行政事业单位业务层面内部控制.docx

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1、行政事业单位业务层面内部控制业务层面内控存在的主要问题1、预算管理方面预算管理是行政事业单位管控财政资金的重要抓手。行政事业单位存在部门预算编制不完整，如未将房租、培训等其他收入编入年度部门预算。部门预算执行率低或违规提前列支或虚列支出，如收到主管部门拨付资金长期闲置，或一次性签订三年的宣传合同，提前支付后两年的宣传费，或将次年的培训费提前转入培训机构。未经批准在预算项目之间相互调剂，如在视频会议系统改造专项资金中列支办公楼监控设备采购费用。存在未在单位网站上公开部门预决算信息，或公开内容简单，重要事项未作说明，不利于内外部监督。2、收支管理方面近年来，收支业务是行政事业单位风险隙患的高发地。

2、如以虚假票据套取资金用于其他支出或私存，甚至涉及重大贪污腐败问题；废品收入等未按规定上缴财政，转入单位工会账户发放各种福利或截留用于科室活动经费；以发放奖励或稿费等名义，将钱转出存到出纳个人账户。违规超发津补贴，如超标准缴存公积金或在核定绩效工资额度外以慰问费、劳保费等名义发放津补贴。“吃空饷”现象依然存在，某事业单位工作人员长期在编不在岗或停薪留职，但一直未到人事部门办理正式手续，单位仍照常发放工资福利或挪为他用。3、政府采购方面行政事业单位政府采购程序执行不规范，存在先采购后审批的情况，如合同签订或款项支付款项日期早于政府采购审批单报批日期或财政核准日期。政府购买服务不符合规定采购，某单位

3、年物业保洁服务达100多万元，合同到期后未经市采购办同意，自行邀请物业公司投标并自行组织人员评标确定服务商，未按规定进行公开招标。多数行政事业单位全年采购计划性不强，临时动议的项目多，造成预算之外采购，且小额采购、重复采购多，从而无法降低政府采购成本。存在标准范围外采购，如未经审批购置IPAD,不属通用办公设备标准内的设备。4、建设项目方面行政事业单位建设项目变更审核把关不严、工程变更频繁、报小建大等原因，造成项目超概、工期延误等现象较多。规避招标问题，某单位办公楼建设中大额支付合同外工程款（超合同价1OQ,既未重新招标也未签订补充协议。某工程验收不规范，隐蔽工程未及时验收，易引发工程质量隐患

4、。某工程建设管理不到位，进度款把关不严，施工单位迟迟未能办理工程价款结算，导致超付工程款。项目后期管理不重视，如完工并投入使用多年的某办公大楼，一直未办理竣工财务决算和工程建设档案、资产移交。5、合同管理方面行政事业单位合同管理模式较粗放，合同或分散在各业务部门，普遍未对单位合同进行编号，也未建立合同管理台账，未能实现真正的合同归口管理。合同管理与预算管理相脱节，存在合同金额超预算。合同签订把关不严，某单位信息化政府采购项目合同约定的事项与该项目招标文件确定的事项不符。合同条款执行、监督不到位，某单位与某媒体签订的宣传合同执行结果与签订的内容变动较大，却未按考核条款执行收缴保证金，也没有签订内

5、容变更的补充协议。6、资产管理方面行政事业单位资产管理不到位，存在资产使用效率低下或国有资产流失风险。如基本建设项目已完工并投入使用二年多了，财务仍在“在建工程”科目反映，未纳入固定资产管理，也未进行账实核对；某单位购买信息平台软件7万多元以费用列支，未纳入资产管理。多数行政事业单位未做到每年至少一次的固定资产清查盘点，造成多项资产达到报废年限而未申请报废，也存在资产未使用或账实不符。固定资产处置未履行审批手续，如将处于闲置或已达到报废年限的计算机自行卖给电脑公司或单位职工。单位房产出租未报经国有资产管理部门批准，自行以协议方式出租；房产出租合同到期后，未及时组织公开招租，或以续签合同方式规避

6、公开招投标。对策1、加强部门预算管理行政事业单位要牢固树立过“紧日子，的思想，认真落实厉行节约反对浪费的各项规定，精编细编部门预算，充分发挥预算对经济活动的管控作用。要实行预算归口管理，强化预算约束，不得随意调整预算，不得截留、挪用、改变项目或资金用途。建立业务部门与财务部门的沟通、协调与反馈机制，建立预算执行分析机制，加强内部审核、审批和内部报告等控制方法运用，对预算编制、审批、执行和绩效评价四个环节实施有效控制。2、加强资金收支管理行政事业单位应按照预算法的要求，将单位的各项收入、支出全部纳入部门预算管理。严格执行“收支两条线”，严禁以任何形式截留、坐支或私分应上缴的财政收入，严禁设立账外

7、账和“小金库”。建立健全收入支出内部管理制度，合理设置收入支出业务岗位，严格执行各项政策制度和财经纪律，加强对票据和印章的管控，加强不相容岗位分离、经费支出内部审批、审核、支付、核算等关键环节的内部控制，大额支出实行内部报告控制，严防虚假、冒领、挪用、套取财政资金的行为。3、加强政府采购管理行政事业单位应严格执行政府采购法律法规及管理制度，加强对政府采购预算编制、计划执行、采购组织、合同签订、履约验收、资金结算等全程管理。加强授权审批控制、预算控制、会计系统核算控制、采购信息统计分析控制、绩效考评控制。规范政府采购实施过程，严格按政府采购目录、采购限额标准要求和项目特点选择采购方式，推行“政采

8、云”平台采购。加强采购信息管理，强化采购业务监督检查，提高政府采购绩效。4、加强建设项目管理行政事业单位严格遵照政府投资条例以及省市相关文件精神的要求，加强政府投资项目的全流程管理，对项目建议书、可行性研究报告、概算、预算、结算进行审核把关。严格按照有关规定组织招标，并接受有关部门的监督。加强概预算控制，授权审批控制、会计信息系统控制、有效单据控制等，按照规定办理工程价款结算，建设项目资金实行专款专用，确保项目资金安全、支付合规，防范项目随意超概预算。项目竣工后，应按照规定时限办理竣工财务决算、项目档案和资产移交，以及建立项目绩效考评机制。5、加强单位合同管理行政事业单位应实行合同归口管理和合

9、同会签制度，规范合同签订程序，加强对合同的审查、备案、登记管理。建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算、采购、收支管理相结合。建立对合同订立、履行、变更等全过程实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收。严格根据合同履行情况办理价款结算。妥善保管合同档案，严格履行保密制度。建立规范、有效的合同纠纷处理机制，妥善处理问题，维护双方的合法权益。6、加强国有资产管理行政事业单位应严格执行国有资产管理有关规定，加强授权审批控制，强化对资产配置、使用和处置等关键环节的管控。加强预算控制，根据预算管理要求编制资产配置预算，原则上不得办理无预算资产购置事项。加强财产保护控制，建立严密的会计控制系统，建立健全“三账一卡”制度，定期开展资产清查，实行资源共享和信息交换、动态管理以及内部报告，切实解决资产账实不符、闲置浪费、资产流失等问题。