2022内审师《内部审计基础》：利用外部专家的服务考试题.docx

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1、2022年内审师内部审计基础：采用外部专家的服务考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的推断。实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的学问和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的学问和技能。2 .为了加快制定方案和预算，一家旅游服务公司的管理层想要猜测将来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观看到销售有提升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如I6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。猜测公

2、司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析3 .下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：掌握重复处理。4 .过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应实行如下哪些步骤？I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；Il允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；Ill仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A：Il和川；B：仅有I;C:Il和IV；D：I,Ill和IV。5 .某公司

3、最近为选购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严峻依靠电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。假如该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？A：应收账款余额削减B：应付账款余额削减C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加6 .某大型数据处理中心在批处理高峰期，会消失瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开头前完成全部的批处理，这使得在新的工作日准时启动联机系统消失困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项掌握？A：备份和重新启动程序B：计算机作业支配C：工作日志D：程序的文档资料7 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常

4、备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。8 .CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案支配中。内部审计师A：应拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议9 .在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被赐予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不准时。C：财务报告或管理报告可能不精确D：可能与未

5、经批准的卖方进行交易。10 .慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中全部大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发觉抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。11 .哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性

6、时最可信？A：确定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单12 .为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德法律规范。13 .据专家猜测将来信息系统的进展趋势是最终用户需要很少的计算机学问就可以开发和使用他们自己的程序，来解决简单的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中心管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.削减了违法和舞弊

7、的风险。C：c.最终用户程序文档得到肯定程度的改善。D：d.由阅历不足的程序员导致的非有意的错误。14 .胜利实现的客户/服务器结构的好处之一是A：削减数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的简单性15 .在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的精确性B：对旨在爱护资产的掌握进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计16 .A公司有一套正式的企业道德法律规范，而B公司没有。道德法律规范规定了诸如选购合同、与供应商关系，以及很多用于引导公司

8、中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展现的道德行为标准比B公司高。IkA公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德法律规范，这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计。A：只有B：只有InC：只有I和IID：只有和HI17 .依据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.假如审计业务连续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化.A：只有1和2是对的B：只有1和3是对的C：只有2和3是

9、对的D：1、2和3都对18 .内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层争辩结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师纪录的主要缘由A：结束会议纪录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求纪录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：假如引起争辩就可能需要有关的信息19 .以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门供应依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。20 .假如一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的

10、质量21 .以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍连续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的掌握标准供应建议。D：在选购代理合同生效之前审查其草稿。22 .依据CoSo报告，以下哪项是内部掌握的最重要的要素。A：风险评估。B：掌握环境。C：掌握活动。D：监控。23 .贷款主管供应应虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的具体文书，包括贷款合同，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管供应全部

11、在外贷款的正面确定文书。24 .审计外勤工作确定了一系列重大的审计发觉，但仍旧需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A：直到全部的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发觉的期中报告。C：在报告审计发觉之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。25 .在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的精确性B：对旨在爱护资产的掌握进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计26 .在审计公司的系统开发周期(SDLC)时

12、，审计师发觉，针对关键业务系统的具体内部掌握程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发觉时，审计师应建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段27 .尽管首席审计执行官己将存在潜在舞弊的案件提交给平安部门，受怀疑的舞弊人员仍旧连续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发觉，首席审计执行官原来应怎样做？A：首席审计执行官应开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。D：首席审计执行官应与平安部门定期检查这一大事的进展状况.28 .一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，

13、并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。依据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.规律模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型29 .测试内部掌握的审计方案应A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种状况而不必考虑部门具体状况。C：通用以便对于某一特定部门的全部场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来削减昂贵的重复工作。30 .在方案对EUC软件的应用掌握状况进行审计时，内部审计师打算将系统掌握环境作为审计内容的一部分。下列关于系统掌握的说法，审计人员认为正确的是A：系统掌握的有效性受应用性掌握的影响；B：这时确认对一般性掌握负责的人员或部

14、门要比在传统的主程序环境中简单；C：在EUC环境中对特定系统掌握的需要相对稳定；D：系统掌握作为应用性掌握的基础必需先于应用性掌握。31 .内部审计师在征税期间参加所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德法律规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。32 .审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当消失以下哪种情形时。可以认定掌握证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果

15、与预期结论相符C：通过例外证明掌握系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生33 .下列哪项证据对打算已完成的选购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：选购申请,B：选购申请, C：验收报告, D：选购订单,会计资料和投标书选购订单和投标书选购订单和选购条件验收报告和投标书34 .内部审计师若能与外部审计师进展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是由于外部审计师可以A：增加内部掌握抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层供应的保证服务的质量。C：为内部审计师供应独立的真知灼见。D：通过供应来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，帮助内部审

16、计师开展审计。35 .管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业学问。B：被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。36 .信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以掌握B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以掌握C：确保发生灾难时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档37 .在初步调查中，审计人员留意到很多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款(duplicatePayment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的掌握和目前对供应商重复:

17、付款的可能性。B：有未纪录的关于未被处理的选购金额的负债。C：验收领域缺少掌握，阻碍了向应付帐款部门准时通知货物己经被验收。D：存在一个简单的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。38 .通用审计软件可以用于掌握性测试支持性测试A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以39 .利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在打算是否应将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的状况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对

18、该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。40 .每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发觉A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法供应应员工增加养老金方案的机会41 .共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本42 .假如审计师对内部掌握的初步评价发觉内部掌握可能不充分，下一步应A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B：绘制内部掌握系统流程图。C：假如发生损失

19、则在最终审计报告中注明例外。D：实施抱负的掌握。43 .依据下面的资料回答问题1至3选购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(OPen-ended)每天购置高达0的商品。尽管公司要求选购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张选购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的选购不受公司验收政策的约束，某不诚恳的职员就到供应商仓库中去选择物品。全部选购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部掌握中最能有效地防止这种舞弊发

20、生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行选购。B：要求全部的商品选购都要使用预先编号的选购定单。c：发票付过款之后删除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分别。44 .在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立特地文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发觉不常消失的问题。B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。C：所需审计技术对审计师来说是生疏领域。D：选择交易的过程可能过于严峻地干扰正常业务处理。45 .在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架

21、(以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的方案进行独立评估，作为提出审计建议的依据。46 .虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急状况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急状况下使用测试库程序的风险是A：测试库的完整性可能受到威逼。B：操作人员可能对程序的输出不完全满足。C：预备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。47 .以下哪项计算机帮助审计技术可以

22、在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入掌握矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。48 .内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素一A：依据多年工作阅历设定的酬劳方案。B：识别员工特别爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：进展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。49 .在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据50 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节省，依据公司的嘉奖方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是A：接受该礼物，由于审计己经结束、报告已经提出。B：接受该礼物并全部捐给慈善事业。C：告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D：拒绝该礼物并向