XBRL简介与应用学习教案课件.pptx

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1、会计学,1,XBRL简介与应用,会计学1XBRL简介与应用,中国未来发展会计信息化的路线图力争用年时间建立国家会计信息化管理体系和综合信息平台，形成以国家分类标准为重要组成部分的会计信息技术标准体系，并加快培养复合型会计信息化人才和产业。财政部副部长 王军 2008.11,第1页/共28页,中国未来发展会计信息化的路线图力争用年时间建立国,一、企业开展XBRL工作的政策要求,财政部财会201023号,相关方面的需要,财政部财会201023号,2010年10月，中国可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和中国企业会计准则通用分类标准正式发布。,2010年12月，财政部拟订了首批13家

2、企业实施通用分类标准，2011年6月30日完成实施工作，形成的XBRL报告得到了XBRL国际组织认可 。,具体要求,财政部20124号,各地区财政厅 2012XX号,2012年4月1日，各地区财政厅确定5家以上企业试点，要求企业自2012年1月1日起实施企业会计准则通用分类标准。2012年4月18日，财政部组织全国各地试点单位人员在山东进行培训,明确试点用户和实施进度。要求二级地市确定2名试点企业，今年完成试点,财政部财会20134号,关于做好2013年企业会计准则通用分类标准实施工作的通知要求除西藏外，各地方财政部门选择本地大中型企业实施通用分类标准。2012年已经实施通用分类标准的省份，2

3、013年实施企业数量在保持不低于2012年数量的前提下，鼓励自愿扩大实施范围，其他省份实施企业数量不少于3家。,第2页/共28页,一、企业开展XBRL工作的政策要求财政部相关方面的需要财政部,目 录,XBRL 应用领域,XBRL 技术简介,XBRL 推动背景,第3页/共28页,目 录 XBRL 应用领域 XBRL 技术简介XBRL 推,2022/11/4,Inspur group,XBRL的概念,eXtensible Business Reporting Language,可扩展商业报告语言,第4页/共28页,2022/10/9Inspur group XBRL的,XBRL的诞生,解决,第5页

4、/共28页,XBRL的诞生解决第5页/共28页,XBRL的诞生,第6页/共28页,XBRL的诞生第6页/共28页,2022/11/4,Inspur group,XBRL与条码对比,你在超市里买了一罐可乐去结账，收银员用扫描枪扫一下条形码，然后告诉你多少钱。整个过程看起来非常简单。,首先，可乐罐上印有条形码，它以EAN-13格式记载着这罐可乐的国际商品编码。其次，超市收银员的扫描枪认识这种条形码，并且能把条形码中包含的“国际商品编码”信息传递给收款机，商品条形码的技术很简单，目的很明确：把一串数字从一个地方传递到另一个地方。,第7页/共28页,2022/10/9Inspur group XBRL

5、与条,2022/11/4,Inspur group,XBRL的技术规范技术框架,由XBRL国际组织制定，XBRL的“使用说明书”由各个国家 制定， XBRL的“业务词典”由企业本身制定，是 XBRL的财务报告实体,XBRL规范,1. 点击加入标题,实例文档,第8页/共28页,2022/10/9Inspur groupXBRL的技术规范,2022/11/4,Inspur group,XBRL的技术规范规范文件的构成,XBRL由三类文件构成,链接库分为六种,分类标准分两类,第9页/共28页,2022/10/9Inspur groupXBRL的技术规范,2022/11/4,Inspur group,

6、XBRL的技术规范规范文件的关系,第10页/共28页,2022/10/9Inspur groupXBRL的技术规范,2022/11/4,Inspur group,从财务报表到XBRL XBRL解析,报告主体,报告时期,金额单位,科目定义,资产,负债及所有者权益,科目名称,科目金额,第11页/共28页,2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR,2022/11/4,Inspur group,从财务报表到XBRL不经常变化的,元素,标签,关系4：计算机中的XBRL元素与用,户可读的标签间,的对应,关系3：存货是流动资产的一种，两者是特殊与一般的关系,关系5：概,3,4,5,念与所

7、依据的会计准则间对应关系关系1：展示上的先后顺序：流动性有强到弱,1,关系2：流动资产合计等于各明细项的加总,从关系到链接库,2,第12页/共28页,资产期末余额年初余额流动资产： 货币资金 结,2022/11/4,Inspur group,从财务报表到XBRL经常变化的,会计主体、会计期间等背景信息及计量单位,引用分类标准中定义的概念,将实际业务数值赋予概念,第13页/共28页,2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR,2022/11/4,Inspur group,从财务报表到XBRL XBRL解析,报表内容,报告主体报告时期报告单位科目金额科目名称科目定义科目间关系,第

8、14页/共28页,2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR,2022/11/4,Inspur group,从财务报表到XBRL XBRL解析,XX公司，2012年12月31日，万元人民币，16,256 （流动资产），9,600（货币资金），6,656（应收账款净值），0（存货）,资产负债表：流动资产，货币资金，应收账款净值，存货,货币资金、应收账款净值、存货是流动资产的下级科目：流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者数值之和。,概念科目,概念间关系,报告数据,与企业相关，变动性高,行业统一制定，变动性较低,XBRL技术规范,第15页/共28页,2022/10/9

9、Inspur group从财务报表到XBR,2022/11/4,Inspur group,从财务报表到XBRL XBRL解析,XX公司，2012年12月31日万元人民币，16,256 （流动资产），9,600（货币资金），6,656（应收账款净值），0（存货）,Instance.xml,实例文档,流动资产货币资金应收账款净值存货,Taxonomy.xsd,模式文件,各元素之间的显示关系。,Presentation.xml,列报链接库,定义各元素之间的关系,Define.xml,定义链接库,参考,参考,该财务报表转换为分类标准涉及等7个文件。,流动资产的数值等于货币资金、应收账款净值、存货三者之

10、和；,Calculation.xml,计算链接库,中文标签；,Label_cn.xml,中文标签链接库,中文标签；,Label_en.xml,英文标签链接库,第16页/共28页,2022/10/9Inspur group从财务报表到XBR,采用XBRL前,优势1：计算机可瞬间处理大量数据,人工拷贝粘贴,录入分析系统,第17页/共28页,采用XBRL前优势1：计算机可瞬间处理大量数据人工拷贝粘贴,复杂繁琐，速度慢，错误率高,优势1：计算机可瞬间处理大量数据,采用XBRL前,第18页/共28页,复杂繁琐，速度慢，错误率高优势1：计算机可瞬间处理大量数据采,计算机系统自动识别,采用XBRL后,优势1

11、：计算机可瞬间处理大量数据,第19页/共28页,计算机系统自动识别采用XBRL后优势1：计算机可瞬间处理大量,更轻松，更快捷，大大降低出错率,验证机制，报错并修正,采用XBRL后,优势1：计算机可瞬间处理大量数据,第20页/共28页,更轻松，更快捷，大大降低出错率验证机制，报错并修正采用XBR,财务系统,外部披露文件,其他第三方文件,印刷品财务报告,监管机构的报告,上市公司网站,税务局报告,审计报告,使用XBRL之前,优势2：解决多头报送问题,第21页/共28页,财务系统外部披露文件其他第三方文件印刷品财务报告监管机构的报,财务系统,外部披露文件,其他第三方文件,印刷品财务报告,监管机构的报告

12、,上市公司网站,税务局报告,审计报告,XBRL财务报告,使用XBRL之后,优势2：解决多头报送问题,第22页/共28页,财务系统外部披露文件其他第三方文件印刷品财务报告监管机构的报,国际财务报告准则分类标准提供了多达十种语言的标签,优势3：解决多语言报告问题,第23页/共28页,国际财务报告准则分类标准优势3：解决多语言报告问题第23页/,优势4：可使用各种终端浏览,第24页/共28页,优势4：可使用各种终端浏览第24页/共28页,目 录,XBRL 应用领域,XBRL 技术简介,XBRL 推动背景,第25页/共28页,目 录 XBRL 应用领域 XBRL 技术简介XBRL 推,XBRL发展趋势,27,第26页/共28页,XBRL发展趋势27第26页/共28页,28,谢谢大家!,浪潮 与中国企业共成长,28,第27页/共28页,28谢谢大家!浪潮 与中国企业共成长28第27页/共28页,