股份制有限公司投资管理制度.docx

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1、股份制有限公司投资管理制度一、业务目标1.坚持以公司发展战略目标和规划为指引，突出公司主业，合理安排资金投放，科学确定投资项目和投资方案，关注投资收益，使投资活动始终服务于公司的发展战略目标。2确保投资业务在规定程序和适当授权中进行，规范公司各项投资活动的运作和管理，促进投资决策的科学化、规范化和制度化，提高投资效益，规避投资风险，实现预期投资目标。3 .确保投资业务会计核算真实、准确、规范，防止出现差错和舞弊，保证财务报表合理揭示投资成本及其收益。4 确保投资业务符合我国的会计准则、会计制度及与投资有关的法律、法规及公司内部制度的规定。二、业务风险1.公司投资活动违反国家相关法律法规，可能遭

2、受外部处罚、经济损失和信誉损失。2.公司投资活动未经科学、严密的评估和论证，与战略目标不符，未突出主业、盲目投资、贪大求全，可能因决策失误导致公司投资风险。3.对投资项目缺乏有效的管理，投资项目处置的决策与执行不当，可能因不能保障投资安全和投资收益造成损失。4.投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈给公司造成重大损失。5 .缺乏严密的投资资产保管与会计记录，投资业务会计核算不规范，可能导致财务报表反映和揭示投资活动信息不完整。三、业务范围本业务流程主要描述与投资相关的业务流程。包括投资活动的岗位职责、投资项目的拟定、投资计划的执行、投资业务的会计控制和投资业务的监督检查

3、等。四、业务流程描述1 .投资活动投资活动是指公司为获取未来收益，以货币资金、有价证券、实物资产和无形资产等进行的投资。包括但不限于下列类型：1.1. 公司以独资形式设立公司；1.2. 公司与其他境内外法人实体（个人）合资、合作设立公司；1.3. 公司部分或全部收购其他境内外的法人实体（个人）的股权或资产；1. 4.公司部分或全部出让下属公司的股权或重大资产；1.5.公司内部股权置换行为；1.1. 6.公司固定资产的投资建设；1.7. 公司重大的资产租赁；1.8. 公司对现有资产的改造、扩建。2.投资活动应遵循的基本原则2.1.遵循国家法律法规的规定；2.2.实现公司战略目标投资效益；2.3.

4、有效整合公司内外部资源，提高公司的综合竞争能力；2.4.严格控制投资风险，谨慎从事股票或衍生金融工具等高风险投资；2.5.境外投资还应考虑政治、经济、金融、市场等环境因素。3.岗位职责3.1.公司战略投资部负责公司投资发展工作。其管理职责为：3.1.1.负责组织编制公司的年度投资规划并上报相关授权机构审议；3.1.2.确定投资项目，编制相关可行性研究报告；3.1.3.对公司下属各经营管理单位上报的投资项目进行审核、批准和备案；3.1.4,组织投资项目实施，对项目实施进行指导、监督、检查、跟踪；3.1. 5.负责投资活动相关的资料文件档案管理。3.2.公司下属各经营管理单位在总部战略投资部领导下

5、负责各自下属公司的投资发展工作。3.3公司在项目考察、评估过程中，内幕知情人士应严格依照公司保密制度，对已获知的未公开的信息负有保密义务，不得擅自以任何方式对外披露。4.投资活动业务流程4.1.公司投资项目4.1.1.拟订投资方案。根据公司发展战略、宏观经济环境及市场状况，提出公司投资项目规划，确定投资项目。（1）投资项目的初审。由战略投资部组织相关人员对投资方案进行初审，只有经过初审的投资项目，才能提交上一级管理机构和授权人员进行审批。（2）开展投资方案的可行性论证。战略投资部应牵头组织熟悉行业情况的专业人员、财务人员及法务人员等参与的工作班子，对被投资企业进行尽职调查。主要了解近三年的经营

6、情况、资信情况、资产结构、市场资源、财务管理、经营成果、现金流量、风险控制和生产管理、制度建设等方面的情况，收集被投资方最近一期经审计的财务报告等相关资料。境外投资应根据民营企业境外投资经营行为规范要求履行国内申报程序，取得相应的备案或核准材料。4. 2.投资方案决策程序1. 2.1.按公司规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，采取分级审批、集体决策的方式进行，其中决策者和方案制定者应适当分离。4. 2.2.公司相关权力机构对投资项目进行审批时，对投资总额应当根据公司资金状况进行总体控制，一个投资项目不得分拆报批。（1）公司战略投资部应将项目可行性研究报告充分征求相关职能部门的意见后，再次组

7、织力量对项目进行深入的考察、论证，提交总裁办公会审议。（2）聘请中介机构对投资项目进行资产评估。由公司财务部负责委托具有相应资质，并能获得双方认可的会计师事务所、资产评估公司等专业机构对投资项目进行审计和评估。（3）公司战略投资部根据总裁办公会和中介机构的意见，应尽快编制投资项目建议书，逐级报公司战略发展委员会、董事会或股东大会审议。（4）公司战略发展委员会对上报的项目投资建议书进行分析，并将审议结果付诸表决，如表决未通过，应退回战略投资部重新编制，如果通过应报董事会审议。（5）董事会审议未通过，应退回战略发展委员会补充相关信息和材料，如审议通过应批复执行部门按照程序办理相关手续。如果需要股东

8、大会审议的，还应报请股东大会审议通过后才能实施。4.2.3.根据授权程序审议经批准的投资方案，应按程序与被投资方签订投资合同或协议，编制详细的投资计划，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，落实不同阶段的资金数额、项目进度、完成时间、质量标准与要求等，并按相关程序规定报经有关授权部门批准后，签订投资合同。投资项目有关的合同文书在签署前应委托公司法律顾问进行审核。必要时，可再聘请外部机构和专家进行咨询和论证。合同或协议的签订应按照公司本制度合同管理制度的相关规定执行。4.2.4.投资项目的合同或协议签订后，如果用货币资金投资，由总部各部门、公司下属各经营管理单位财务部根据合同或

9、协议的约定按有关规定程序办理投资款项支付手续。如果用资产、债权等方式投资，在合同或协议签订前，应由合资各方协商聘请具备有相应资质的中介机构进行评估和审计，出具双方均认同的资产状况后再签订合同或协议，投资程序完成后，公司发展部应协助相关单位办理产权转移手续。4.2.5.下属公司投资活动管理。公司及下属各经营管理单位战略投资部根据各自经营管理单位的经营实际需要提出项目建议，按照投资金额逐级报批。4.2.6总裁办公会、董事会战略发展委员会、董事会、股东大会认为暂不考虑的项目，公司战略投资部应尽快明确回复公司下属各经营管理单位及项目呈报单位。4.6,投资项目审批权限4.6.1. 新建、迁建、租赁项目以

10、及超额的扩建、技改项目按照*2017205号文件规定“首先在二级单元内部由分子公司、投资部门、总裁/总经理自行沟通达成一致意见，然后统一由二级单元投资部门进行申报（对于未设立投资部门的二级单元，暂由总部战投部代行申报），提交股份总部战投部审核，由股份公司总裁或董事长完成终审，并抄送相关部门及负责人。所有总部审核的项目最终都需提交董事会审议。”4.6.2. 扩建、技改项目的审批权限（1）总投资额在IOO（含）万元以下的项目，由公司下属各经营管理单位战略投资部、财务总监、总裁审批，抄送公司审计监察部；（2）总投资额在100300万元（含）以内的项目，经以上程序审批后报公司财务部、财务总监、总裁审批

11、，抄送审计监察部；（3）总投资额超过300万元的项目，经以上程序审批后报公司董事长和董事会审批，抄送审计监察部。新项目经授权审批立项后，公司下属各经营管理单位会同法务部门拟订相关合同；预算内资金由相关经营管理单位提出申请，经总部财务部、财务总监审批后支付。4.6.3. 6.3.在建但超出预算的项目原则上项目不能超预算，如超出特定幅度，养猪项目超Iooo万元或5%,饲料项目超300万元或5%,食品项目超500万元或5%,其他项目超200万元或5%,都按照扩建项目流程重新申报。4. 6.4.其他投资项目的审批权限控制流程其他投资项目指股权交易、资产交易、独资（合资）租赁项目等，按照*【2017】2

12、05号文件规定：“首先在二级单元内部由分子公司、投资部门、总裁/总经理自行沟通达成一致意见，然后统一由二级单元投资部门进行申报（对于未设立投资部门的二级单元，暂由总部战投部代行申报），提交股份总部战投部审核，由股份公司总裁或董事长完成终审，并抄送相关部门及负责人。所有总部审核的项目最终都需提交董事会审议”。5. 6.5.公司证券投资公司证券投资按本制度证券投资相关规定：“投资额占最近一期经审计净资产50%（不含）以下的经公司下属各经营管理单位财务总监、总裁审核后公司战略投资部、财务部、财务总监、总裁、董事长审批后再上报董事会审议；投资额占公司最近一期经审计净资产50%（含）以上且绝对金额超过5

13、,000万元（含）的，经以上审批程序后报股东大会审议”。除具备投资性质的公司外，其他任何公司一律不允许开展金融理财产品投资业务。金融理财产品包括但不限于金融机构自行设计并发行的理财计划、信托计划、基金产品，以及股票、债券、期货、外汇等金融市场的投资产品。具备投资性质的公司在申购金融理财产品之前，必须按公司内控制度购买理财产品管理办法的规定履行报批手续，并在符合上市公司监管要求的前提下开展。开展金融投资产品投资的公司应及时做好申购及赎回的登记备查工作，并按季向总部财务部资金中心邮箱报送金融投资产品统计表，报送日期为季度次月10日前。5.投资计划执行5. 1.公司战略投资部应当加强对投资项目的管理

14、，关注外部客观环境的变化，准确做好会计记录和处理。对审批通过的项目负责组织实施并控制投资的节奏，包括洽谈、编制投资合同、租赁合同、注册资料等相关文书；牵头执行相关协议。投资合同或协议按照公司内控制度合同管理的规定执行。5. 2.投资合同的变更。由于相关情况的变化，需要对投资合同进行变更，由授权部门与合资方进行谈判，相关变更条款在征得总裁或董事长认可后可以签订补充投资合同或废止原合同重新签订投资合同。授权投资部门应及时将补充合同或重新签订的合同通知财务部或其他授权执行部门并收回已经废止的合同。5. 3.投资合同的中止。在相关投资合同签订后，由于合资环境发生变化或不可预见的原因造成合同的中止，在征

15、得公司总裁或董事长的同意后，由双方授权部门进行协商并签订中止合同的协议。授权签订中止合同的部门应及时将中止原合同的协议通知财务部或其他投资授权执行部门。6. 4.公司应当根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他管理人员，并建立相应的适时报告制度。7. 投资业务的会计控制7.1. 公司及所有控股公司应当按照会计准则的规定，必须按照国家统一规定的会计制度（国外企业除执行公司会计制度外，还须执行所在国的会计制度）准确进行投资业务的会计处理。7.2. 根据对被投资方的影响程度，合理确定投资业务的会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥

16、善保管投资合同或协议、出资证明等资料。7.3. 妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。6. 4.公司财务部门应定期收取被投资方财务报表，及时掌握被投资方的经营、财务状况等情况，对于被投资方出现财务状况恶化、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度的规定，合理计提减值准备、确认减值损失。7. 5.公司财务部门应当加强投资收益的控制，按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算。对被投资单位以股票形式发放的股利，应及时更新账面股份数量。8. 6.公司应当加强投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财务部门应当定期或不定

17、期地与有关部门和人员清点核对有关权益证书。9. 7.公司财务部应加强对投资项目减值情况的定期检查，减值准备的计提标准和审批程序，按照公司资产减值计提相关制度或内部控制的有关规定执行。10. 他规定11. 被投资企业股权结构等发生变化的，公司行政部应当取得被投资企业的相关文件，及时办理相关产权变更手续。相关情况应当及时向财务部通报，财务部据此变更相关会计记录。12. 2.公司战略投资部应设置投资备查登记簿，记载被投资单位的基本情况、经营动态及与被投资单位发生的关联交易情况、股权变更、股利发放等情况。13. 司因发展战略需要，在原投资基础上追加投资的，也应严格按照本制度的相关规定履行控制程序。14

18、. .战略投资部应及时组织对投资情况的分析并形成分析报告报上级管理部门。根据投资前可行性报告分析被投资方的财务状况、投资合同履行情况、发展及效益等情况，如发现异常，应当及时报告并妥善处理。15. 公司战略投资部须遵循公司的信息披露管理办法，及时将项目的有关材料报送公司董事会办公室。I1.短期投资的管理。I1.1.短期投资是指为获取短期收益而持有，时间在一年以内的流动资产投资，（非上市公司的股权投资除外）。公司不参与高风险投资行为，可参与的短期投资的品种限于：一级市场证券申购，包括网上新股申购（新股以大盘股为主）、国债、基金、二级市场股票交易等。I1.2.短期投资的管理部门：由董事会直接授权董事

19、会办公室负责操作，未经授权的部门不得参与操作，财务部门在董事会授权下负责资金拨付。公司及控股子公司证券投资额度占公司最近一期经审计净资产50%（不含）以下的，由公司董事会批准；公司及控股子公司证券投资额度占公司最近一期经审计净资产50%（含）以上且绝对金额超过5000万元（含）的，由公司董事会审议后报股东大会批准。但绝不得动用借贷资金及募集资金进行短期投资。16. 3.短期投资的管理程序。11.3.1.董事会办公室负责提出投资方案，报经公司战略发展委员会审核和公司董事会批准后执行。11. 3.2.开展短期投资业务必须以公司名义进行，不得假借他人名义或以个人名义进行操作，不得将账户转借他人使用，

20、不得从短期投资账户提取现金。11.3. 3.短期投资的考核与检查公司董事会办公室须严格遵守证券交易内控制度，包括制定止损制度。公司财务部负责资金安排、监督和考核，包括资金申请、公司银行账户资金划入短期投资银行账户等，同时负责所属证券公司的资金密码管理。公司内控及法务部负责操作流程合规性的审核及监督指导。审计监察部定期或不定期对短期投资的保值和增值情况进行检查，并出具审计报告。12.长期投资的管理12.1. 长期投资指对外投资达到持股比例50%以上或实际控制的投资项目。其管理程序如下：12.1.1. 被投资企业的董事会由公司控制并由公司派出的董事出任董事长；12.1.2. 由公司派出总经理或财务

21、负责人；12. 1.3由董事会制定被控制企业章程，被控制企业的主要规章制度必须经过董事会审议通过；12.3. 4.合并控制企业的财务报表；12.4. 5.对被控制企业下达经营指标并定期进行考核；12.5. 6.定期或不定期派出审计监察人员对被控制企业的经营情况进行审计监察；12.6. 7.公司下属各经营管理单位的职能部门应随时了解和掌握被控制企业的生产经营情况，了解资产和财务状况。发现异常情况应及时报告，以便采取相应措施；12. 1.8.公司应当加强投资收益的控制，要求被投资企业按期分配股利，及时收回投资额，避免和减少投资风险。12.1. 8.1.全资公司利润分配方式。按季度分配利润；12.1

22、. 8.2.控股公司利润分配方式。（1）国内饲料企业。按季度分配利润；（2）国外饲料和其他企业，按年度分配利润。12.1.8.3.被投资企业在作出现金分配方案后，应将分配方案及分配数额及时上报公司下属各经营管理单位财务部，应督促其尽快在规定期间内进行分配，确保现金及时入账。利润分配情况应及时汇总上报公司财务部。12.1.8.4.对于被投资单位以股票形式发放的股利，应按市场价值及时更新账面股票价值和持股数量。12.1.8.5.日常管理。公司下属各经营管理单位的战略投资部和财务部应当指定人员对投资项目进行跟踪管理，了解掌握被投资企业的财务状况、经营情况和现金流量，定期组织投资质量分析，发现异常情况

23、，应当及时向总经理或董事会报告，并采取相应措施。12.1.8.6.公司下属各经营管理单位应当对派驻被投资企业的主要管理人员建立月度报告制度、绩效考核制度与干部轮岗制度。12.2.对投资持权未达到50%以上，无实际控制权的项目。其管理程序如下:12.2.1.公司下属各经营管理单位的职能部门应随时了解和掌握被控制企业的生产经营情况，了解资产和财务状况。发现异常情况应及时报告，以便采取相应措施；12.2.2.公司应当加强投资收益的控制，要求被投资企业按期分配股利，及时收回投资额，避免和减少投资风险。被投资企业在作出现金分配方案后，应将分配方案及分配数额及时上报公司下属各经营管理单位财务部，应督促其尽

24、快在规定期间内进行分配，确保现金及时入账。利润分配情况应及时汇总上报公司财务部。1.1. .8.4.对于被投资单位以股票形式发放的股利，应按市场价值及时更新账面股票价值和持股数量。13 .其他控制13. 1.被投资企业股权结构等发生变化的，公司应委托公司下属各经营管理单位的职能部门取得被投资企业的相关文件，催促被投资企业及时办理相关产权变更手续，反映股权变更对公司的影响。14. 2.公司应委托公司下属各经营管理单位相关职能部门设置投资备查登记簿，记载被投资单位基本情况、动态信息、取得投资时被投资单位各项资产、负债的公允价值信息、历年与被投资单位发生的关联交易情况、发放股票股利情况等。15. 3

25、.公司下属各经营管理单位的各职能部门应当定期和不定期地与被投资企业核对有关投资账目，保证投资的安全、完整。16. 4.公司下属各经营管理单位财务部应当加强对投资项目减值情况的定期检查和归口管理，减值准备的计提标准和审批程序，按照企业资产减值内部控制的有关规定执行。14 .投资处置控制程序14.1. .公司应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。14.2.转让股权14.2.1.战略投资部根据投资情况逐级提出转让投权的申请，明确股份转让的原因和价格，根据授权规定分别由公司下属经营管理单位财务总监、总裁、公司财务部、财务总监、总裁、董事会或股东大会审议通

26、过。对于重大股份转让，应聘请有资质的专业机构对拟转让股份进行审计和评估，转让股权的谈判及合同的签署按照投资谈判或公司内控制度合同管理的规定签署的相关规定执行。重大股权转让是指：转让股份超过3000万元的；涉及关联关系或关联交易的。股权转让的授权规定：（1）股权转让金额在200（含）万元以内的，由公司下属经营管理单位发展部、财务总监、总裁审批；（2）股权转让金额在200500（含）万元的，经以上程序审批后报公司财务总监、分管副总裁、总裁审批；（3）股权转让金额在5002000（含）万元的，经以上程序审批后报公司董事会审批；（4）股权转让金额超过2000万元的，经以上程序审批后报股东大会审批；14

27、.2.2.转让股权的合同或协议签署后，应将相关系列文件报公司下属各经营管理单位财务部执行。公司下属各经营管理单位财务部应根据合同或协议的约定，督促相关管理部门催收股权转让款项或收回资产。如果超过合同或协议约定付款期限仍未收到全部或部份股权转让款项和资产，且数额超过1000万元的，公司下属各经营管理单位财务部应立即向公司财务部和财务总监报告，公司财务总监应立即向公司总裁或董事长报告，并立即采取相应措施保护公司资产安全。14.3.投资收回的款项，应按会计制度的有关规定进行会计核算；投资收回的资产，原则上应对资产的价值进行评估，由相关部门编制资产清单并对资产进行检查验收的同时办理资产移交手续；投资收

28、回的债权，应对债权进行详细的调查，确认其真实的价值。14.4.投资的核销。因被投资企业破产应核销投资时，战略投资部应责成相关部门索取企业破产的法律文书和证明文件，取得因被投资企业破产等原因不能收回投资的法律手续。并出具企业破产的相关说明。公司下属各经营管理单位财务部凭相关法律文件和说明进行账务处理。相关管理部门应密切关注破产企业依法破产的程序和剩余资产的处置，尽最大努力减少投资损失。14.5.转让投资应当由战略投资部组织相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估或审计。14.6.公司下属各经营管理单位战略投资部应认真审核与投资处置有关的审批文

29、件、会议记录、资产回收清单等相关资料，确保资产处置真实、合法。14. 7.公司战略投资部应组织公司财务部、下属各经营管理单位相关部门建立投资项目后续跟踪评价管理制度，对投资情况进行分析，形成分析报告并向公司总裁报告。发展部应根据投资前可行性报告对企业的重要投资项目和所属企业累计投资超过3000万元的项目开展后续评价工作，分析评价被投资方的财务状况、投资合同履行情况、发展及效益等情况，如发现异常，应当及时报告并妥善处理。并将此作为进行投资奖励和责任追究的基本依据。必要时，可聘请外部专业人员或中介机构参与对发展项目的后续评价。15.投资业务的监督检查15.1 .投资报告、投资审批、投资执行、投资收

30、回和投资处置的过程应安排公司审计监察人员参与。主要关注授权批准决策权限的执行情况，决策过程是否符合相关规定的程序。15. 2.以货币资金投资的，应关注是否按合同或协议的约定支付投资款项；以实物投资的，应重点了解实物的评估价值是否合理以及资产移交情况。15. 3.投资实施后，公司下属各经营管理单位的战略投资部门应关注投资的收益，公司审计监察部应定期或不定期对投资进行审计监察。15. 4.投资处置或收回资产要重点关注相关资产的完整性和价值的真实性以及资产权属证明的有效性。15. 5.对收回的债权应核实债权的真实价值。15. 6.检查投资相关文件的归档和保管情况。15. 7.检查投资的会计核算和记录

31、。15. 8.对检查结果应出具检查报告，提出检查中发现的问题。公司分管负责人应要求相关管理部门对存在的问题采取措施加以整改和完善。16. 投资业务档案管理16.1. 公司战略投资部负责设置相应的记录或凭证，如实记载投资业务各环节的开展情况。不管投资是否成功，战略投资部都应当将所有投资相关的资料按照公司内控制度档案管理相关规定妥善归档保存。16.2.公司工作人员因公需要查阅相关投资资料，应按公司档案管理内控制度的有关规定办理借阅手续。16 .3.其中归档材料应将复印件交给各经营管理单位财务部作为会计核算的入账依据。17 .责任追究17.1. 公司战略投资部应组织下属各经营管理单位建立健全对外投资

32、的岗位责任制和问责制。17. 2.公司审计监察部应不定期对投资项目的进展进行跟踪了解，对投资项目的投资收益根据投资分析报告进行检查，对于到期无法收回的投资或收益低于投资前分析报告预测目标的，应当启动责任追究程序，按照公司责任追究制度追究相关部门和人员的责任。五、主要控制点1.不相容岗位的分离。2 .投资前准备工作控制。3 .投资业务的档案管理要到位。4 .尽职调查和资产评估要依法办事，信息要真实可靠，不得弄虚作假。5 .投资合同要做到有法可依，明确双方的责、权、利。6 ,投资业务的会计处理必须符合国家统一的企业会计准则的规定。7 .战略投资部要关注投资收益并建立投资项目后续分析制度；审计监察部

33、应当对投资项目进行跟踪审计并出具审计报告。六、相关检查资料相关制度的执行情况是否到位、尽职调查表、尽职调查报告、资产评估报告、并购意向书、项目草案、资产移交备查簿、会计账表八、业务流程图九、业务矩阵图业务业务控制点适用不相容职控制点控制点相相关制目标风险单位务分离分值关资料度索引目标工坚风险1:持以公司公司的任发展战略可投资行为指引，为均不得不相容岗位的分以饲料业违反国家离，部门之间和为主，以法律法相关责任人员的各营运管理中心、控子公司投资意向协议尽职调查表保密协议会议纪要公司养殖业和规，否则职责和权限要分决策层与执行层分离法食品加工可能遭受离和明确；受权合同业为辅的行政处体系要理清到法适度多

34、元罚、经济位，相关配套制会计化发展的损失和信度要建立，做J法方针，使誉损失给不越权处理任何投资活动企业带来并购业务。始终服务于公司的发展战略损害。目标2确风险2：保投资业在选择投务在规定资项目程序和适时，首先当授权中应评估本进行，规公司是否投资前准备工作/z1.s氏范公司各具有相应控制点：防止投尽职调查部控制基项投资活的资金能资机密泄露；投各营运前期准备与尽职调查人员分离报告动的运作力和项目资意向书要明确管理中资产审计今机巳和配套指引和管理，监管能双方的责、权、心、控报告促进投资力，以防利，对所有投资子资产评估决策的科止项目投事项的安排要全公司报告学化、规资后出现面体现在意向书会议纪要范化和制

35、公司资金中。度化，提链断裂或高投资效因监管能益。力跟不上出现困难局面。目标3确风险3:尽职调查和资产各营运管理中心、控子公司企业会保投资业投资业务评估要依法办尽职调查项目草案投资合同书计准则务会计核必须按行事要全面，信人员与合上市公算真实、政审批程思要真实可靠，同签订人司信息披准确、规序和以及不得弄虚作假。员分离露管理办范，防止本公司关投资合同要做到法业务目标业务风险控制点适用单位不相容职务分离控制点分值控制点相关资料相关制度索引出现差错和舞弊，保证财务报表合理揭示投资成本及其收益。于投资的审批权限办理，否贝IJ,可能出现越权审批，并出现重大差错、舞弊、欺诈给公司造成重大损失有法可依，明确双方的责、权、利。目标4确保投资业务符合我国的会计准则、会计制度及与投资有关的法律、法规及公司的规定。风险4：投资项目未5科学、严密的评估和论证，可能因决策失误、工作疏忽导致企业重大损失投资业务的会计处理必须符合会计法、企业会计准则和公司相关配套制度的规定。各营运管理中心、控股分子公司合同签订与资产接收人员分离招标合同，资产移交清册、会计账表公司章程、档案管理制度、5.2合同管理制度、2.18对子公司的控制管理制度、U17财务报告管理制度