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1、公共行政学,10/3/2022,公共行政学10/3/2022,第十二讲 公共财政,学习内容:公共财政的概念、特点和职能;公共财政收入公共财政支出公共预算的概念、特征、类型和原则,10/3/2022,第十二讲 公共财政学习内容:10/3/2022,引子:从奥巴马政府关门说起,2013年10月1日,由于美国民主、共和两党未能就新财年政府预算和医改法案实施达成一致,美国联邦政府非核心部门自日起被迫关门。这是自1996年以来美国再次上演政府关门风波。,10/3/2022,引子:从奥巴马政府关门说起2013年10月1日,由于美国民主,美国政府“重开张”:2013年10月17日,美国白宫于凌晨宣布,美国总
2、统奥巴马已将国会参众两院刚通过的联邦政府临时拨款议案签署成为法律,由此,持续多日的美国政府关门宣告结束。,10/3/2022,美国政府“重开张”:2013年10月17日,美国白宫于凌晨宣,美国政府关门(US government shutdown),预算拨款案无法批准,美国政府没钱可花。预算拨款权力掌握在美国国会手中,国会不通过预算案,就意味着政府不能花钱,很多需要花钱的工程无法继续,员工的工资也将难以支付。从1977年到1996年19年间,联邦政府曾关门17次,几乎平均每年关门一次,最短1天,最长21天。2013年9月20日开始至30日晚间,在共和党内“茶党”等保守势力的强烈要求下,国会众议
3、院议长博纳至少三次提出不同版本的临时拨款议案,这些议案都与阻挠奥巴马力推的美国医疗保险改革实施内容相捆绑,但都没有得到民主党掌握的参议院的通过,最终导致联邦政府预算至今没有着落。2013年10月1日,美国联邦政府的非核心部门关门。2013年10月7日,据香港文汇报7日报道,奥巴马急签军方支薪案,五角大楼9成员工或复工。2013年10月16日晚结束联邦政府关门。,10/3/2022,美国政府关门(US government shutdown),一、公共财政概述,1、公共财政的概念 公共财政(Public finance)是以政府为主体的公共理财活动,又称公共经济或公共部门经济。公共财政是研究政府
4、理财活动及其对资源配置和收入分配影响的科学。公共财政主要研究政府如何提供公共产品、弥补市场失灵、调节资源配置和收入分配,并合理组织政府公共收入、安排政府公共支出、采取合理的公共财政政策。,10/3/2022,一、公共财政概述1、公共财政的概念10/3/2022,2、公共财政的特点,公共性非营利性强制性和补偿性法制性和民主性,10/3/2022,2、公共财政的特点公共性10/3/2022,3、公共财政的职能,资源配置职能:供给公共物品,三峡工程,10/3/2022,3、公共财政的职能三峡工程10/3/2022,收入分配职能:调节收入,10/3/2022,收入分配职能:调节收入10/3/2022,
5、宏观经济稳定职能:调节经济周期规律、产业升级等,10/3/2022,宏观经济稳定职能:调节经济周期规律、产业升级等10/3/20,二、公共财政的收入,财政收入(Public revenue):是国家根据法律法规所取得的非偿还性资金。我国财政收入的主要有:税收收入,公债收入,国有资产收入,国有企业收入,行政规费收入。,10/3/2022,二、公共财政的收入财政收入(Public revenue):,1、税收收入,税收是国家凭借政治权力,按照法律规定,向社会公众强制收取的一种财政收入形式。政府的正常运作,公共产品的正常供应,主要的是依靠税收维持。税收有三个特点:强制义务性。税收的发生不为纳税人愿意
6、与不愿意所左右,一旦发生应税行为,就必须履行纳税义务。纳税人不能拒绝纳税。非直接偿还性。政府征税后,不需要直接返还纳税人,也不需要为税款直接支付代价。法定规范性。政府征税不是人治行为,而是按法定标准和方法进行征收。,10/3/2022,1、税收收入税收是国家凭借政治权力,按照法律规定,向社会,2、公债收入,公债是政府凭借国家信用所发行的债券。公债也是政府财政收入的一种形式。公债是需要有息偿还的,所以,政府发行公债往往是用于投资。公债与税收都是政府财政收入的主要来源,但两者有根本的区别。第一,自愿性。第二,有偿性。第三,机动性。公债可以分为内债和外债:内债是在本国发行,其品种有:国库券,保值公债
7、,特种公债外债是向其他国家的政府、国际金融机构发行。,10/3/2022,2、公债收入公债是政府凭借国家信用所发行的债券。公债也是,3、国有资产收入,国有资产收入是指政府凭借所拥有的财产所取得的租金、利息和变卖价款的收入。国有资产可分为动产和不动产。国有不动产包括:土地、矿山、河流、海洋等。这些资产的使用、出租、转让所取得的收入,为国有不动产收入。国有动产收入主要有:股票,基金,资金等。,10/3/2022,3、国有资产收入国有资产收入是指政府凭借所拥有的财产所取,4、国有企业收入,国有企业收入是政府以法人资格经营的企业所取得的收入。国有企业包括国有独资企业,国有控股企业,国有参股企业等。从这
8、些企业中获得的收入,直接归国家财政收入。,10/3/2022,4、国有企业收入国有企业收入是政府以法人资格经营的企业所,5、行政性收入,行政性收入是政府为社会公众提供公共产品和公共服务所取得的收入。其种类有:规费收入。即政府机关为居民和企业实施管理时所收取的手续费,工本费,商标注册费,企业登记费,公证费等。罚没收入。即政府对危害公共利益和国家利益的违法行为进行处罚所获得的收入。包括行政罚款和司法罚款。特别课征。指政府为增加或改造公共设施,根据受益大小按比例课征的收入,主要用于补充工程费用。特许金。是政府准许某些人从事某种特种行业经营活动所获得的收入。如娱乐场所的特许。,10/3/2022,5、
9、行政性收入行政性收入是政府为社会公众提供公共产品和公,(一)购买性支出,含义:指政府以购买者的身份,在市场上购进商 品或劳务所发生的支出,又称消耗性支出或有偿支出。特点:等价交换、公共需求、确保运转,10/3/2022,(一)购买性支出含义:指政府以购买者的身份,在市场上购进商购,三、公共财政的支出,购买性支出转移性支出投资性支出,10/3/2022,三、公共财政的支出购买性支出10/3/2022,1、行政管理支出,是政府在履行其职能过程中所耗费的社会资源。是维持国家政权的存在和保障各级国家管理机构正常运转所需的经费。也是全社会成员必须担负的社会成本。是非生产的消耗性支出,它的使用并不形成任何
10、资产,而它所提供的服务或产品是全体公民共享的具有显著的外部效应。,10/3/2022,1、行政管理支出是政府在履行其职能过程中所耗费的社会资源。1,行政管理支出的内容,国家机关经费行政业务经费干部训练经费其他行政经费,行政管理支出,行政支出公检法支出外交支出,公安支出国家安全支出司法检查支出,驻外机构经费出国费外宾招待费国际组织会议费,公安机关经费公安业务费警察学校干部训练经费其他公安经费,安全机关经费安全业务经费,司法检查机关经费司法检查业务费司法学校及干部训练经费其他司法检查费,10/3/2022,行政管理支出的内容国家机关经费行政管理支出行政支出公安支出驻,行政管理支出的变动轨迹,4.3
11、7%,13.51%,行政管理支出/财政支出,10/3/2022,行政管理支出的变动轨迹4.37%13.51%行政管理支出/财,行政管理支出超速增长的原因,行政管理功能整体上不断加强,行政办公现代化程度越来越高,物价水平持续攀升。01年比78年商品零售价格增幅为2.5倍,行政工作人员增速过快,工资水平不断上升,行政性公共物品提供过程透明度太低,难以进行有效监督,10/3/2022,行政管理支出超速增长的原因行政管理功能整体上不断加强行政办公,2、国防支出,是公共财政用于国防建设和军队建设方面的费用,构成国家的一项基本支出。从总体上看,具有纯粹的社会消费性质。即消费大量的社会产品,而不会增加生产资
12、料和消费品。却能产生极大的经济效益。内容:国防费、国防科研事业费、民兵建设费、专项工程支出和其他支出等。提供方式:政府组织公共生产并进行公共提供私人组织生产并和政府采购制度相结合进行公共提供。,10/3/2022,2、国防支出是公共财政用于国防建设和军队建设方面的费用,构成,3、教育支出,教育属非纯粹的公共物品,而且教育费用收取不太困难,因此,应由个人或私人部门来提供。然而实际情况相反,公共部门在为社会提供教育服务方面起主要作用。 教育有正的外部性:即受教育者文化水平的提高,将促进社会经济发展。实现社会成员享受接受教育的机会和权利。政府从收入再分配的角度,积极参与教育事业。可以实现社会成员享受
13、到接受教育的机会和权利。 而且受教育的机会一般不受财富多少的影响。资本市场不完善银行顾虑学生贷款的回收困难,由政府出面提供助学贷款帮助他们完成学业。,10/3/2022,3、教育支出 教育属非纯粹的公共物品,而且教育费用收取不太,4、政府采购,指各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要,在财政部门的监督下,以法定的方式、方法与程序,从市场上为政府部门或所属的公共部门购买商品、工程和服务的行为。程序:拟定采购计划预测采购风险和选择采购方式供应商的资格预审和签定采购合同办理资金结算进行效益评估,10/3/2022,4、政府采购 指各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共,(二)转
14、移性支出,转移性支出:包括社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、债务利息及政府捐赠支出。 1、 社会保障支出是国家通过强制手段对国民收入进行再分配,形成社会保障基金,并对由多种原因而使生存困难的社会成员给与物质上的帮助,以保障其基本的生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。,10/3/2022,(二)转移性支出转移性支出:包括社会保障支出、财政补贴支出、,社会保障支出的内容,社会保险 社会救助 社会福利 社会优抚,社会保障支出,养老保险失业保险医疗保险城市居民最低生活保障,社会补贴社会福利设施社会服务职工福利,抚恤社会优待退役军人就业退休安置优抚社会化服务,10/3/2022,社会保障
15、支出的内容 社会保险社会保障支出养老保险社会补贴抚,2、财政补贴支出,是指一国政府根据一定时期政治经济形势及制定的方针、政策,为了有计划地调节社会供求和社会经济生活,通过资金再分配给予生产者、经营者和消费者的一种财政性特定补助。是一种与相对价格变动紧密相连的国民收入再分配形式。是一种影响相对价格结构,进而可以改变资源配置结构的政府无偿支出。特征:政策性、时效性、灵活性。,10/3/2022,2、财政补贴支出是指一国政府根据一定时期政治经济形势及制定的,按项目与形式划分,物价补贴:价格补贴、职工生活补贴、房帖等,企业亏损补贴,政府贴息,税前还贷,农副产品价格补贴,按经济性质划分,生活补贴:职工生
16、活补贴,生产补贴:农业生产资料价格补贴、政府贴息,按环节划分,生产环节补贴流通环节补贴分配环节补贴消费环节补贴,财政补贴支出,财政补贴支出的内容,10/3/2022,按项目与形式划分 物价补贴:价格补贴、职工生活补贴、房帖等,3、税收支出,是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。其实质是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。照顾性税收支出:客观原因政策性亏损、自然灾害造成 的临时性财务困难等。目的:扶植国家希望发展的亏损企业、微利企业及外企刺激性税收支出:改善资源配置、提高经济效率的特殊 减免规定。目的:正确引导产业结构、产品结构
17、、进出口结构、 市场供求等。,10/3/2022,3、税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳,(三)投资性支出,是指以政府为投资主体,以财政资金为投资来源的一种投资活动。,10/3/2022,(三)投资性支出是指以政府为投资主体,以财政资金为投资来源的,基础设施支出,特点:非排他性;整体性;不可替代性;场地固定性;规模大;建设周期长;价值转移慢;资本回收困难。 上述特点决定了基础设施的提供方式一般应由政府进行,但具体到某类产品或服务上,又有很大不同。例如:电信业务中的长话服务设施和增值服务设施、农村公路、高速公路、水利工程与水利设施等。,10/3/2022,基础设施支出10/
18、3/2022,特点:社会性与非盈利性 间接性与无偿性 政策性与调节性 计划性与长期性作用:可以弥补投资领域的“市场失灵” ;可以提高人民的物质文化生活水平是建立和促进国民经济高速发展的物质基 础和保证。,10/3/2022,特点:社会性与非盈利性10/3/2022,四、公共预算,(一) 公共预算的发展历程(二) 公共预算的特征与原则(三) 公共预算的形式和内容(四)中国公共预算改革,10/3/2022,四、公共预算(一) 公共预算的发展历程10/3/2022,(一)公共预算的发展历程,1、公共预算的概念:政府基本的财政收支计划。主要用于反映政府的财政收支状况。即反映政府活动的范围、方向和国家政
19、策。从形式上讲,公共预算就是按一定标准将财政收入和支出分门别类列入特定表格,使人们清晰了解政府的财政活动。从实际经济内容上讲(事前、事中、事后)其编制是政府对财政收支的计划安排;其执行是财政收支的筹措、使用过程;其决算是预算执行的总结。在我国,公共预算是政府集中和分配资金,调节社会经济生活的重要财政机制。,10/3/2022,(一)公共预算的发展历程1、公共预算的概念:10/3/202,(二)公共预算的类别,1、以形式差别为依据分类:单式预算:国家财政收支计划以一个统一的计划表格反映。复式预算:国家财政收支计划以两个以上的计划表格反映。2、以内容差别为依据分类:增量预算:国家财政收支计划是在以
20、前财政年度基础上,按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确定的预算。零基预算:是以社会经济发展预测为依据,不考虑以前年度财政状况。我国公共预算近年来开始试行复式预算,主要采用增量预算。部分地方试行零基预算。,10/3/2022,(二)公共预算的类别1、以形式差别为依据分类:10/3/20,(三)公共预算体系,我国公共预算组成体系是按照一级政权设立一级预算的原则建立的,即: 中央预算 地方预算(省、市、县和乡镇预算),我国预算体系,10/3/2022,(三)公共预算体系我国公共预算组成体系是按照一级政权设立一级,(四)公共预算的特征与原则,1、公共预算的一般特征:集中性;综合性;年度性;法律性。
21、 2、我国公共预算的社会性质:人民性;建设性;稳固性。3、公共预算的原则公开性(透明性);可靠性;完整性;统一性;年度性中国预算的一般程序:编制执行调整决算,10/3/2022,(四)公共预算的特征与原则1、公共预算的一般特征:10/3/,(五)公共预算的内容,工商税收类; 关税类; 农牧业税和耕地占用税类;企业所得税类; 国有企业上缴利润类 国有企业计划亏损补贴类; 国家能源交通重点建设基金收入类 债务收入类; 专项收入类;基本建设贷款归还收入类 其他收入类 公共预算调节基金类; 预算调拨收入类;社会保险基金收入类; 企业所得税退税类; 罚没收入以及行政收费收入类。,10/3/2022,(五)公共预算的内容 工商税收类; 关税类;10/3/2,(六)中国公共预算改革,基本目标: 预算编制的科学化、公开化 预算审查的民主化 预算执行监督的法制化部门预算,10/3/2022,(六)中国公共预算改革基本目标:10/3/2022,思考,公共财政有哪些特点?预算有哪些分类方法?现实中引起公共开支不断增加的原因有哪些?,10/3/2022,思考公共财政有哪些特点?10/3/2022,本讲结束,10/3/2022,本讲结束10/3/2022,
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