财务管理制度培训7月ppt课件.pptx

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1、1,课 程 大 纲,2,关于企业与制度,3,财务垂直管理制度,垂直管理的范围垂直管理的内容财务人员的聘用财务人员的薪酬请假制度述职报告晋级与奖惩业务考核,4,财务垂直管理制度的演变过程,2001年以前，集团实施财务垂直管理的人员，为各公司财务负责人2001年以后，集团实施财务垂直管理的人员，包括财务系统编制内的全体人员2007年5月万千百货成立后，实施财务垂直管理的人员，除财务系统编制内的全体人员外，还包括收银系统编制内的全体人员,5,为什么要进行财务垂直管理,财务垂直管理是企业快速发展的保障财务垂直管理是企业规范化、标准化管理的保障财务垂直管理能更好地维护公司利益财务垂直管理是提高财务团队整

2、体战斗力的保证,企业最终的衡量其实是通过经济指标,6,财务垂直管理制度,财务的两大基本职能服务监督百货财务系统的三讲“讲学习、讲制度、讲服务”2010年万达集团财务体系的工作重点抓核算、严内控、保开业具体：核算水平、规范化标准，符合上市审计要求；较低风险、提高效率、主动思考、敢于创新、杜绝低级错误、提升水平、把握好灵活性和原则性；团队的建设和培养,7,全面预算管理,为什么说预算重要预算管理具备计划、控制、协调、激励等职能，奠定了它在企业内部控制系统的核心位置。西方管理学权威认为预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一,核心的核心,8,全面预算管理,什么

3、是预算预算，是指企业未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心（各部门）都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财（资源）的财务计划（安排）。通过预算管理的系统方法可以贯彻、落实企业的战略目标，并进一步完善公司的管理体系。,9,全面预算管理,万千百货股份有限公司预算管理委员会组织构成： 主 任：股份公司总经理（公司总经理） 执行主任：股份公司分管财务副总经理（财务部负责人） 委 员：股份公司各系统及各部门负责人（各部门负责人） 执行部门：股份公司财务部（财务部）主要职能：1）领导万千百货股份有

4、限公司的预算管理；2）制定和发布有关预算管理的政策、制度；3）制定万千百货股份有限公司的整体预算目标与编制方案；4）审查各地百货公司的年度预算并提出修正意见。,10,全面预算管理,几个关键步骤,9月上旬,10月中旬,10月下旬,11月,12月,次年1月,11,全面预算管理,预算的参与：预算为全员参与：预算的编制：以部门为单位涵盖公司每一位员工；预算的执行：公司全员均应以预算为依据，严格按照预算进行收支；预算的考核: 预算的执行情况与公司各部门负责人的绩效考核挂钩。,12,全面预算管理,预算的执行、分析与评价严格执行过程监控月度分析预算评价年度考核关于预算调整一经批复，原则不作调整同一项目跨月调

5、整，超预算80%时的调整，报股份公司分管财务副总裁批准跨项目调整，报股份公司总经理审批超过各部门、各公司整体预算，委员会审批,13,资金管理,（一）资金的重要性销售为首，现金为王对于百货资金的安全更为重要-具有一票否决权（二）如何编制资金计划首先，是根据预算进行估计；加上：已经实施尚未付款的业务进行付款预计；减去：本月预算业务实施中不需本月支付的款项；填报的表格：收入支出明细、货款支出明细、设备等固定资产明细、费用支出明细参与：以部门为单位的公司全部；编制时间：每月20-23日，编制下月全月计划；财务职责：汇总各部门资金计划，首先与预算比较，平衡后上报总经理审阅，批准后上报总部财务。,14,资

6、金管理,（三）资金与利润的关系 造血与输血，短期可以靠输血，长期必须要靠利润（四）利润的意义 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，它包括营业利润、利润总额和净利润。（五）如何保证利润 提高销售价格、提高销售数量、增加收入渠道、降低购货成本、降低各项费用。,15,日常报销注意事项-差旅费1.所有因公出差均应通过OA提前填写，并获得有效签批（因会出差，附有详细时间、地点、流程和参会人员名单的会议通知除外）；2.差旅费报销内容仅限于出差期间、出差地点的住宿费、交通费（飞机、火车、轮船、长途汽车、机场大巴、市内轨道交通）、工作餐费，上述费用须一起报销；（行政职务分管副总经理（含）以上的机票由行政部

7、统一报销的除外）；3.上述内容外的费用不予在差旅费中报销；,16,日常报销注意事项-差旅费4.出差期间未发生住宿费用或出差当天往返时，住宿用餐报销限额为正常限额的四分之一；5.出差期间出租车费要按照出租车报销管理规定另行填报；6.差旅费报销发票应完整填写日期，且应与批准出差期间吻合，住宿费报销时，需提供酒店出具的“住宿费水单”；7.特别注意的是不能将没使用完的差旅费报销额度，用于个人理发、洗浴、按摩、足浴、购买烟酒、宾馆用品等支出；8.报销差旅费时只能在规定的额度内报销住宿费和餐费发票，食品发票不予报销；,17,日常报销注意事项-差旅费9.出差期间的工作餐费 原则上，每人每顿餐费的标准不超过1

8、00元。报销时应在每张餐费发票的背面，注明时间和人数；10.因公出差时，接待公司只允许招待一次，标准适度；11.由于出差地点多而必须填写两张以上报销单的，在最后一张填写报销总计的大小写金额；同一报销单中涉及的全部出差人员都应在“经办人”项签字；12.差旅费是集团审计的重点，因特殊情况差旅费超标时，应请示并获得集团分管副总裁书面特批后方可报销。,18,日常报销注意事项-招待费1.所有因公招待活动及礼品赠送必须事先获得审批方可安排，并且必须填写业务招待审批单，注明用餐人员，标准及事由按制度执行，做出本次的招待预算后，报总经理审批；2.集团范围内各部门检查、指导工作时，只允许当地公司招待一次，标准适

9、度；3.加班餐费列入部门招待费，加班餐费标准应注意掌握在20元/人/次以内，其他招待应注意掌握在100元/人/次以内。,19,日常报销注意事项-单据要求1.所有传递至财务的票据必须使用签字笔、钢笔，不得用圆珠笔，不允许涂改，否则不予报销；2.所有报销单据的填写，涉及金额小写的必须加上千分位，如1000写成1,000,同时要注意，金额小写前面用￥封口， 规则为：￥1,000.003.报销单据上签字要签身份证上的名字；4.1000元及以上的支出必须用支票支付，特殊情况必须事前经财务负责人同意，否则不予报销；,20,日常报销注意事项-单据要求5.慎重选择物品采购供应商，尽量避免与无银行账户的公司发生

10、业务；6.发票内容必须与合同内容一致，否则财务有权拒绝付款；7.发票抬头需要填写完整准确，凡与公司名称不符或者以个人为开立抬头的，均按无效发票处理；8.签合同单位、开发票单位、收款单位三者必须一致，如不一致，财务部拒绝付款；（特别提醒：收取发票时还要关注开票人、开票日期等发票信息完整；一定要刮开兑奖密码，同时一定要保留兑奖联）,21,日常报销注意事项-单据要求9.发票印章应清晰可辨并且完整，凡开票单位模糊不清的或发票章残缺的，均作无效发票处理，特别注意餐费发票的兑奖联部分保持完整；10.赠品、办公用品等能抵扣进项税的，必须提供增值税专用发票；11.出租车费用报销时，需在发票后注明报销人姓名、费

11、用发生时间、起止地、事由等。,22,日常报销注意事项-关于OA提报1.预算不能代替立项，立项不能代替付款审批，每付一次款都要审批一次（即一事一批，一次报销）；2.注意几点：选择正确的模块和审批人 准确简洁的描述标题内容 清晰明了的阐述相关说明 一定要选择相对应的附件；3.付款OA申请标题栏、相关说明栏必须列明付款条件、审批金额、预算金额及合同执行情况等等；4.所有OA上报，涉及金额小写的必须加上千分位，且小写金额前用￥封口，如1000元要写成￥1,000.00元。,23,日常报销注意事项-关于OA提报-举例如：费用开支、经营类支出流程1.OA里填写财务部流程相应模块-关于XX费用支付的请示2.

12、相关内容：正文中必要信息内容需填写齐全，包括付款事由、付款条件、付款金额、项目的预算执行进度、合同总金额、已付金额、本次拟付金额。3.相关附件：相关立项OA审批流程、出差审批等事前审批资料、低值易耗品购置审批表、招标比价表、相关协议、入库单、出库单（购销业务）、领用签收单、广告发布报样或验收图片、工程验收单等。4.在各项费用支出OA内容中均需注明此笔费用支出是否为年度预算内，如为预算内则需注明年度预算执行进度，此笔费用支付后年度预算的剩余金额。,24,日常报销注意事项-报销时限1.费用发生后，经办人应当在一周之内到财务办理费用报销手续（差旅费为回公司后3日内办理报销手续） ；2.当月费用当月报

13、销，特殊原因需到财务凭书面资料挂账；3.费用不得跨年报销，所有当年发生的费用应当在财务年底结账前进行报销；4.逾期报销款项，财务一律不予支付，由此发生的损失由经办人承担；5.每月月末最后一天不进行借款和报销。,25,日常报销注意事项-票据粘贴票据粘贴时与粘贴单左上角对齐,要求粘贴必须完整、整齐： 发票两侧是圆孔状的要将圆孔部分剪掉； 背面是无碳复写的发票要先将发票左侧向内折起再进行粘贴; 零散票据的粘贴顺序为：首先是票据类型，然后依次是时间、金额的大小（大额在前）；零散票据的粘贴：在空白报销单上将原始凭证按小票在下、大票在上从右至左呈阶梯状粘贴；票据较多时可以减少票据之间的距离，票据较少时增加

14、票据间的距离。,26,财务付款审批流程（一）,金额指同一业务的单笔支出,27,财务付款审批流程（二）,金额指同一业务的单笔支出,28,财务付款审批流程（三）,金额指同一业务的单笔支出,29,财务付款审批流程（四）,金额指同一业务的单笔支出,30,31,关于成本管理的基本概念一、采购方式：采购方式分为招标、比价、直接委托三种。不属于直接委托单项合同额度10万元(含)以上的业务，要求必须纳入招标管理进行控制；不属于直接委托单项合同额度10万元(不含)以下的业务，要求必须纳入比价管理进行控制。二、权责划分股份公司、各地公司总经理是采购管理工作第一责任人；成本管理部负责招标项目的组织；招标小组评委成员是招标工作直接责任人。需求部门负责比价和直接委托项目的组织；需求部门负责人是比价和直接委托项目工作直接责任人 三、关于直委直委：1.1属垄断供应、独家代理、兼容性弱、安全性要求极高、时间紧迫(突发事件处置)、集团指定采购等事项可直接委托，1.2采购或外包额度低于2万元(不含)的项目，可直接委托。,32,谢谢！,