增值税纳税申报1课件.ppt

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1、税收取之于民用之于民,增值税一般纳税人纳税申报实训,诚实守信,依法纳税,1,增值税相关知识复习1、增值税的纳税范围？2、一般纳税人的计税公式 应纳增值税= 销 项 税= 进 项 税=,增值税纳税申报实训,销售额税率,买 价税率,销项税进项税,2,扩展公式:应纳增值税=,增值税纳税申报实训,销项税(进项税进项税额转出),3,本堂课需掌握的内容,增值税纳税申报实训,1、一般纳税人增值税纳税申报的需要申报哪些报表 ?,2、根据资料独立完成增值税各申报表的填制。,4,增值税一般纳税人主要申报表包括：,4、增值税固定资产进项税额抵扣情况表,3、本期进项税额明细表（附表二）,2、本期销售情况明细表（附表一

2、）,1、增值税纳税申报表（主表）,增值税纳税申报实训,5,增 值 税 纳 税 申 报 表,（适用于增值税一般纳税人）,根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。,6,7,8,9,10,增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称 填表日期 金额单位一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细,11,二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细,12,三、免征增值税货物及劳务销售额明细,13,增值税

3、纳税申报表附列资料（表二） （本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 纳税人名称 填表日期 金额单位一、申报抵扣的进项税额,14,二、进项税额转出额,15,16,17,18,某企业为增值税一般纳税人，2012年8月发生以下业务：力源制造厂是一般纳税人，生产甲乙丙三种产品。2012年8月购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款和税金分别为900000元和153000元；上月购入的周转材料取得增值税专用发票上注明的价税金合计为93600元；本月验收入库专用发票通过认证。本月从一进出口公司购入进口原材料一批，取得增值税专用发票的价款为200000元，税金为34000元专用发票通过认证；支付运费取得

4、可抵扣的运输发票上注明的运费70000元，建设基金20000元，装卸费5000元，保险费5000元2012年8月销售甲乙两种产品取得增值税专用发票上注明不含税收入2400000元，上述产品已发出，款项已经收到。8月23日，仓库发生意外火灾，烧毁外购的原材料一批，该批原材料的实际成本为10000元。8月29日，销售丙产品，取得增值税专用发票上注明不含税销售额1600000元；另外开具普通发票，取得送货运输费收入58500元,19,纳税人识别号：178171100924879013577法定代表人：苏树注册地址：北京市通州区单位地址：北京市通州区梨园街16号开户银行及账号：建设银行北京支行梨园分理

5、处01100980所属行业：制造业纳税申报时间：2012年9月10日,20,独立完成申报表的填制，填制时按下列顺序填表：,增值税纳税申报实训,1、销售情况明细表（附表一）,2、进项税额明细表（附表二）,3、固定资产进项税额抵扣情况表,4、增值税纳税申报表（主表）,21,工作成果：税率17%，专用发票已经通过认证，即可在当月实现进项税额抵扣（1）确定进项税进项税额=153000+936001.1717+34000（7000020000）7=206900（2）确认销项税销项税=240000017%+160000017%+585001.1717=688500（3）进项税转出转出进项税=1000017

6、%=1700（4）计算应纳增值税应纳增值税额=688500-（206900-1700）=483300,22,增 值 税 纳 税 申 报 表,（适用于增值税一般纳税人）,根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。,23,24,25,26,27,增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称 填表日期 金额单位一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细,28,二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细,29,三、免征增值税货物及劳务销售额明细,30,增值税纳税申报表附列资料（表二） （本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 纳税人名称 填表日期 金额单位一、申报抵扣的进项税额,31,二、进项税额转出额,32,33,本堂课小结： 1、增值税纳税申报表主要包括的表格 2、增值税纳税申报表填制的数据来源及填制方法 3、注意问题,增值税纳税申报实训,34,谢谢大家!,35,