学习情境1.2:银行存款业务核算 孔德兰ppt课件.ppt
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2、币资金。企业应当根据业务需要,按照规定在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。,银行存款,返回,学习子情境1.2 银行存款业务核算,【知识准备】,是单位的主办账户,单位的转账结算和现金存取均可通过该账户办理。单位只能在银行开立一个基本存款账户。其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提。,基本存款账户,学习子情境1.2 银行存款业务核算,【知识准备】,是单位因借款和其他结算,为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险的需要,可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立账
3、户。一般存款账户没有数量限制,该账户可用于借款转存和归还。可以通过该账户办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取。,一般存款账户,学习子情境1.2 银行存款业务核算,【知识准备】,是存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定,需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的账户,该类账户主要用于办理各项专用资金的收付,支取现金应按照有关具体规定办理。,专用存款账户,学习子情境1.2 银行存款业务核算,【知识准备】,是临时机构或单位因临时性经营活动的需要开立的账户,用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付,此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。,临时存款账户,学习子情境1.2 银行存款业务核算
4、,【知识准备】,是临时机构或单位因临时性经营活动的需要开立的账户,用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付,此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。,临时存款账户,支票结算 银行本票结算 同城结算方式 委托收款结算 商业汇票结算 银行结算方式 信用卡结算 信用证结算 银行汇票结算 异地结算方式 汇兑结算 托收承付结算,【知识准备-银行结算方式】,学习子情境1.2 银行存款业务核算,【职业判断与业务操作】,1设置“银行存款”账户 借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末余额在借方,反映企业期末实际持有的银行存款的金额。企业出纳人员李晓开设银行存款的日记账,填写账簿启用
5、登记及交接表,登记期初余额。,返回,学习子情境1.2 银行存款业务核算,【职业判断与业务操作】,2记录经济业务,返回,支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.支票的提示付款期限为10天,超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理,付款人不予付款。分类:现金支票和转账支票。 功能:现金支票只能提取现金,转账支票不能提取现金,只能用于转账。,收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证借:银行存款 贷:主营业务收入等有关科目,付款单位根据汇款回单编制付款凭证 借:物资采购等有关科目 贷:银行存款,汇兑是汇款
6、人委托银行将其款项支付给外地收款人的结算方式。,收款单位在收到银行的收账通知时借:银行存款 贷:主营业务收入等有关科目,签发企业根据支票存根和有关原始凭证 借:物资采购等有关科目 贷:银行存款,委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。分类:邮寄和电报划回。 适用:同城和异地结算不受金额起点限制。,收款单位应根据银行的收账通知 借:银行存款 贷:主营业务收入等科目,付款单位在收到银行转来的委托收款凭证,付款通知和有关原始凭证后 借:应付账款等科目 贷:银行存款 若拒绝付款的,不作账务处理。,商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,使
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