记账实操-银行会计账务处理分录.docx

财务分析会计实操文库记账实操-银行会计账务处理一、吸收存款业务活期储蓄存款开户与存入客户小王到银行开设活期储蓄账户，并存入现金5,000元。账务处理：借：库存现金5,000贷：吸收存款一活期储蓄存款（小王）5z000定期储蓄存款存入与计息客户小李将其活期储蓄账户中的8,000元转为1年期定期储蓄存款，年利率为18%.账务处理：从活期转定期：借：吸收存款一活期储蓄存款（小李）000贷：吸收存款定期储蓄存款（小李1年期）8,000假设到期计算利息：利息计算：8,000×1.8%×1=144元到期账务处理：借：吸收存款一定期储蓄存款（谆1年期）8,000借：利息支出144贷：库存现金8,144二、贷款业务发放短期信用贷款银行向企业A发放短期信用贷款30万元，贷款利率4.5%,期限3个月。账务处理：发放贷款：借：贷款一短期信用贷款（企业A）300,000贷：吸收存款企业A活期存款账户300,000计算利息（1个月利息计算：300,000×4.5%×1÷12=1,125元）：第一个月：借：应收利息1.125贷：利息收入1,125第二个月同理。贷款到期收回本息：第三个月利息计算同前，到期收回本金和3个月利息：借:吸收存款一企业A活期存款账户303,375（本金30万+3个月利息3,375）贷：贷款一短期信用贷款（企业A）300,000贷：应收利息3,3乃抵押贷款处理企业B以厂房作为抵押向银行申请贷款，厂房评估价值200万元，银行按60%发放贷款，贷款金额为120万元，贷款利率5%,期限2年。账务处理：贷款发放：借：贷款一抵押贷款（企业B）1,200,000贷：吸收存款一企业B活期存款账户1,200,000每年计算利息（年利息计算1.,200f000×5%=60,000元）:第一年：借：应收利息60,000贷：利息收入60,000第二年同理。贷款到期企业正常还款：借吸收存款企业B活期存款账户1,200,000（本金）借：吸收存款一企业B活期存款账户120,000（两年利息）贷：贷款一抵押贷款（企业B）1,200,000贷:应收利息120,000三、支付结算业务银行本票业务企业C向银行申请银行本票，用于支付货款15,000元，银行收取手续费8元。账务处理：收取手续费：借：吸收存款一企业C活期存款账户8贷：手续费及佣金收入8开出银行本票：借：吸收存款一企业C活期存款账户15,000贷：开出本票15,000假设本票兑付（本行兑付）：借：开出本票15,000贷：吸收存款一持票人（假设为企业D）活期存款账户15,000支票业务企业E签发支票支付货款20,000元给企业F,企业F将支票存入开户行。企业E的开户行（付款行）账务处理：借：吸收存款企业E活期存款账户20,000贷：清算资金往来等（根据具体清算科目）20,000企业F的开户行（收款行）账务处理：借：清算资金往来等（根据具体清算科目）20,000贷：吸收存款企业F活期存款账户20,000四、投资业务购入债券银行购入政府债券50万元，票面利率2.5%,按面值购入。账务处理：借：交易性金融资产一政府债券500,000贷：银行存款500,000半年后收到利息：利息计算：500z000×2.5%×6÷12=6z250元账务处理：借：银行存款6,250贷：投资收益6,250出售债券假设上述购入的政府债券在持有1年后以51万元的价格出售。账务处理：出售时：借：银行存款510,000贷：交易性金融资产-政府债券500,000贷：投资收益10,000五、中间业务代收水电费业务银行受电力公司委托代收企业G的水电费3,000元,银行收取手续费10元。账务处理：收到企业G水电费及手续费：借：吸收存款企业G活期存款账户3,010贷：其他应付款一代收水电费（企业G）3,000贷：手续费及佣金收入10支付给电力公司水电费：借：其他应付款一代收水电费（企业G）3,000贷：存放中央银行款项等（实际支付资金的科目）3,000