公司负债管理办法.docx

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1、公司负债管理办法第一章总则第一条为规范XXXX国际机场有限公司（以下简称“公司”）负债管理，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律规范及XX省民航机集团相关制度要求，结合公司实际情况，特制定本管理办法。第二条本办法适用于公司及各分公司和子公司。第三条负债是指过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。第二章负债的分类第四条负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债。流动负债，是指预计在1年（含1年）或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款项等。非流动负债，是指流动负债以外的负债，包括长期借

2、款、长期应付款等。第三章流动负债管理第一节短期借款第五条短期借款是为了生产经营所需资金向银行或其他金融机构借入期限在一年以下（含一年）的流动资金借款。第六条短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。发生的短期借款利息，按期计入财务费用。第七条公司本部及各分公司、子公司之间的借款行为，按照公司xxxx国际机场有限公司资金管理办法的相关规定执行。第二节应付票据第八条应付票据是指对外发生债务时，开出承兑的票据。包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。第九条应付票据应在承兑期内及时承兑，若开出的票据无力支付，商业承兑汇票应转为应付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的承兑金额转为短期借款，支付的罚息计

3、入财务费用。第十条开出的银行承兑汇票按一定比例支付的手续费应计入财务费用，带息票据到期时支付利息应计入财务费用。第十一条应设置应付票据备查账簿详细登记每一应付票据种类、号数、签发日期，到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名和单位名称，以及付款日期和金额等详细数据，应付票据到期付清时，应在备查账簿内逐笔注销。第三节应付账款第十二条应付账款是指因购买材料、燃料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第十三条应付账款的入账金额是指：实际金额入账以及估价金额入账。1、按实际金额入账是指：购买的材料、燃料、物资等已验收入库和已接受的劳务供应等，发票已到，但货款尚未支付。2、按估价金额入账是指：购

4、买的材料、燃料、物资等已验收入库和已接受的劳务供应等，但发票没有收到，货款没有支付，按现实的市场价格入账。3、按估价金额入账的应付账款，待发票收到时，应冲回应付账款的估价金额，按收到发票实际金额入账。4、应付账款应按实际金额支付，不得以估价金额支付。第四节预收账款第十四条预收账款是指按照合同规定向购货单位预收的款项。第十五条预收账款应按合同规定及时结转，若预收的款项不足，应及时收回，若接受劳务供应单位多付的款项，应及时退回，收回及退回的款项，都应通过预收账款。第十六条预收账款金额较小时，可不设置预收账款科目,可作为应收账款的减项，直接在应收账款科目贷方核算。第十七条预收账款应按接受劳务供应单位

5、设置明细账核算。第五节应付职工薪酬第十八条应付职工薪酬是指根据有关规定应付给职工的各种薪酬。根据其性质可分别设置“工资”、职工福利”、“其他薪酬”等科目进行明细核算。第十九条工资是指依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬，但不包括由公司本部及各子公司承担或支付给员工的福利费、社会保险费、医疗保险费、住房公积金、辞退福利、计划生育费用、劳动保护费等。第二十条职工福利：1、职工福利是指从成本费用中列支的用于职工福利开支的费用。2、职工福利主要用于职工的困难补助、医药费、独生子女费、集体福利等，应按开支项目设置明细账进行核算。第二H一条其他薪酬：其他薪酬包括应支付给职工

6、的“社会保险费”、住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、股份支付噂项目，其他薪酬的开支标准按公司相关管理规定及通知严格执行。第二十二条使用时按开支项目及成本费用归集设置明细账进行核算。第六节应交税费第二十三条应交税费是指按规定应依法缴纳的各种税费。主要包括：增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税、教育费附加、地方教育费附加等。第二十四条各种应交税费应依法正确计算计入当期损益，不得跨期计税。第二十五条各种应交税费应按标准和上交的渠道足额及时上交，依法缴纳。第二十六条应交税费应按种类设置明细账。第七节其他应付款第二十七

7、条其他应付款是指应付、暂收其他单位或个人的款项。第二十八条认真区分其他应付款和应付账款、预收账款,按其性质进行核算，特别对应付租入固定资产和包装物的租金、存入各类保证金、应付社会保险费等，不能列入应付账款和预收账款，应列入其他应付款。第二十九条其他应付款应按单位或个人设置明细账。第四章非流动负债管理第三十条非流动负债是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。包括：长期借款、长期应付款等。第八节长期借款第三十一条长期借款是指为生产经营所需，向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以上的各种借款。第三十二条长期借款偿还方式可分为：定期偿还和分期偿还，应根据合同规定有计划的进行偿还。第

8、三十三条长期借款主要用于购置固定资产、基建项目以及时间长、开支大的项目。第三十四条长期借款的利息支出和有关费用处理：1、长期借款专门用于构建某项固定资产，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工结算之前发生的，应当在其发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的有关固定资产的构建成本。2、长期借款用于构建固定资产，在固定资产已交付使用并办理竣工结算之后的，应计入财务费用。3、长期借款用于其他项目的应计入财务费用。第九节长期应付款第三十五条长期应付款是指除长期借款和应付债券等以外的其他各种应付款项。第三十六条长期应付款主要是融资租入固定资产的租赁费，采用补偿贸易方式引进设备借款、

9、经营性租赁的固定资产租金不在此反映。第三十七条长期应付款应按种类设置明细账。第五章负债日常管理第三十八条各项负债应按实际发生额，根据有关凭证及时登记入账，需要估价入账的，应合理预计，待实际数额确定后应及时调整。本着“谁做账，谁清理”的原则，无论交易是否频繁、金额大小，均以实际客商进行核算。第三十九条各项负债应按规定及期限及时偿还，发生的利息应按要求提取和支付。第四十条各项负债应按期对账，保证各项负债的正确性。第四十一条各项负债应在月终列出明细表，做好有关负债的备查账簿的登记工作。第四十二条各项负债应正确在资产负债表中列示，并分析各项负债的比例和构成。第六章负债清理第四十三条负债应在按期对账的基

10、础上，定期地进行清理。针对所有到期应付未付相关要求，各部门为清理第一责任人，需在款项到期半月内及时联系对方提供相应付款凭据,财务管理部审核无误后再进行报销审核。第四十四条根据清欠中小民营企业欠款相关要求，各部门为清欠第一责任人，指定专人在合同要求的付款时限内，及时与财务管理部核实欠款内容。达不到付款条件的欠款，不属于托欠中小民营企业行为。第四十五条无法支付的应付款项确认条件：1、因债权人的单位撤销，确实无法支付的应付款;2、因债权人的单位破产，确实无法支付的应付款；3、因债权人死亡，确实无法支付的应付款；4、因债权人单位或个人其他特殊原因，确实无法支付的应付款。第四十六条财务清理或核销应建立长期应付款项的清理机制，财务部门负责应付款项的清理、提醒和核销申报等工作。业务部门负责应付款项的核实、核对、付款申请或建议核销请示等工作。第四十七条负债清理的基本程序：1、清理出无法支付的款项，确定无法支付款项的性质，及其反映的经济内容。2、编制已确定无法支付的应付款项的信息明细表，包括：发生的日期、单位或个人的名称、金额、无法支付原因等。3、根据明细表写出书面说明，报公司党委会、总经会审批核销。4、经审批后无法支付的应付款项，结转为营业外收入。第七章附则第四十八条本办法由公司财务管理部负责制定、解释、修订。第四十九条本办法自发布之日起执行。