明源ERP成本名词释义目标成本动态成本可售成本.doc

《明源ERP成本名词释义目标成本动态成本可售成本.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《明源ERP成本名词释义目标成本动态成本可售成本.doc（10页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、集团明源ERP本钱系统关键名词释义目录、项目级层面的本钱管理21本钱核算对象22项目估算本钱23项目目标本钱24项目已发生本钱35项目已发生本钱预测36项目实际本钱47项目实付本钱48项目本钱的目标余额调整本钱可用余额49项目动态本钱5、合同级层面的本钱管理610合同属性611合同性质、合同核算方式612合同的形成方式613合同类别614合同细类715合同造价性质716合同金额、有效签约金额、合同预测金额717合同的目标本钱与合同有效签约金额718合同的动态本钱与合同动态金额819合同变更的类型820合同变更属性821应付进度款、付款计划、合同实际本钱922财务应付款与财务实付款923合同结算

2、相关10、项目级层面的本钱管理1 本钱核算对象1.1 本钱核算对象释义：需要进展本钱核算管理的楼盘项目实体。根据公司对项目核算的要求，可对一个楼盘项目设置多级核算对象，系统最多支持5级核算对象设置。1.2 本钱核算对象确实定原如此： 满足本钱计算的需要； 便于本钱费用的归集； 利于本钱的与时结算； 适应本钱监控的要求。1.3 本钱核算对象确实定方法 单体楼或可一次性建设开发完毕的项目只设置一级本钱核算对象； 成片分期区开发的项目，可以以各期(区)为本钱核算对象； 同一小区、同一期有高层、多层、复式等不同结构的，如公司本钱管理水平能够做到按不同产品结构进展核算，如此可按结构划分本钱核算对象； 根

3、据核算和管理需要，对独立的设计概算或施工图预算的配套设施，不论其支出是否摊入房屋等开发产品本钱，均应单独作为本钱核算对象。对于只为一个房屋等开发项目服务的、应摊入房屋等开发项目本钱且造价较低的配套设施，可以不单独作为本钱核算对象，发生的开发费用直接计入房屋等开发项目的本钱。1.4 本钱核算对象的示例： 时代天骄项目：只设置一级核算对象“时代天骄 云湖天都项目：设置二级核算对象，分别为“云湖天都1期、云湖天都2期、云湖天都跨期等。1.5 系统中的相关模块：【核算对象设置】与涉与项目本钱核算的所有模块。2 项目估算本钱2.1 估算本钱释义：项目可研阶段、立项目阶段制定的项目开发预计本钱，近似于“项

4、目投资估算的概念。它是项目可行性研究报告的重要组成局部，也是对建设项目进展经济效益评价的重要根底；在项目确定后，估算本钱还将对初步设计、概算编制起控制作用。2.2 补充说明：系统中允许对估算本钱进展屡次修订和审核。2.3 系统中的相关模块：【估算本钱】【目标本钱分析】等。3 项目目标本钱3.1 目标本钱释义：严格意义上的目标本钱是指项目在施工图完成后，通过预算得出的项目本钱。3.2 补充说明： 目标本钱是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进展预先确定的，经过努力所要实现的本钱指标。 目标本钱是项目本钱的控制标杆和上线，表现 “以经济合理性最大的本钱提升产品的竞争力，

5、并形成行业本钱优势的本钱管理宗旨。 目标本钱的总额需要在本钱科目树上分解；便于执行中有效地比对。 系统中允许对估算本钱进展屡次修订和审核。3.3 目标本钱的实务中确实定方法： 最优方法是通过施工图的预算得出准确的目标本钱 局部科目的目标本钱可引用本项目或其它项目的估算本钱、目标本钱、结算本钱。3.4 系统中的相关模块：【目标本钱】【目标本钱分析】【动态本钱分析】【实际本钱分析】等。4 项目已发生本钱4.1 已发生本钱释义：由合同性已发生本钱、非合同性已发生本钱两局部构成；用于反映项目的已根本确定要发生的本钱。 合同性已发生本钱:合同签约金额+合同变更金额。 非合同性已发生本钱：由非合同的已发生

6、费用即非合同性的实付款，常见的有政府规费、招待费、工资、通讯费等。构成。4.2 已发生本钱的业务场景示例：截止到2006年6月，“时代天骄项目的非合同付款金额为300万，已定合同的累计有效签约金额为3500万，已定合同的累计变更金额为200万；如此“已发生本钱=3500+200+300=4000万。4.3 “已发生本钱在系统中的取值情况： 在未进展“调整本钱设置前“调整本钱的概念见下文中的相关说明：n 预测拆分 = 0，已发生本钱预测 = (签约+变更)拆分 + 材料拆分n 预测拆分 0，已发生本钱预测 = 预测拆分 + 材料拆分 合同结算状态为“结算：n 已发生本钱预测 = (签约+变更)拆

7、分 + 材料拆分 4.4 系统中的相关模块：【本钱拆分与归集】【本钱控制】【动态本钱】【动态本钱分析】等。5 项目已发生本钱预测5.1 已发生本钱预测释义：“已发生本钱预测是在“已发生本钱的根底上，结合当前已定合同的执行情况与已定合同后续可能发生的变更、结合材料价格市场变动等各种因素，对“已发生本钱的更准确的预测。“已发生本钱预测更能真实地反映已定合同、在执行合同的后期整体本钱。5.2 “已发生本钱预测在系统中的取值情况： 合同结算状态为“未结算、“准结算：n 预测拆分 = 0，已发生本钱预测 = (签约+变更)拆分 + 材料拆分n 预测拆分 0，已发生本钱预测 = 预测拆分 + 材料拆分 合

8、同结算状态为“结算：n 已发生本钱预测 = (签约+变更)拆分 + 材料拆分 5.3 已发生本钱预测的业务场景示例：“主体工程本钱科目树下，有一份在执行中的主体工程合同(合同编号：A01)，有效签约金额为500万元，截止当天的累计变更金额为25万元，如此截止当天的已发生本钱为500+25=525万元；某某的砼价格目前已较上个月上涨了10%，导致该主体工程未完成局部的砼总价将上涨15万元。这时如果再以525万元作为“主体工程科目的已发生本钱显然已经不准确了，本钱管理部门将该主体工程合同的已发生本钱进展了预测，预测金额为500+25+15=540万元。5.4 系统中的相关模块：【本钱拆分与归集】【

9、本钱控制】【动态本钱】【动态本钱分析】等。6 项目实际本钱6.1 实际本钱释义：由合同性实际本钱、非合同性实际本钱组成。它反映了项目的实际建设进度；从资产的角度看，实际本钱可视为项目的最新固定资产金额。 合同性实际本钱：合同执行中累计审定的应付进度款。 非合同性实际本钱：由非合同的已发生费用即非合同性的实付款构成。6.2 系统中的相关模块：【本钱拆分与归集】【动态本钱】【动态本钱分析】【实际本钱分析】等。7 项目实付本钱7.1 实付本钱释义：由合同性实付本钱、非合同性实付本钱组成。它反映了项目的实际资金投入情况。 合同性实付本钱：合同的财务实付金额。 非合同性实付本钱：由非合同的已发生费用即非

10、合同性的实付款构成。7.2 系统中的相关模块：【本钱拆分与归集】【动态本钱分析】【实际本钱分析】等。8 项目本钱的目标余额调整本钱可用余额8.1 名词释义：8.1.1 目标余额：=目标本钱已发生本钱预测。它反映“项目目标本钱与“已发生本钱预测的差额，该值不考虑调整情况，主要反映中间过程；为本钱管理部门定期进展主动或被动的本钱调整提供了依据。8.1.2 调整本钱：它是本钱管理部门主动或被动地按本钱科目进展的本钱调整。它是本钱控制的重要手段，也是项目动态本钱、待发生本钱较准确预测的重要工具。8.1.3 可用余额：=目标本钱+调整本钱已发生本钱预测。它考虑了本钱调整后的情况，反映出本钱调整是否到位。

11、8.2 相关的实际业务场景示例：8.2.1 当“目标余额0,表示当前的项目已发生本钱预测值已经超出目标本钱。这种情况下，一般来讲，本钱管理部门就应该地进展本钱调整，以便准确地反映项目动态本钱。8.2.2 当“可用余额0,表示本钱调整没有完全到位，还需要进一步进展本钱调整。8.2.3 某核算对象“主体工程本钱科目的目标本钱为800万元，该科目下只有一份编号为A01的主体工程类合同，A01当前的已发生本钱为525万元，A01的已发生本钱预测金额为540万元，A01的累计付款为400万元；因此“主体工程科目当前的已发生本钱预测为540万元，“目标余额为800-540=260万元。本钱管理控制部门通过

12、业务部门了解到，“主体工程科目下还有一份编号为A02的主体工程类合同尚未签订，该合同估计的签约金额为300万元；这时，目标余额260万元已经不足以完成A02合同的签定和执行，就需要调整本钱增加40万元。进展本钱调整后，“可用余额不为负，表示“主体工程科目的本钱已经调整到位。此时，项目“主体工程科目的“目标本钱为800万元、“动态本钱为840万元，“已发生本钱为525万元，“待发生本钱为315万元、“实付本钱为400万元。8.3 系统中的相关模块：【本钱控制】【动态本钱】【动态本钱分析】【实际本钱分析】等。9 项目动态本钱9.1 项目“动态本钱释义：项目“动态本钱是时时动态反映和预测至项目完工时

13、的整体本钱。优秀的房地产企业不仅要时时关注项目当前的进度情况、实付款情况，更会重视项目到完工时的整体本钱是多少。 动态本钱是项目定价、项目动态收益计算的重要数据来源。 动态本钱与目标本钱的比照，可全局性、前瞻性地反映当前本钱管理控制的水平。 动态本钱是本钱管理部门、业务部门是采取实际业务行动进展本钱控制的重要依据。9.2 项目“动态本钱的相关钩稽关系：9.2.1 从项目建设的生命周期的角度来看：9.2.1.1 项目建设前： 动态本钱=目标本钱9.2.1.2 项目建设中： 动态本钱=已发生本钱+待发生本钱 动态本钱=合同已发生本钱+非合同已发生本钱+待发生本钱 动态本钱=合同签约金额+合同变更金

14、额+非合同已发生本钱+待发生本钱9.2.1.3 项目结算时： 动态本钱=结算本钱9.2.2 从本钱调整的角度来看： 动态本钱=Max目标本钱+调整本钱,已发生本钱预测。即“动态本钱等于“目标本钱+调整本钱与“已发生本钱预测比照的最大值。9.3 影响系统中“动态本钱的数据：根据“动态本钱的相关钩稽关系，可以看出如下数据变化会影响到项目的“动态本钱： “目标本钱发生变化。 当进展调整本钱时注：“调整本钱发生变化。 合同变更发生变化注：包括已结算合同和未结算合同的“设计变更、“现场签证、“结算调整、“其他变更等。9.4 系统中的相关模块：【本钱控制】【动态本钱】【动态本钱分析】【实际本钱分析】等。、

15、合同级层面的本钱管理10 合同属性10.1 系统中的合同属性包括“预计合同、已定合同、预计非合同、已定非合同四种。因为越来越多的房地产企业将非合同费用的管理如付款审批的流程也采取与合同管理一样的要求，所以本钱系统中允许将非合同费用虚拟为合同在系统中进展规X的管理。 预计合同：已根本明确即将要签定的、但尚未正式签订的合同。如将“预计合同纳入本钱系统进展登记，可对预计合同进展本钱影响评估。 已定合同：已经签字盖章生效的合同。 预计非合同：预计即将要发生的非合同性费用。如将“预计非合同纳入本钱系统中进展登记，可对预计发生的非合同性费用进展本钱影响评估。 已定非合同：已经发生的非合同性费用。常见的非合

16、同有：政府规费、报评报建费、工资、通讯费、招待费等。10.2 系统中的相关模块：【合同登记】等。11 合同性质、合同核算方式11.1 释义 系统中的“合同性质包括：“直接合同、补充合同、三方合同。 合同核算方式：分 “单独核算和“不单独核算两种方式。11.2 相关说明： 直接合同：必须单独核算。 三方合同：必须单独核算，可选择主合同编号。 补充合同：必须选择主合同编号 ；根据其付款是否与其对应的主合同一起进展来，可设置为“单独核算或“不单独核算。 不单独核算的补充合同即为主合同的“附属合同，这类合同保存后，系统会将其作为主合同的一条特殊合同变更记录增加到主合同的合同变更中。11.3 系统中的相

17、关模块：【合同登记】等。12 合同的形成方式12.1 在系统中分为“委托、招标、投标三种。 “委托合同即不是通过招投标而形成的合同。 “招标合同：常见的有主体工程合同等。 “投标合同：这类合同对房地产企业来说是比拟少的，一般为土地类合同。12.2 系统中的相关模块：【合同登记】等。13 合同类别根据房地产企业进展合同编号时而引用的合同类别规X。常见的有“土地合同、前期合同、设计合同、建筑合同、安装合同、材设合同、营销合同等。13.1 系统中的相关模块：【合同登记】等。14 合同细类14.1 “合同细类是系统中专门为是否涉与合同的甲供材管理而设定的特殊字段，在系统中有“工程类、采购类、其它类三种

18、。 “工程类合同细类：需要在系统中进展甲供材管理的工程类合同，才将合同细类设置为“工程类。 “采购类合同细类： “其它类合同细类：14.2 系统中的相关模块：【合同登记】【甲供材管理】等。15 合同造价性质15.1 系统中有“完全确定、根本确定、暂时估算三种。15.2 系统中的相关模块：【合同登记】等。16 合同金额、有效签约金额、合同预测金额16.1 “合同金额比拟容易理解，即合同约定的金额。16.2 合同“有效签约金额：=合同金额不计本钱金额 由于合同性质的原因，非直接合同可能存在“不计本钱金额；因此非直接合同才允许修改“不计本钱金额。 不论是什么类型的合同，都一定满足：有效签约金额=合同

19、金额不计本钱金额 “不计本钱金额一般发生在三方合同中，与甲、乙双方不同时发生直接关系但可能涉与可能涉与到其中任何一方的金额。例如：一份施工合同，由甲方开发商、乙方建筑单位、丙方商品砼供给商三方签订，合同金额为100万，其中商品砼的金额为20万；针对甲乙双方而方， 20万应为“不计本钱金额，“有效签约金额为100-20=80万元。16.3 “合同预测金额：在合同无明确签约金额的情况下例：仅约定了单方价格的土石方施工合同，本钱管理水平较高的房地产企业一般会对合同金额进展预算，得出较准确的合同预计金额，以便更准确地反映项目的已发生本钱。16.4 系统中的相关模块：【合同登记】【合同分析】【本钱拆分与

20、归集】等。17 合同的目标本钱与合同有效签约金额17.1 对一份具体的合同而言，“合同的目标本钱对应于系统中 “合同有效签约金额。17.2 系统中的相关模块：【合同登记】【合同分析】【本钱拆分与归集】等。18 合同的动态本钱与合同动态金额18.1 对一份具体的合同而言，“合同的动态本钱=合同有效签约金额+合同累计变更金额。一份具体合同的“合同的动态本钱在系统中对应于“合同动态金额这一名词。18.2 将“合同动态金额拆分归集到本钱科目后，就形成了项目的合同性“已发生本钱。18.3 合同动态金额的相关钩稽关系： 合同已签定但未执行或合同已在执行但无变更时：合同动态金额=合同有效签约金额 合同已在执

21、行且有变更时：合同动态金额=合同有效签约金额+合同累计变更金额 合同结算后：合同动态金额=合同结算金额18.4 系统中的相关模块：【合同登记】【合同分析】【本钱拆分与归集】等。19 合同变更的类型常见的合同变更类型有“设计变更、现场签证、附属合同、其它变更、结算调整 等。19.1 在增加“附属合同不单独核算的补充合同时，系统会自动给对应的主合同增加一条变更类型为“附属合同的变更记录。19.2 系统中为保证“合同动态金额=合同有效签约金额+合同累计变更金额的钩稽关系始终成立，在进展合同结算时，如果“结算前的合同动态金额合同结算金额，系统会自动给合同增加一条变更类型为“结算调整的变更记录。19.3

22、 系统中的相关模块：【合同变更】【合同分析】【本钱拆分与归集】等。20 合同变更属性根据变更的金额是否已经审定，系统中将变更属性分为“变更申报、正式变更两种。20.1 变更申报：将尚未审定金额的变更作变“变更申报登记到系统中，可以对变更申报金额进展本钱影响评估。如下两种业务情况需要使用到“变更申报： 合同变更还没有发生的情况下：通过“变更申报的本钱影响评估功能，可以反映出如果执行这些变更将会对项目本钱带来多大的影响，从而为企业决策是否同意执行这些变更提供本钱方面的数据参考。 合同变更已经发生的情况下：工程部门通过“变更申报与时地反映已经执行的变更的上报金额，便于预算部门流程化地进展后续“变更审

23、核的处理。20.2 正式变更：将已审定明确变更金额的变更记录作为“正式变更登记到系统中，有助于与时准确地反映合同的动态金额。 正式变更要求“变更日期、变更金额必须填写。 正式变更的变更金额会影响到合同动态金额、项目已发生本钱。20.3 系统中的相关模块：【合同变更】【合同分析】【本钱拆分与归集】等。21 应付进度款、付款计划、合同实际本钱21.1 应付进度款“应付进度款指甲方审定的乙方工程进度完成量所对应的金额。 “应付进度款是确定制定付款计划、审核财务应付款的重要依据和参考。 “应付进度款的登记依据在一般情况下，可以是从月进度审核报告得来，也可以是月进度报告中未包含的合同变更中得来。 房地产

24、企业必须在系统中登记工程类合同的应付进度款，以便与时、真实地反映合同执行进度、项目实际本钱。 为了达到合同执行进度统一规X管理的目的，有的房地产企业也要求业务部门对非工程类合同也进展应付进度款的录入和审核。21.2 付款计划“付款计划是依据合同履行情况如审定的“应付进度款与合同约定的付款条件而制定的付款计划。“付款计划经过付款计划审核操作后产生“财务应付款。21.2.1 与“付款计划相关的名词释义： 已明确的付款计划：指计划付款日期、计划付款金额两项都已明确的的付款计划。 未明确的付款计划：计划付款日期、计划付款金额两项中任何一项不明确，都称其为未明确的付款计划。 已明确计划的合同：指合同已明

25、确的付款计划总金额=合同动态金额的合同。 未明确计划的合同: 指合同已明确的付款计划总金额合同动态金额的合同。21.2.2 “付款计划制定的依据： 对工程类合同：一般是综合应付应度款与合同约定付款条件而制定。 对非工程类合同：根据合同覆行情况与合同约定付款条件而制定。21.3 合同实际本钱对具体的合同而言，合同的实际本钱要么是“累计应付进度款，要么是“已明确付款计划的累计金额。21.4 合同的应付进度款、付款计划与项目实际本钱的关系在系统中，对合同实际本钱进展拆分时，将合同的“累计应付进度款“已明确付款计划的累计金额中的较大值归集到项目的实际本钱中。21.5 系统中的相关模块：【付款计划】【付

26、款计划审核】【合同分析】【本钱拆分与归集】【实际本钱分析】等。22 财务应付款与财务实付款22.1 名义释义： “财务应付款是指财务部门已经完成审核的应付款项，是覆行财务实际付款的最直接的依据。 “财务实付款是指财务部门实际已经支付的款项。22.2 “财务应付款在系统中的形成方式 局部房地产企业由于各种原因，难于规X地执行付款计划的流程，因此系统中允许操作员在【付款登记】模块中直接增加财务应付款。直接增加财务应付款后，系统会对合同自动增加一条已审核的付款计划，用于平衡合同的实际本钱。 对管理较规X的房地产企业，财务应付款应严格地根据“付款计划审核的结果而产生。22.3 “财务实付款与项目实付本

27、钱的关系：在系统中，对实付款项金额进展拆分后，实付金额将构成项目实付本钱。22.4 系统中的相关模块：【付款登记】【合同分析】【本钱拆分与归集】【实际本钱分析】等。23 合同结算相关23.1 系统中进展合同结算的现实意义： 标志当前合同已经执行完毕。 生成结算后的财务应付余款。 如果某个本钱科目下属的所有合同均已结算且非合同已全部发生，如此可对该本钱科目进展本钱结算。23.2 合同结算状态：分为“未结算、准结算、结算三种。 准结算：即非最终的结算处理，在系统中可以对一份合同进展屡次“准结算的操作。 结算：即最终的结算处理；结算的合同不予以再进展准结算。 对于非工程类的合同，虽然实际业务中无“结

28、算的概念和说法，但为标识出该合同已经执行完毕，企业也应该对这类合同进展结算相关操作。23.3 系统中结算涉与的相关字段名称释义： 总造价：指当前合同发生的所有费用。 甲供材金额：当前合同的实际材料领用金额。 其它扣款：指已经发生的甲方垫付的费用，且该费用应该由乙方承当，对于甲方垫付的所有费用，必须以“非合同的形式登记到系统中。 结算金额：指甲方需要支付给乙方的金额。 23.4 系统中进展结算操作中存在的钩稽关系： 结算金额总造价甲供材金额其它扣款 应付进度余额结算金额保修款累计进度款 本次结算调整结算金额有效签约金额变更金额 23.5 系统中进展结算操作的相关数据要求： 只有单独核算的合同才允许进展结算操作。 当要进展结算的合同存在未审定的“应付进度款不能进展结算操作。23.6 系统中的相关模块：【合同结算】【合同分析】【本钱拆分与归集】等。