信用证的各种分类ppt课件.ppt

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1、第二节 信用证的种类,（一）不可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（三）付款、承兑、议付信用证（四）可转让信用证（五）背对背信用证（六）预支信用证（七）循环信用证（八）对开信用证 (九)软条款信用证,一、不可撤销信用证（Irrevocable Credit）,在跟单信用证统一惯例（UCP600）中取消了可撤销信用证的有关条款，因此依照UCP600开立的信用证都是不可撤销信用证。不可撤销信用证的特点是开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。 1、有开证行确定的付款承诺。对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行按照信用证固定的

2、时间付款的确定承诺。,2、具有不可撤销性。这是指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承诺的约束。如遇要撤销或修改，在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条款对受益人依然有效。当然，在征得开证行、保兑行和信用证受益人同意的情况下，即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。,不可撤消跟单信用证修改通知书,案例-信用证不可撤消性受到约束,1. 背景：信用证种类：不可撤消信用证应用规则：UCP600开证行：I行通知行：A行结算方式：在开证行即期付款到期地点：在开证行柜台2. 案情：开证行：开证行开立不可撤消信用证并由通知行通知受益人。通知行：通知行将信用证通知受益人。,案例-信用证

3、不可撤消性受到约束,信用证条款：1开给开证行即期汇票2提单抬头是按照I行指令，通知申请人3特别条款是：信用证汇票的支付只能在“实现再出口收款计划”之后进行。受益人：受益人装运货物后向A行提交信用证要求的单据。通知行：A行告诉收益人：鉴于付款的特别条款和信用证在开证行柜台到期,不进行议付，A行只能寄单给I行。受益人：受益人信任开证行信誉并对信用证受UCP600管辖感到放心，受益人指示A行寄单给I行。开证行：开证行通知A行：虽然信用证下提交的单据符合要求，开证行仍不能付款，因为开证行未从“再出口得款计划”下获得所需资金。待到开证行获得这笔资金后才能支付信用证款项。,案例-信用证不可撤消性受到约束,

4、受益人：虽然提交的单据完全符合信用证条款，受益人一直没有收到装运货物的款项。I行声称虽然信用证是不可撤消的，但它含有特别条款。特别条款规定不可撤消性受“再出口得款计划”的约束。由于I行未收到这笔钱，I行无付款义务。I行建议受益人直接从申请人那里收回此款。 问题： 你是否应接受这种不可撤消信用证？,分析,不应接受这种不可撤消信用证，因为信用证特别条款是银行无法控制因素，而这一因素直接影响银行付款责任。这类信用证不能为受益人提供任何安全保障。实际上，对I行来讲，这种信用证不是不可撤消的。如果受益人使用这种信用证，受益人自己承担全部损失。这是一个未仔细研究信用证措辞和其隐含意思的案例。建议通知行将与

5、特别条款有关的风险告知受益人。,二、按是否有另一家银行对之加以保兑划分,（一）保兑信用证一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。保兑的信用证的特点是：（1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。（2）保兑行的确定的付款承诺。,保兑信用证 (1),保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：（1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。如：without adding your confirmation adding your confirmation a

6、dding your confirmation, if requested by the Beneficiary（2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如： This credit is confirmed by us. We hereby added out confirmation to this credit. （此系由我行加保的信用证。我行因此给该信用证加具保兑。）,（二）不保兑信用证 不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。 即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保的不可

7、撤销信用证。通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上： This is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank. （这是上述银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。）不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责任,沉默保兑,保兑行可以是通知行以外的另一家银行。如果开证行没有要求保兑，受益人可以自行寻找保兑行。,通知行,这叫沉默的保兑,受益人必须交单给保兑行，否则保兑行的责任自动解除。,案例,某制造商缔

8、结了一项安特卫普船边交货（FAS）为贸易术语的提供重型机械的巨额合同，则保兑跟单信用证付款，信用证规定须提供商业发票和买方签发的已在安特卫普提货的证明。 货物及时备妥装运，但到达安特卫普后买方却不提货，由于卖方未收到买方的证明，无法根据信用证收到货款。经过长达一年的交涉，卖方虽然得到赔偿但仍受到巨大损失。试分析该案例中受益人应接受的教训。,分析,根据UCP600第8条的措词，卖方确实可由保兑信用证得到最好的保护。但同时，根据上述措词，信用证的付款保证取决于受益人提交信用证规定的合格单据的能力。因此，如果卖方同意接受的信用证规定要提供一份或数份要由买方或其代理人签发的单据，则卖方就要冒无法提供合

9、格单据的风险；比如买方签署的收货证明；运输行代买方收到货物的证明；由买方会签的商检证书。,三、付款、承兑、议付信用证,即期付款信用证 by payment at sight延期付款信用证 by deferred payment at: 承兑信用证 by acceptance of drafts at: 议付信用证 by negotiation,（一）即期付款信用证信用证规定受益人开立即期汇票、或不需即期汇票仅凭相符单据即可向开证行或指定银行提示请求付款的信用证。开证行承付，付款后无追索权；出口地银行付款，作为议付行的出口地银行付款后有追索权。即期付款信用证的特点：交单付款,（二）延期付款信用证

10、开证行或指定银行按信用证规定在收到相符单据若干天后再付款的信用证。在业务处理上，延期付款信用证的受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。,延期付款信用证,（三）承兑信用证信用证规定开证行对于受益人开立以开证行自己为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款责任的信用证。具体做法是：受益人开出以开证行或指定银行为受票人的远期汇票，连同商业单据一起交到信用证指定银行；银行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上“承兑”字样并签章，然后将汇票交还受益人，收进单据。待

11、信用证到期时，受益人再向银行提示汇票要求付款，这时银行才付款。,（四）议付信用证开证行允许受益人向被指定银行或任何银行交单议付的信用证。议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。议付行未买入单据，只是审单和递送单据，并不构成议付。,即期议付的情况是：受益人开立以开证行为付款人的即期汇票，到信用证允许的银行进行交单议付；议付银行审单无误后立即进行垫付，扣除垫付利息，然后将汇票和单据寄开证行索偿。远期议付的情况是：受益人开立以开证行为付款人的远期汇票，议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，议付行即垫付资金

12、，扣除利息后将净款付给受益人。而后向开证行索偿。议付信用证可要求汇票也可只买入单据。,议付信用证 (1),议付行被允许贴现汇票（远期或即期），并保留追索权，以防开证行拒绝不符单据。议付行成为正当持票人。,汇票开给开证行或其它银行，不能开给议付行,开证行检查单据是否与信用证规定相符。,议付信用证(2),议付行通常被（开证行）限定为通知行或受益人所在地的银行。一些议付信用证没有限定某一个议付行，但是限定某一地区 / 国家的任何一家银行(自由议付信用证），不能是全世界任何银行，以避免欺诈风险。,如果是即期信用证，议付行贴去索偿时间的利息（按LIBOR计算），通常是15、 16 天，由受益人承担。,如

13、果是远期信用证，贴现利息包括索偿期 +汇票到期天数。,信用证在指定银行结算: 美国通知行 采用议付方式凭下面详细列出的单据: 和受益人的汇票，开给: 法国，巴黎，法国开证行 （永远不要开给议付行）,为了避免印花税，可以不要汇票。,按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。 1、限制议付信用证(Restrict Negotiation Credit) 这是指定议付银行的信用证。在限制信用证中有具体的议付行名称，如：This Credit is to expire on or before at place and is available with Ban

14、k of China，Shanghaiby payment at sightby deferred payment at:by acceptance of drafts at:by negotiationagainst the documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan,2、自由议付信用证(Open Negotiation Credit)这是不指定议付行的议付信用证。例如，This Credit is to expire on

15、or before at place and is available with Any Bank in China by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiationagainst the documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan,选择题,1、一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（ ）。A在议付行不能

16、付款时，承担付款责任；B在开证行不能付款时，承担付款责任；C承担第一性的付款责任；D在开证申请人不能付款时，承担付款责任。,2、按照国际商会UCP600的解释，所有的信用证都应该为（ ）。A可撤销信用证；B不可撤销信用证；C既可能是可撤销信用证，也可能是不可撤销信用证；D由开证行和受益人协商确定。,3、下列关于议付信用证项下的汇票说法正确的是（ ）。A既可以是即期汇票，也可以是远期汇票；B只能是即期汇票；C只能是远期汇票；D不需要汇票。,4、以下当事银行中( )对信用证受益人付款之后享有追索权。 A. 议付行 B. 开证行 C. 保兑行 D. 付款行,5、以下当事银行中( )向信用证受益人付款

17、之前不必审核单据。 A . 议付行 B . 开证行 C . 偿付行 D . 付款行,6、保兑中的“SILENT CONFIRMATION”是保兑行应 ( ) 的要求加具的。A. 开证申请人 B.信用证受益人 C.开证行 D.付款行,四、按是否可以转让划分,可转让信用证(transferable credit):是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求信用证中特别授权的转让银行，将该信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。凡未注明可转让字样的，一般的信用证都是不可转让信用证(non-transferable credit),（一）可转让信用证的定义包含了如下几层意思：,

18、1、可转让信用证适用于中间贸易。可转让信用证适用于以卖方作为中间商人，向买方成交的交易，卖方再去寻找供货人将已成交的货物发给买方，这里，卖方是第一受益人，供货人是第二受益人。2、只有被明确注明“可转让”(Transferable)字样的信用证才可以被转让。3、只能转让一次。但是第二受益人将信用证转回第一受益人不在禁止之列。4、信用证的受益人有权要求转让。,5、办理转让的银行是信用证指定的转让行。第一受益人必须通过转让行办理信用证转让业务，不能由第一受益人自行转让信用证给第二受益人。6、转让的金额可以是部分的，也可以是全部的。7、转让的对象可以是一个或几个。可转让信用证能否分割转让给几个第二受益

19、人，应视信用证是否允许分批装运。若允许分批装运，便可以分割转让给数个第二受益人，且每个第二受益人仍然可以办理分批装运。8、除少数条款，信用证只能按照原证规定的条款转让。,可转让信用证 (1) 业务流程图一,可转让信用证(2) 交易流程图二,1. 中间商通常不生产任何产品,2. 中间商赚取卖价与买价之间的微小差价。,GBP 16,000每吨GBP160,GBP 12,000每吨GBP120,在谈判中，中间商必须对卖方尽力杀价，对买方必须尽力抬价。,可转让信用证 (3),1. 中间商想从买方银行得到付款保证，而卖方想从中间商 的银行那里获得付款保证。,2. 由于中间商没有足够的流动资金开立第2个信

20、用证， 中间商要求买方开立“可转让”信用证。,可转让,3. 以便让中间商转让信用证的使用权和部分金额给卖方。,转让后的,可转让信用证 (3),1. 如果中间商从多个货源购货，可以将可转让信用证转让给 多个第2受益人。,2. 他们都是第2受益人。,可转让信用证 (4),3. 转让后的总金额不得超过可转让信用证金额。,4. 条件是可转让信用证允许分批装运。,5. 不允许第2受益人将信用证转让给第3受益人。,当中间商申请转让后信用证时，他必须填写申请书，表明是否允许转让行将可转让信用证的修改内容通知第2受益人。例如，,可转让信用证的金额增加和效期延长，通常不 允许通知第2受益人（保留修改的权利），因

21、 为中间商想将此好处自己留下。, 允许将商品规格的任何变化尽快通知给卖方, (放弃保留修改的权利），以便第2受益人尽 快制造出正确规格的产品。,可转让信用证 (5),1. 转让后的信用证内容应该与可转让信用证的一致，但以下 内容例外；,可转让信用证 (5),可转让信用证 (7),1. 中间商(第1受益人) 不想暴露自己与买方和卖方之间的 商业秘密。,2. 所以, 转让后信用证规定，保险单上只显示保额，不显示%,否则，买方会发现中间商与第2受益人的成交价格，并且进一步挤掉中间商的利润。,可转让信用证 (9),可转让信用证 (10),背对背信用证(back-to-back credit)是指一个信

22、用证的受益人以这个信用证为保证要求一家银行开立以该银行为开证行，以这个受益人为申请人的一份新的信用证。也称转开信用证。其中的原始信用证又称为母证，而背对背信用证是子证或第二信用证。用途：主要用于中间商的贸易活动。,五、背对背信用证,背对背信用证的特点：,1背对背信用证的开立并非原始信用证申请人和开证行的意旨。2背对背信用证与原证则是两个独立的信用证，同时并存。3背对背信用证的第二受益人不能获得原证开证行的付款保证，只能得到背对背开证行的付款保证。4开立背对信用证的银行就是该证的开证行，一经开立，该行就要承担开证行责任。,2. 中间商不想暴露其中间商的身份。,1. 买方不知道中间商的身份。,背对

23、背信用证,背对背信用证,每个开证行都承担本行作为开证行的责任。,预支信用证也称为红条款信用证，通常包含一个特别条款，授权议付行或保兑行或其它银在交单前将信用证全部或部分金额预支给出口商。即凭包含一个“红”条款的信用证提供信用贷款。红条款信用证必须是不可撤销的。预支信用证主要用于出口商组货而资金紧张的情况，所以这种信用证的预支是凭受益人光票和按时发货交单的保证进行的，有些信用证则规定受益人要提交货物仓单作抵押。根据预付金额，分为全部预支和部分预支信用证,七、预支信用证(Anticipatory L/C,Prepaid L/C),红条款 / 预支信用证,1、定义：信用证的部分或全部金额被使用后可以

24、恢复到原金额再被利用的信用证。2、用途：在进出口买卖双方订立长期合同，分批交货，而且货物比较大宗单一的情况下，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环信用证。3、种类：（1）按时间循环使用的循环信用证。（2）按金额循环使用的循环信用证。,八、循环信用证,循环信用证的例子,特殊指示：本信用证可以循环使用三次。议付后，接到进口商的开证行通知说信用证可以恢复时才恢复。信用证总金额是USD300,00。,案例,海南某出口公司与英国商人按CIF成交20万条干蛇皮，装运期为7/8月，总价24万美元。进口方由英国标准麦加利银行伯明翰分行开来一张即期循环信用证，指定由英国渣打银行海南分行议付，金额为12万美

25、元，即总数量一半的金额可循环使用一次。信用证规定在第一批10万条干蛇皮装船并取得海运提单后可自动恢复原金额、原数量。出口公司在第一批货装船并取得海运提单，备好第一批的全套单据准备向指定银行交单议付时，该地区受强台风影响，银行停业2天。出口公司在银行开业后交单议付时已逾第一批规定的交单有效期，议付行在出口公司出具补偿保证书后，向开证行寄单，在面函上提出其不符点内容并附“凭担保议付单”。,开证行随即复电：“第信用证项下号单据已收到。议付行面函所提出的不符点不能接受，建议改为信用证项下的托收，单据暂代保管，听候你方处理意见。”出口公司只得把第一批货物改成信用证项下托收处理。随后，卖方及时准备第二批货

26、物、报验、托运和报关，做到如期出运、正点交单，但银行又提出拒付第二批货款或仍按照第一批一样作托收处理。货抵达伦敦，市价疲软，两批托收单据均被拒付，经出口公司多次交涉，最后以让价20%结案。,问题：1、开证行有何理由拒付第二批货物货款？在分批装运中，前一批未按信用证规定办理装运、交单，是否会对以后各批造成影响？ 2、面对交易中的台风等不可抗力事件时，受益人应该怎么做？,评析：,1、卖方没有规范使用循环信用证2、卖方没有熟悉掌握和运用UCP600条款的精神3、卖方轻易将信用证结汇改为托收结汇失去了银行信用的保护4、本案卖方所承担的托收业务风险较之正常情况更大,对开信用证是以交易双方互为开证申请人和

27、受益人、金额大致相等的信用证。对开信用证中，第一份信用证的开证申请人就是第二份信用证的受益人；反之，第二份信用证的开证申请人就是第一份信用证的受益人。第二份信用证也被称作回头证。第一份信用证的通知行一般就是第二份信用证的开证行。生效方法：1、两份信用证同时生效。 2、两份信用证分别生效。对开信用证广泛用于易货贸易、来料加工贸易、补偿贸易等。,九、对开信用证,十、软条款信用证,也称无效信用证信用证条款中包括一个或一些灵活条款，这些条款弹性很大，足以改变信用证的性质。常见的软条款类型,哪些是软条款？ 信用证单据条款规定：1、提单上的收货人必须是申请人；2、4份发票；3、商品检验证书上必须有买方派去

28、的代表签字；4、信用证上有生效条款（等待开证行的生效通知）；5、卖方银行开立以申请人为受益方履约保函，并经过申请人同意和开证行通知后，信用证才能生效；6、卖方提交的产地证书必须证明不是以色列产的；7、买方实现再出口得款计划后执行付款。,买方控制,卖方控制,买方控制,开证行控制,买方控制,卖方控制,买方控制,选择题,1、可转让信用证在使用时，转让行不可以改变（ ）。A有关商品品质规格的条款；B信用证总金额；C商品单价；D装运期和信用证有效期。,2、可转让信用证下办理交货的是（ ）。A第一受益人B开证申请人C中间商D第二受益人,3、信用证中标明（ ）说明该信用证是可转让的。A. Transfera

29、ble B.Divisible C.Assignable D.Transmissible,4、（ ）是一类允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。A即期付款信用证B预支信用证C对开信用证D保兑信用证,判断题,1、不可撤销信用证修改项目不只一项时，当事人要么接受全部项目，要么退回全部项目，不能只接受其中个别项，而拒绝其他各项。 （ ） 2、即期付款信用证可以是开证行自己付款，也可以由其他银行付款；可以要求受益人提供汇票，也可以不要求提供汇票。（ ） 3、按惯例, 在信用证流转过程中, 特定银行只允许担当一项职责, 不能兼顾 。（ ） 4、为避免印花税，延期付款信用证一般不要求出具汇票，只凭商业单据付款。 （ ）,分析题,1、即期信用证下，开证行收到即期付款的汇票和单据未按时付款，经查询开证行答称：正与开证申请人联系催付，待申请人付款后立即付款。这种答复是否符合国际惯例，为什么?2、一议付信用证下保兑行认为单据与信用证条款相符，并对单据进行了议付。但开证行收单后经审核认为单据不合格而拒受。当保兑行未发觉单据的不符点时，它是否有对受益人的追索权？,