行政事业单位内部控制工作的改善建议.docx

《行政事业单位内部控制工作的改善建议.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政事业单位内部控制工作的改善建议.docx（4页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、行政事业单位内部控制工作的改善建议(1)高度重视内部控制工作。加大对内部控制的宣传，使员工清楚内部控制是什么，为什么要建设内部控制，怎么建设内部控制等内容；宣传内部控制的形式有召开内部控制宣传会，召开内部控制推进会，发布内部控制建设实施方案，制作内部控制宣传册，在单位各部门分发并组织学习宣传等。(2)形成清晰内部控制工作机制。内部控制工作是一把手工程，单位的领导层面应从单位层面推进此项工作，而不是把内部控制工作交给一个部门就可以，内部控制工作需要全单位各部门通力合作。要成立内部控制工作领导小组，领导小组组长由单位一把手担任，副组长也是单位高层领导，领导小组成员是牵头部门、各相关部门；还要成立内

2、部控制建设工作办公室，建设工作办公室不能只由牵头部门组成，这样就减少其他相关部门工作参与积极性和责任感，建设工作办公室要由有单位高层领导、牵头部门、各相关部门组成；还要成立内部控制监督工作小组，监督工作小组不能是牵头部门，这样就成了“既是运动员又是裁判员“，监督工作小组一般由内部审计组成。(3)加强风险管理。单位层面可以让单位的每个组织机构对自己管理、经办的业务进行梳理，从组织架构层面、岗位层面、个人层面一一对风险进行梳理和排查，对工作中经常出现的纠纷、争议进行详细分析，找出存在的风险点，评估风险发生的可能性(概率)和发生风险的影响，提出改进措施。风险评估还要根据国家法律法规、政策的变化而发生

3、变化，也要根据组织架构的职责、权限的变更而变更，定期风险管理，不断完善、修订风险应对措施。如：单位对预签订的合同进行审核就是风险应对，以防止因签订合同产生的损失。(4)职责划分清晰。单位要清楚划分各经手部门的职责，经手部门应高度重视对本部门职责、本部门所有岗位职责、其他经手部门岗位职责的熟悉和了解，对于本部门岗位职责要非常清晰，排查所涉及的风险点，进行风险管理，不能存在职责不清，风险不明的情况。(5)强化内部控制系统沟通。沟通是内部控制系统的生命线，在建设内部控制时要明确提出加强内部控制系统沟通，沟通包括横向沟通和纵向沟通，横向沟通包括和其他相关部门沟通、组织外部沟通，纵向沟通包括和管理层沟通

4、、分管组织机构沟通。要保障沟通的畅通和频率，沟通的通道要畅通，沟通的频率要保证定期和不定期相结合。(6)符合成本效益原则。不符合成本效益原则的本来就是一项错误的决策，在建设内部控制时要注意成本与效益的匹配关系，制定的制度、政策、流程、管理措施既能达到效果又不能繁琐冗长，否则内部控制就会耗费太多不必要的时间成本、人力成本、经济成本等；还有实施内部控制的成本要与预期效益相匹配，如果实施成本远大于预期效益，就要慎重考量此内部控制设计的科学性与经济性。(7)杜绝管理层凌驾于内部控制之上。管理层、高级管理层凌驾于内部控制之上对组织产生严重负面影响。首先，对内部控制实施造成负面影响，其他员工看到管理层、高

5、级管理层都这么做，自己经办业务时也想走“捷径”，内部控制失去权威性和震慑力，久而久之，内部控制沦为摆设；其次，管理层、高级管理层这样做对他们自身、单位的负面影响也很大，管理层、高级管理层在单位的领导层面，就应该各方面以身作则，这样视组织出台的文件为无物，使领导的公信力和单位的公信力下降，对组织产生不良影响。(8)严格控制活动措施。根据控制活动五要素，控制活动分为：业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查控制。单位要根据控制活动五要素严格建设、实施内部控制工作；严格落实回避制度：凡有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系和近姻亲关系的，不得在同一机关担任双方直接隶属于

6、同一行政首长的职务或有直接上下级领导关系的职务，也不得在其中一方担任领导职务(部门正职或副职)的机关所属企事业单位担任领导职务或从事监察、审计、人事、财务工作。同时各级各部门在选调人员时，也要避免选调同乡同学到一个单位任职，涉及与上述所列利害关系的，必须回避2。加强党风廉政教育和廉洁自律教育，观看警示记录教育片，营造风清气正的单位环境。(9)对内部控制全过程实施监督。监督是对内部控制的再控制。内部控制的全过程，包括风险评估和控制措施，整个过程都要处于监督之中，由独立评估人员对内部控制持续监督，不断评估内部控制系统的表现，持续监督包括管理层的例行管理和监督人员实施的监督活动，以及其他员工为履行职责所采取的控制行为，监督途径一般由内部审计实施。(10)内部控制运用信息化系统。将所有重点岗位、重点业务都囊括到信息化系统中，建设内部控制信息化系统平台，平台中连接各重点业务，包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购管理、工程项目管理、合同管理、资产管理等方面业务，具体要根据组织自身机构设置、业务情况增加，将风险管理和控制措施都嵌入到信息化系统中，信息化系统还要解决系统的稳定性、兼容性、端口的连接等问题。