广东省高等教育自学考试税收筹划课程考试大纲.docx

广东省高等教化自学考试税收筹划1.课程代码：05175)课藉考试大纲目录一、课程性质与设置目的二、课程内容和考核目标笫1章税收筹划的基本原理1.1 税收筹划的概念和特点1.2 税收筹划的分类1.3 税收筹划的目标1.4税收筹划的原则1.5税收筹划产生缘由和实施条件1.6影响税收筹划的因素1.7 税收筹划的实施流程1.8 税收筹划的主动作用笫2章税收筹划的基本方法2.1税收筹划的切入点2.2利用税收实惠政策2.3高纳税义务转换为低纳税义务2.4税收递延2.5税负转嫁2. 6选择有利的企业组织形式2.7投资结构的优化组合第3章增值税的税收筹划3.1增值税纳税人的税收筹划3. 2增值税计税依据的税收筹划3. 3增值税税率的税收筹划3. 4增值税减免税的税收筹划3. 5增值税出口退税的税收筹划笫4章消费税的税收筹划4.1 消费税纳税人的税收筹划4.2 消费税计税依据的税收筹划4.3 消费税税率的税收筹划笫5章营业税的税收筹划1.1 营业税纳税人的税收筹划1.2 营业税征税范围的税收第划5. 3营业税计税依据的税收筹划6. 4营业税税率的税收筹划7. 5营业税税收实惠的筹划5.6“营改增”试点笫6章企业所得税的税收筹划6.1企业所得税纳税人身份的税收筹划6. 2企业所得税计税依据的税收筹划8. 3企业所得税税率的税收筹划8.1 企业所得税实惠政策的税收筹划8.2 合并分立与资产重组的税收筹划笫7章个人所得税的税收筹划7.1个人所得税的基本法律规定7. 2个人所得税纳税人的税收筹划9. 3对不同收入项目计税依据和机率的税收筹划7.4个人所得税实惠政策的税收筹划第8章关税及其他税种的税收筹划8.1关税的税收筹划10. 2其他税种的税收筹划第9章牌国税收筹划概述9.1 跨国税收筹划的概念9.2 跨国税收筹划产生的条件9.3 跨国税收筹划应留意的问题三、关于大纲的说明与考核实施要求附录：题型举例一、课程性质与设置目的（一）课程的性质与特点税收筹划是全国高等教化自学考试投资理财专业（独立本科段）的一门专业必修课程，它是近代新兴的一门边缘学科，是为培育和检验自学应考者的税收筹划学问和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的机收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、税务会计、经济法等的规定，借鉴国内外税收筹划理论探讨成果与实践阅历，系统地阐明白税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍增值税、营业税、企业所得杭等税种的税收筹划。通过本课程的学习，应使学生驾驭一个管理者必备的税收筹划理论学问和实际操作技能。本课程具有较强的系统性、筹划性、好用性和针对性的特点。（二）课程的设置目的与要求税收筹划是纳税人依据现行税法，在遵守税法、敬重税法的前提下，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。在纳税人的各项成本费用支出中，税收是很重要的一部分，其数额多少干脆影响纳税人的实际经济效益。科学地分析和总结税收筹划理论、方式方法、手段和技巧对纳税人是非常必要的。在我国随着社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，机收筹划巳逐步成为企业财务活动的重要内容。通过本课程的学习，要求学生熟识并驾驭税收及税收筹划的基本理论学问，了解我国税收种类，理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式，提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规精神的理解和综合运用实力、驾驭税收筹划的基本理论、基本学问和基本业务技能，尤其是具有进行各税种筹划的实力。（X）与本专业其他课程的关系税收筹划是一门综合应用性很强的学科，具有较强的系统性、筹划性、好用性和针对性，它与本专业所开设金融学概论、投资学原理、金融营销、房地产投资、金融理财分析技术与技巧和金融理财规划等课程具有肯定的互补性，也可以说是本专业其他学科学问的综合运用：但由于税收筹划课程在考试内容、考核目标和考试命题等方面又与本专业其他的课程有着肯定的区分，这也体现了税收筹划课程在整个高等教化自学考试学科体系中有着其他专业不行替代的职能。教材的第3、5、6、7章是考核重点章，第1、2、4章是考核次重点章，第8、9章是考核一般章。二、课程内容和考核目标第1束税收筹划的基本原理一、学习目的与要求本章主要介绍税收筹划的基本理论学问，通过本章的学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收等划产生的缘由、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。二、课程的内容1.1.税收筹划的概念和特点1.2税收筹划的分类1.3税收筹划的目标1.4税收筹划的原则1.5 税收筹划产生缘由和实施条件1.6 影响税收筹划的因素1.7 税收筹划的实施流程1.8机收筹划的主动作用三、考核学问点1.税收筹划的概念和特点；税收筹划的发展；税收筹划与偷税、逃税、骗税、避税的区分。2 .税收筹划的几种分类。3 .税收筹划目标的确定原则；税收筹划的目标。4 .税收筹划的原则，包括系统性原则、预见性原则、合法性原贝上时效性原则、爱护性原则。5 .税收筹划产生的基本前提；税收筹划产生的客观缘由；税收筹简洁应用：税收筹划方案列示、分析与选择；税收筹划策略的实施流程。（八）税收筹划的主动作用领悟：税收筹划的主动作用。第2章税收筹划的基本方法一、学习目的与要求本章主要介绍机收筹划的基本方法，通过本章的学习，应理解利用税收实惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税收筹划的基本原理。二、课程的内容2.1 税收筹划的切入点2.2 利用税收实惠政策2.3 高纳税义务转换为低纳税义务2.4 税收递延2.5 税负转嫁2.6 选择有利的企业组织形式2.7 7投资结构的优化组合三、考核学问点1.税收筹划的切入点，包括以税收筹划空间大的税种、税收实惠政策、纳税人构成、影响应纳税额的几个基本因素和财务管理过程为切入点。2 .税收实惠与税收利益；税收实惠的形式；利用税收实惠政策。3 .高纳税义务转换为低纳税义务。4 .税收递延的概念；税收递延的途径；税收递延的方法。5 .税负转嫁的概念；税负转嫁的基本形式；税收筹划的特别形式;影响税负转嫁效果的主要因素；税负转嫁的筹划方法。6 .选择有利的企业组织形式。7 .投资结构的概念；投费结构的优化组合。四、考核要求(一)税收筹划的切入点领悟：税收筹划的切入点，包括以税收筹划空间大的税种、税收实惠政策、纳税人构成、影响应纳税额的几个基本因素和财务管理过程为切入点。（二）利用税收实惠政策识记：税收实惠与税收利益的内涵；免税的概念；减税的概念；税率差异的概念；税收扣除的概念；税收抵免的概念；实惠退税的概念：亏损抵补的概念。领悟：税收实惠的形式，包括免税、减税、税率差异、税收扣除'税收抵免、实惠退税、亏损抵补。简洁应用：利用税收实惠政策。（三）高纳税义务转换为低纳税义务识记：高纳税义务转换为低纳税义务的概念。领悟：所得税边际税率的选择。（四）税收递延识记：税收递延的概念。领梧：税收递延的途径。简洁应用：税收递延的方法。（五）税负转嫁识记：税负转嫁的概念。领悟：税负转嫁的基本形式；税收筹划的特别形式；影响税负转嫁效果的主要因素。简洁应用：税负转嫁的筹划方法。（六）选择有利的企业组织形式识记：不同企业的组织形式。领悟：选择有利的企业组织形式。（七）投资结构的优化组合识记：投资结构的概念。领悟：投资结构的优化组合。第3章尾值税的税收筹划一、学习目的与要求本章介绍了增值税的基本内容，然后从纳税人、销项税额、进项税额、出口业务、税收征管等方面介绍了增值税的税收筹划，通过本章的学习，驾驭漕值税纳税人的税收筹划，计税依据的筹划，税率的筹划，减免税的筹划，出口退税的筹划。二、课程的内容3.1 增值税纳税人的税收筹划3.2 增值税计税依据的税收筹划3.3 增值税税率的税收筹划3.4 增值税减免税的机收筹划3.5 增值税出口退税的税收筹划三、考核学问点1.纳税人的法律界定；增值税纳税人的税收筹划。3.6 税依据的法律界定；销项税的税收筹划；进项税的税收筹划；增值税计税依据的税收筹划。3.7 率的法律界定；增值税税率的税收筹划。3.8 收实惠的有关规定；增值税臧免税的税收筹划。3.9 口退税的有关规定；漕值税出口退税的税收筹划。四、考核要求（一）增值税纳税人的税收筹划识记：增值税的概念；无差别平衡点增值率概念。领悟：纳税人的法律界定。简洁应用：一般纳税人与小规模纳税人的筹划；增值税纳税人与营业税纳税人的筹划。（二）增值税计税依据的税收筹划识记：销项税额的概念；进项税额的概念；折扣销售的概念；销售折扣的概念；价格实惠临界点的概念。领悟：销项税额的内容；进项税额的内容。简洁应用：一般纳税人增值税额的计算；小规模纳税人增值税额的计算：销项税额结算方式的税收筹划；销项税额销售价格的税收筹划；进项税额抵扣时间的筹划；兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划。本章介绍了个人所得税的基本内容，然后从工薪所得、其他所得项目等方面介绍了个人所得税的税收筹划，通过本章的学习，了解个人所得税的基本法律规定，驾驭个人所得税纳税人的税收筹划，对不同收入项目计税依据和税率的筹划，个人所得税实惠政策的筹划。二、课程的内容1 .1个人所得税的基本法律规定7 .2个人所得税纳税人的税收筹划8 .3对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划9 .4个人所得税实惠政策的税收筹划三、考核学问点1.个人所得税的基本法律规定，包括纳税人的法律界定、征税范围的法律规定、计税依据的法律规定和税率的法律规定。10 个人所得税纳税人的税收筹划，包括居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换，通过人员的居处（居住地）变动降低税收负担，通过人员流淌降低税收负担，企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独奏企业、合伙企业的选择，个体工商户与个人独资企业的转换。11 对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划，包括工资、薪金所得的机收筹划，劳务酬劳所得节税筹划，稿酬所得的筹划，利息、股息和红利所得的筹划，个体工商所得的纳税筹划，其他所得项目的税收筹划。12 实惠政策的有关规定；扣除境外已纳税额；个人所得税实惠政策的税收筹划。四、考核要求（一）个人所得税的基本法律规定识记：个人所得税的概念；居民纳税义务人与非居民纳税义务人的概念。领悟：个人所得税的征税范围的法律规定；费用减除标准、附加减除费用适用的范围和标准、每次收入的确定以及其他规定的计税依据法律规定；税率的法律规定。（二）个人所得税纳税人的税收筹划领悟：通过人员的居处（居住地）变动降低税收负担；通过人员流淌降低税收负担。简洁应用：居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换；企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙企业的选择；个体工商户与个人独资企业的转换。（三）对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划识记：“削山头”法的概念。领悟：工资、薪金所得的计算；个体工商户生产、经营所得的计算；对企事业单位承包经营、承租经营所得的计算；劳务酬劳所得的计算；稿酬所得的计算；特许权运用费所得的计算；利息、股息、红利所得的计算；财产相赁所得的计算；财产转让所得的计算；偶然所得和其他所得的计算。简洁应用：利用专项基金、所得再投资、投资方式进行的利息、股息和红利所得的筹划；利用增加费用支出，分散、推后收益实现个体工商所得的纳税筹划；承包、承租经营所得、专利权节税的其他所得项目的税收筹划。综合应用：利用工资、薪金福利化，纳税项目转换与选择，“削山头”法，年终奖进行的工资、薪金所得的税收筹划；利用分项计算、费用转移进行的劳务酬劳所得节税筹划：利用系列丛书、著作组、再版、增加前期写作费用进行稿酬所得的筹划。（四）个人所得税实惠政策的税收筹划领悟：个人所得税实惠政策的有关规定。综合应用：扣除境外已纳税额的税收筹划。第8章关税及其他税种的税收筹划一、学习目的与要求本章主要介绍关税、土地增值税、资源税、房产税、城镇土地运用税、城市维护建设税、印花税、车船税、契税等税种的筹划，通过本章的学习，了解有关税种的法律规定和税收筹划空间，驾驭筹划要点，了解其他税种的筹划，驾驭关税的筹划。二、课程的内容&1关税的税收等划8.2其他税种的税收筹划三、考核学问点1.关税的法律界定；关税的筹划空间；关税的税收筹划。2.土地增值税、资源税、房产税、城镇土地运用税、城市维护建设杭、印花税、车那税、契税等税种的税收筹划。四、考核要求（一）关税的税收筹划识记：关税的概念。领悟：关税的法律界定及筹划空间。简洁应用：关税的税收筹划。（二）其他税种的税收筹划识记：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地运用税、城市维护建设税、印花税、车船税、契税的概念。领悟：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地运用税、城市维护建设税、印花税、车船税、契税的法律界定及筹划空间。简洁应用：土地增值税、资源税、房产税、城镇土地运用税、城市维护建设税、印花税、车整税、契税的税收筹划。笫9章跨国税收筹划概述一、学习目的与要求跨国税收筹划涉及的范围与内容更加广泛，筹划的空间也很大。通过本章的学习，了解跨国税收筹划产生的条件，以及跨国税收筹划应留意的问题，驾驭跨国税收筹划的一般概念，驾驭纳税人在跨国生产经营过程中，可以实行的税收筹划方法。二、课程的内容9.1 跨国税收筹划的概念9.2 跨国税收筹划产生的条件9.3 跨国税收筹划应留意的问题三、考核学问点1 .跨国税收筹划的概念。2 .跨国税收筹划产生的条件，包括各国税制结构的差别、税收管辖权和纳税义务确定标准的差异、税基范围的差别、税率的差别、税收实惠措施的差异及避税港的存在、避开国际双重征税方法的差别、征税管理水平的差别。3 .跨国税收筹划应留意的问题，包括必需关注不同国家税制结构的差别、不同国家的税负、纳税义务的认定、经济性重叠征税对税负的影响、税收协定。四、考核要求（一）跨国税收筹划的概念识记：跨国税收筹划的概念。（二）跨国税收筹划产生的条件领悟：跨国税收筹划产生的条件，包括各国税制结构的差别、税收管辖权和纳税义务确定标准的差异、税基范围的差别、税率的差另1、税收实惠措施的差异及避税港的存在、避开国际双重征税方法的差别、征税管理水平的差别。（三）跨国税收筹划应留意的问题领悟：跨国税收筹划应留意的问题，包括必需关注不同国家税制结构的差别、不同国家的税负、纳税义务的认定、经济性重叠征税对税负的影响,税收协定。三、关于大纲的说明与考核实施要求为了使本大纲的规定在个人自学、社会助学和考试命题中得到实行，特对相关问题作如下说明，并提出详细实施要求：（一）自学考试大纲的目的和作用课程自学考试大纲是依据专业自学考试安排的要求，结合自学考试的特点而确定。其目的是对个人自学、社会助学和课程考试命题进行指导和规定。课程自学考试大纲明确了课程学习的内容以及深广度，规定了课程自学考试的范围和标准。因此，它是编写自学考试教材和辅导书的依据，是社会助学组织进行自学辅导的依据，是自学者学习教材、驾驭课程内容学问范围和程度的依据，也是进行自学考试命题的依据。（一）课程自学考试大纲与教材及命题的关系课程自学考试大纲是进行学习和考核的依据，教材是学习驾驭课程学问的基本内容与范围，教材的内容是大纲所规定的课程学问和内容扩展与发挥。本大纲对考核的要求是适当体现的，并与选用教材所体现的课程内容是一样的。命题应依据本大纲规定的目标来确定，考核要求、考试命题要覆盖到各章，并突出重点章节。不出死题，若重学生识记实力、理解分析实力和综合实力的培育。（三）关于自学教材指定运用教材：税收筹划第五版，计金标主编，中国人民高校出版社，2014年6月第5版。（四）本课程自学要求和自学方法的指导自学考试是一种开放性的教化形式，它主要是通过考生个人自学及社会助学，来达到国家考试所规定的考核目标。从考试类型上看，自学考试又是一种“标准参照性考试”，考试只要能够达到自学考试各科考试大纲所规定的要求，即可通过这一科目的考试。仔细自学是考试能否,顺当通过自学考试并取得学历资格的基础。为有效地指导个人自学和社会助学，本大纲已指明白课程的重点和难点，在各章的基本要求中也明确指明白各章内容的重点和难点。考试假如希望以自学为主通过机收筹划考试，应在自学中留意以下事项：（1）应依据本课程考试大纲所规定的考核学问点、考核目标和详细要求，对大纲规定的考试内容进行全面系统地学习，在通读教材有关内容的基础上，依据考试大纲的规定，重点学习那些必需考核的内容。（2）在自学过程中，既要思索问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点、并涵盖整个内容，可以不断提高自学实力。仔细完成书后作业和适当的辅导练习，这些都便于理解、消化和巩固所学学问，培育分析问题、解决问题及提高实力。（3）在学习中应把课程的内容同我国税收政策的发展联系起来，进行比照比较、分析探讨，以更深刻地领悟教材的内容，将学问转化为实力，提高自己分析问题和解决问题的实力。（4）可通过搜寻利用网络信息资源获得最新相关资料的方法来学习。本课程共6学分。（五）对社会助学的要求针对教材重点章（第3、5、6、7章）、次重点章（第1.2、4章）和一般章（第8、9章）的自学或助学的基本学时每章分别不少于2、4,8,6、8、8、6,4,2,即总学时不少于48。（六）对考核内容和考核目标的说明本考试大纲的主要内容，包括以下三个方面：1.基本要求：指考试对考试范围内的各章教材的基本概念、原理、方法，应当熟记，达到理解并坚固驾驭的程度。为使考生更好地把握各章节的基本要求，本大纲在下面“考核目标和详细要求”中，做出详细规定。2 .考核学问点：指各章中须要考核的部分。在本大纲中，对于各章节的内容规定了若干个学问点，详细的学问点又可分成若干个学问细目。3 .考核目标和详细要求：指考生应当把握学问点的程度，它是本课程进行命题时的基本依据。本大纲结合课程的特点，在''考核目标和详细要求”中，提出了4个不同认知层次的详细要求：（1）识记：能正确相识和表述科学事实、原理、术语和规律，知道该课程的基础学问，并能进行正确的选择和推断。（2）领悟：能将所学学问加以说明、归纳，能领悟某一概念或原理与其他概念或原理之间的联系，理解其引申意义，并能做出正确的表述和说明。（3）简洁应用：能用所学的概念、原理、方法正确分析和解决较简洁问题，具有分析和够决一般问题的实力。（4）综合应用：能敏捷运用所学过的学问，分析和解决比较困难的问题，具有肯定解决实际问题的实力。上述4个不同层次的认知实力是层级递进的关系，后一层次的认知实力，包括了前面全部层次的实力要求，都是考核必需留意的内容范围。此外，值得个人自学者、社会助学组织关注的是，在考试之日起6个月前，由全国人民代表大会和国务院颁发或修订的法律、法规都将列入课程的考试范围。凡大纲、教材内容与现行法律、法规不符的，应以现行法律法规为准。命题时也会对我国经济建设和科技文化发展的重大方针政策的改变予以体现。（七）关于本课程考试的几个规定1 .本课程考试方式为闭卷、笔试，考试时间为150分钟。2 .本课程考试评分实行“百分制”，60分及格。3 .本课程的考试题型有5种，分别为单项选择题、名词说明题、简答题、计算题和论述题。4 .本课程考试卷面中，考试的难度可分为：易、较易、较难和难四个等级，每份试卷中不同难度试题的分数比例一般为：2：3：3：2。5 .本课程考试卷面中，识记、领悟、简洁应用、综合应用4类题目，各占分数的20%、30%.30%、20%o6 .必需留意试题的难易程度与层次有肯定的联系，但二者不是等同的概念。在各个实力层次中对于不同的考生都存在着不同的难度。附录题型举例一,单项选择题1,下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）oA.卷烟B.白酒C.化妆品D.金银首饰二、名词说明题I、税收筹划2、国际重复征税三、简答题1、简述一般纳税人选择购货方的筹划原理。2、如何利用营业税不同税率进行税收筹划？四、计算题1、经济技术开发区某新办高新技术企业2014年年初购置机器设备一台，原价为50000元，残值按原价的5%估计，企业用直线法可以按5年或8年计提折旧，企业当年投产。（企业所得税税率：25%）要求：<1）计算两种计提折旧年限每年计提折旧是多少？（2）计算每年折旧对税收的影响。五、论述题试述进行税收筹划的现实意义。