财产物资的变动情况对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,非上市公司？,2022/11/27,39,管理报表及其阅读,管理报表的种类及报送由各公司根据需要设定管理报表并非越多越好经理人丙不需要看完所有管理报表根据公司的性质、不同发展时期各有侧重投资中心利润中心成本中心,2022/11/27,40,经理人阅读报表路径,根据阅读目的了解基本情况看基本报表、看总额、看发展、看主要比率比较深入了解看财务状况说明、看附注、看审计报告深入了解情况看报表项目、看管理报表、看财务分析,2022/11/27,41,会计基础,经

15、理人应掌握的会计基础知识会计凭证与帐务处理程序会计报表阅读企业财务分析会计舞弊及利润操纵会计电算化,2022/11/27,42,企业财务分析,企业财务分析概述财务分析方法偿债能力分析营运能力分析成长能力分析盈利能力分析现金流量分析杜邦财务分析体系,2022/11/27,43,企业财务分析概述,含义以财务报表和其它资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是为了了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策意义评价财务状况、衡量企业业绩的重要依据取长补短、挖掘潜力、改进工作、实现经营目标的重要手段实施投资决策的依据作用应变能力、竞争能

16、力、发展能力、抵御风险能力,2022/11/27,44,各类使用人的具体目的,经营管理者运转是否正常经营前景资金潜力专题分析,投资者是否投资是否转让股权或抽回投资经营成果利润分配政策,债权人财力是否充足获利状况是否贷款债权是否继续持有,其他企业能否保证长期供货信用状况增加投入、控制经营延长付款期,2022/11/27,45,财务分析方法,比较分析法水平分析（趋势分析）垂直分析（共同尺度分析）比率分析法纵向比较、横向比较、标准比率比较因素替代法测量有关因素对财务指标影响程度的方法框图分析法,横向看发展，纵向看结构,2022/11/27,46,偿债能力分析,短期偿债能力流动比率=流动资产/流动负债

17、速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（现金+有价证券）/流动负债长期偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额有形资产负债率=负债总额/有形资产产权比率=负债总额/所有者权益有形净值负债率=负债总额/有形净值总额利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用,更客观更准确,更客观更准确,1,2022/11/27,47,营运能力分析,人力资源营运能力劳动效率=销售收入/平均职工人数生产资料营运能力周转率应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额存货周转率=销货成本/存货平均余额流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均占用额固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=销售收入净

18、额/总资产平均占用额周转天数=365/周转率,周转率提高是公司运营能力提升的体现,2022/11/27,48,成长能力分析,总资产增长率=报告期总资产增长额/基期总资产额主营收入增长率=报告期主营业务收入增长额/基期主营业务收入净利润增长率=报告期净利润增长额/基期净利润资本增长率=报告期所有转权益增长额/基期所有者权益,2022/11/27,49,盈利能力分析,销售利润率成本利润率总资产报酬率=利润总额/资产平均总额自有资金利润率=净利润/平均所有者权益资本保值增值率=自有资本年末数/自有资本年初数,2022/11/27,50,现金流量分析,纵向结构分析项目结构分析收支结构分析变化趋势分析现

19、金流量的财务比率分析现金流动负债比率=现金及现金等价物余额/期末流动负债现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/到期债务额现金负债总额比率=经营活动现金流量净额/全部债务每股现金流量=（经营活动现金流量净额-优先股股利）/普通股数现金流量现金股利比=经营活动现金流量净额/现金股利总额,现金为王,2022/11/27,51,杜邦财务分析体系,2022/11/27,52,会计基础,经理人应掌握的会计基础知识会计凭证与帐务处理程序会计报表阅读企业财务分析会计舞弊及利润操纵会计电算化,2022/11/27,53,会计舞弊及利润操纵,会计错误与会计舞弊会计舞弊的种类会计舞弊的甄别会计舞弊的查证方法会计舞

20、弊的防范利润操纵常见手段,2022/11/27,54,会计错误与会计舞弊,会计错误不熟悉会计原理不了解会计制度、财经法规制度不健全、会计处理程序混乱工作疏忽会计舞弊会计人员或有关当事人为窃取资财而采用非法手段进行会计处理的不法行为,有无不良动机或企图,2022/11/27,55,会计舞弊的种类,会计凭证舞弊数字书写（数字难辨认、大写留空、涂改）名称（原始凭证不规范、经济活动不符）编号（无编号、编号不连续、与业务不符）会计账簿舞弊账簿启用（记录与实际不符，无记账人员与主管签章、姓名）账簿登记（虚假摘要、不及时登帐、留出间距、未结余额）会计报表舞弊数字虚假、错误、内容不完整、计算不准确、注释不清楚

21、,2022/11/27,56,会计舞弊的甄别,明确产生假账的环节纵向思路填制原始凭证交接凭证填制记账凭证登帐编制报表关注异常情况横向思路异常数据异常内容异常科目,横向看异常,纵向看环节,2022/11/27,57,会计舞弊的查证,一般方法证证核对法账证核对法账账核对法账表核对法账实核对法具体措施审阅、核对、重点抽查、复核性计算、分析等,2022/11/27,58,会计舞弊的防范,健全内部控制！,2022/11/27,59,利润操纵常见手段,挂帐处理应收帐款（三年以上的应收帐款长期挂帐；虚列的应收帐款）待处理财产损失在建工程待摊及递延折旧方式变更调整折旧年限、变更折旧方法非经常性收入投资收益确认

22、方法变更其他,2022/11/27,60,会计基础,经理人应掌握的会计基础知识会计凭证与帐务处理程序会计报表阅读企业财务分析会计舞弊及利润操纵会计电算化,2022/11/27,61,会计电算化,数据采集、储存多样化、便捷化比手工会计系统省时省力数据传输更方便账簿概念抽象化增加电算化会计（系统维护员、数据管理员、操作员）内控制度发生变化数据的安全性需要经理人尤为关注,2022/11/27,62,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,63,财务管理,财务管理基础项目投资决策筹资决策资本结构决策及财务杠杆使用营运资金控制全面预算管理

23、成本管理及控制责任会计与业绩考评,筹资,管理,回报,投资,全程管理,2022/11/27,64,财务管理基础,财务即企业的资金运动，是企业财务活动和财务关系的总和财务活动：资金筹集、投入、运用、分配财务关系：政府、投资者、债权人、债务人、企业内部财务管理筹资管理、投资管理、资金运用管理、收益分配管理理财观念时间价值观念、风险价值观念、机会成本观念、边际分析观念,2022/11/27,65,理财观念,时间价值观念终值与现值；单利与复利；年金风险价值观念经营风险、融资风险；风险与收益并存机会成本观念潜在的损失边际分析观念投资时研究边际收益率、筹资时研究边际资金成本,2022/11/27,66,项目

24、投资决策,财务观念时间价值观、风险收益均衡观、成本效益比较观投资战略的选择企业整体战略项目赢利性决策者对风险的态度企业筹集和调配资源的能力投资弹性投资项目的现金流量资本预算管理,2022/11/27,67,项目投资决策评价方法,贴现指标（动态分析法）动态回收期净现值、净现值率、获利指数法、内部收益率非贴现指标（静态分析法）投资回收期=原始投资额/每年现金净流量投资报酬率=年均利润/投资总额年平均报酬率=年均利润/平均原始投资额,2022/11/27,68,筹资决策,筹资的必要性补充股权筹资的局限性依赖负债筹资迅速扩张享受税收优惠 对提高股权资本收益率有重要意义筹资期望鼓励筹资多元化适度运用商业

25、信用规模适度，结构合理，避免过度负债成本节约、实际得当，合理确定长短期负债的比例依法筹资，合理适度运用表外融资,2022/11/27,69,筹资方式,吸收直接投资/发行股票优点：增强企业信誉/尽快形成生产力/降低财务风险缺点：资金成本高/分散控制权银行借款/发行债券优点：筹资成本低/保证控制权/有效发挥财务杠杆缺点：财务风险大/限制条款多/筹资数额有限 商业信用方便/成本低/限制条款少/期限短融资租赁优点：节约自有资金/促进技改/到期还本压力小缺点：资金成本高,2022/11/27,70,“八佰伴”投资教训,1997年11月，八佰伴国际集团在香港宣告破产最先与我国零售业合资的日资伙伴，北京赛特

26、、上海第一百货1982年起，发行了大量的可转换债券和附认股权债券，共募集资金870亿日元在有息负债中，可转换债券和附认股权债券占54%股价低迷，股票转换迟缓破产前，负债率几乎为100%破产原因：高负债、高投资、高投机,2022/11/27,71,资本结构决策与财务杠杆的利用,资本成本资金筹集费用发行股票债券过程中的费用，融资中的隐性成本资金占用费用财务杠杆表示负债对所有者收益的影响；在债务利息不变时，利润增加，每元利润承担的利息会相对减少财务杠杆系数=息税前利润/（息税前利润-债务利息）财务杠杆越大，财务风险越大在风险与收益间进行决策,2022/11/27,72,营运资金控制,看好金库现金总成

27、本=管理费用+机会成本+短缺成本银行业务集中法应收账款管理机会成本、管理成本、坏账成本加强销售收款内控 设计、选择较优的收账政策存货管理与控制采购成本、储存成本、机会成本、缺货成本、毁损成本经济批量、ABC分类控制、零库存,提高运行效率是成功的关键,2022/11/27,73,全面预算管理概述,定义：预算是指企业根据其发展战略，在客观预测经济形势的基础上，对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业年度经营目标的具体化过程，是企业年度经营计划的成果。意义明确的奋斗目标/量化的考核指标/控制管理的依据依据战略规划/历史数据/未来预测/自身

28、营运能力,2022/11/27,74,全面预算管理内容,预算内容 责任部门业务预算：销售预算 销售部生产预算 生产部采购预算 采购部费用预算 相关部门资本预算：董事会/投资部筹资预算：董事会/财务部财务预算：现金预算 财务部预算报表 财务部,2022/11/27,75,全面预算管理流程,确定目标预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。预算编制根据预算原则，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。预算监控通过预算执行报告，进行预算分析和控制。预算调整因原预算前提发生变化，按规定

29、的预算调整流程进行调整。预算考评按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。,2022/11/27,76,全面预算管理预算编制流程图,预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。,2022/11/27,77,成本管理与控制相关概念,会计成本直接成本、间接成本固定成本、变动成本相关成本、无关成本实际成本、预算成本、标准成本、定额成本产品成本、期间费用管理成本机会成本、边际成本、重置成本、付现成本作业成本法了解成本的作用销售定价、计算毛利、资产估价、做出正确决策,2022/11/27,78,成本管理与控制,事前、事中、事后的控制成本控制的基础工作明确责任/制定标准/搞

30、好核算控制措施节约材料物资消耗改进工艺/改进配料/控制废损/减少消费损耗/节约采购费用提高劳动生产率，节约人工成本提高设备利用率严格费用开支，降低固定成本控制产品设计成本/产品寿命周期成本/产品质量成本等,2022/11/27,79,责任会计与业绩考评,划分责任中心成本中心 利润中心投资中心业绩考评与预算相结合的考评成本中心：目标成本节约率利润中心：分部毛利投资中心：投资利润率,2022/11/27,80,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,81,税务管理,几乎100%的企业在偷漏税，几乎100%的企业在多交税。因此，为了实

31、现集团经济价值的最大化，我们必须实施合法的、有效的、前瞻的、全面的税务管理。,2022/11/27,82,经理人税务管理,税收管理的必要性所调查公司三年纳税总额依次为4702万元、10836万元，11522万元；各公司重大税收优惠政策基本已享受，但均存在税收享受不足不全面的情况；税收优惠政策对公司业绩影响非常巨大，仅天山股份的屯河水泥、天山水泥三年税收优惠总额高达17580万元；,2022/11/27,83,经理人税务管理（续）,税务管理是实现公司利益的重要环节税务管理是公司决策层的重要工作经理人需要充分关注税收优惠、政府资助对公司的影响；经理人需要充分关注税收风险；在做出决策时需要听取专业人

32、员的意见；,2022/11/27,84,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,85,内部会计控制,概念基本目标基本原则基本内容主要方法,风险,2022/11/27,86,内部会计控制概念,是指单位为提高会计信息质量、保护资产安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。,2022/11/27,87,内部会计控制基本目标,规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯

33、彻执行。,2022/11/27,88,内部会计控制基本原则,合法性符合国家有关法律法规、内部会计控制规范及单位的实际情况；广泛约束力约束单位内部涉及会计工作的所有人员；任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；全程控制性涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位；针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、管理各个环节；,2022/11/27,89,内部会计控制基本原则（续）,合理授权性保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分；坚持不相容职务相互分离；确保不同机构和岗位之间权责分别、相互制约、相互监督；不断完善性应随外部环境的变化、单位业务职能的调

34、整和管理要求的提高，不断修订和完善。,2022/11/27,90,内部会计控制基本内容,货币资金控制往来款项控制存货控制 费用与成本控制 投资控制,固定资产控制 收入控制 利润控制 会计基础工作控制,2022/11/27,91,内部会计控制主要控制方法,授权批准控制凭证记录控制内部牵制控制内部稽核控制盘点核对控制定期轮岗控制,2022/11/27,92,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,93,经理人在财务管理中的作用,了解财务知识了解财务工作支持财务工作重视财务团队建设重视内部会计控制重视财务制度建设协助财务战略决策,20

35、22/11/27,94,了解财务知识,了解基础会计知识了解会计帐务处理常识熟练阅读会计报表及附送资料熟知主要财务管理报表熟悉常见财务分析方法掌握基础财务常识了解投资、筹资、成本等财务管理知识具备一定税务常识等,2022/11/27,95,了解财务工作,不要将财务工作简单认为是“记帐算帐”更不要将财务人员沦为“大出纳”充分了解会计、财务岗位主要工作职能充分了解财务工作需要的资源人力、信息、授权、部门协作、外部协作了解财务工作可能遇到的困难了解财务负责人、主要财务人员的思想动态、职业规划充分认识财务管理在经营、决策中的重要性,2022/11/27,96,支持财务工作,树立全员理财观念提高经营管理人

36、员的财务意识为财务营造适合的工作环境畅通的信息流、财务审核的权威性重视财务在经营管理工作中的重要性经营分析、预算管理、成本费用管理及控制,财务不是万能的,2022/11/27,97,支持财务工作（续）,重视财务在决策中的重要性投资决策、融资决策、项目决策、定价决策重视财务负责人在高管团队中的作用财务总监、财务经理、财务主管协助财务做好内、外部的协作关系政府、税务、银行、工商、主要客户、重要供应商,不重视财务是万万不行的,2022/11/27,98,支持财务团队建设-集团财务机构设置,一般财务机构集团本部（资金管理部、税务管理部、投资管理部等）子公司（独立性与良好的沟通性相结合）平衡：集中与分散

37、、管理有效与机构精简财务中心财务公司,2022/11/27,99,集团财务机构设置财务中心,财务结算中心集中管理各成员公司的现金收入统一拨付业务所需资金，监控使用方向统一对外筹资，降低筹资成本，确保资金需求办理集团各成员企业之间的往来结算办理统一纳税业务财务管理中心掌握协调各所属公司的资金预算及运作掌握集团各分部的采购费用、生产成本和销售费用，决策监控整合不协调的财务资源使用，以便统一管理,2022/11/27,100,集团财务人员组成一般情况,财务副总裁（CFO)直接参与企业集团母公司的战略规划审批企业集团的全面预算制定投融资政策直接负责对外融资及投资协调事业部或子公司间的财务关系总会计师（

38、国有大型企业）组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等方面工作参与本单位重要经济问题的分析和决策财务经理上述财务领导管辖的财务、会计人员,2022/11/27,101,企业集团的财务总监,财务总监制度委托代理人（财务总监）来加强对另一代理人（经营者）的监控解决代理人道德风险对委托人可能造成的损失企业集团的财务总监母公司的财务总监由母公司董事会委派子公司的财务总监由母公司委派或推荐,2022/11/27,102,企业集团的财务总监,职能参与企业的重大经营决策组织监控企业日常财务活动对企业预算的执行情况进行监管定期向董事会报告企业的资产运行情况作用维护集团公司权益保证集团

39、公司各项财务会计制度的执行,2022/11/27,103,支持财务团队建设,财务人员高素质的要求与支付的人力成本是永远的矛盾外部招聘与内部培养同步进行鼓励财务人员学习专业知识专业知识与管理知识并重，培养复合型人才财务管理团队应保持一定的稳定性人员适度流动有利于团队建设财务团队内部岗位调整有利于有潜力人员的培养,2022/11/27,104,重视内部会计控制,了解内部会计控制为内部会计控制创造良好的控制环境身体力行维护内部会计控制对于违反内部会计控制的按照有关规定严格惩处及时运用内外部力量检查内部会计控制的执行防范内部会计控制中可能出现的风险,2022/11/27,105,重视财务制度建设,了解

40、公司财务制度建设的现状审批公司财务制度建设的规划审核公司重要的财务制度对于违反财务制度的人、事按照有关规定严格惩处洁身自好，严格遵守财务制度的规定审时度势，不断完善公司的财务制度,2022/11/27,106,协助财务战略决策,企业负责人/财务总监,财务经理,会计主任,统计/其他,2022/11/27,107,目录,前言会计基础财务管理税务管理内部会计控制经理人在财务管理中的作用德隆财务管理,2022/11/27,108,德隆财务管理工具及措施（1）,财务决策管理战略管理确定公司发展方向参与战略规划的审核参与购并项目的尽职调查参与项目方案的论证,2022/11/27,109,德隆财务管理工具及措施（2）,财务决策管理运营管理保证公司按照既定的目标发展参与企业负责人考核财务负责人委派制度财务负责人考核制度财务制度建设工作财务体系升级工作轮岗、轮训、培训,2022/11/27,110,德隆财务管理工具及措施（3）,财务资源调配权人力资源调配经济资源调配财务资源使用权财务监督权内部管理报表制度预算管理制度经营偏差分析制度考核管理,2022/11/27,111,感谢各位经理人对财务工作一如既往的支持与理解 谢谢大家,