各级医疗机构医院稽核制度.docx

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1、各级医疗机构医院稽核制度一、稽核工作的职责：1、会计部门建立专门的稽核岗位，对各项会计业务进行审查、复核。2、稽核人员应定期审核财务、成本费用等各项财务计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，计划内容是否合理、合法、合乎政策要求和实际情况，各项计划指标是否相互衔接等。及时发现问题，提出修改意见和建议。3、根据财务收支计划和财务会计制度，对每项经济业务及有关凭证，逐笔审核各项收支。(1)对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充。(2)对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应制止和纠正。(3)对违反国家统一的财政，财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效

2、的，应向单位领导人提出书面意见请求处理。(4)对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应向主管单位或财政、审计、税务机关报告。4、稽核人员应复核会计报表并审查有关帐薄凭证和其他资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求。复核中发现问题和差错，应随时通知有关人员查明更正和处理。5、稽核人员应经常核对往来款项的结算情况，及时清理应收应付款项，减少呆帐的发生。6、稽核人员应定期或不定期地对出纳人员的钱物进行清点，查清是否做到日清月结，帐钱相符，库存现金是否符合银行限额规定，有无白条抵库等违反现金管理制度的问题。此外，还要抽查银行存款日记帐与银行

3、对帐单是否相符，以及银行存款余额调节表的编制情况。7、稽核人员应随时突击检查门诊、住院收费处的收费情况是否及时、准确，以保证当XX部报表收入结清交帐。8、稽核人员对审核签署的凭证帐表等，应与会计人员负同样责任。9、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。二、稽核工作的权限：1、有权查阅、检查本单位的各种文件记录、会计资料、计划预算、合同书等相关资料。2、有权检查、清点各项财产物资。3、有权检查各项经济活动和管理活动。4、有权制止各项违法、违纪行为。5、有权要求有关人员纠正差错。6、有权查处各类错弊行为，并提出处理意见等。三、审核会计凭证和复核会计帐薄、会计报表的方法。审核会计凭证和复核会计帐薄、会计报表，按审核性质采用详查法和抽查法；按审核的技术采用审阅法和核对法。