财税实操-个税汇算清缴的流程.docx

账务处理财税实操一个税汇算清缴的流程1 .下载并登录"个人所得税APPm:可以通过手机应用商店搜索"个人所得税"进行下载安装。如果是首次使用，需要先注册。注册方式包括大厅注册码或人脸识别认证注册等，然后按照提示录入相关信息；老用户则可以直接输入账号密码登录或者使用扫脸（指纹）登录。若忘记登录密码，可点击"找回密码"，根据提示重置密码后再登录。2 .核对重要信息（汇算准备）:收入信息核对：在APP首页，点击进入o2023综合所得年度汇算”专题页，然后点击"汇算准备"中的"收入信息、在“年度"栏选择"2023”,系统默认全部勾选"工资薪金""劳务报酬""稿酬""特许权使用费"，点击"查询"，即可直看2023年度全年的收入纳税明细。若对收入明细有异议，可选择存在疑问的收入，点击右上角的"申诉"，及时准确反映情况，提交税务部门核实处理。专项附加扣除信息核对：在“汇算准备"页面点击"专项附加扣除信息"，在"年度"栏选择"2023",查看专项附加扣除信息是否准确,如发现存在错误可点击"修改"进行更正；如有漏填，可点击对应专项附加扣除进行补填。个税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等。银行卡信息核对：在“汇算准备"页面点击"银行卡信息"，核对银行卡账号是否正确。如果后期有退税，款项将退到该银行卡上。如果尚未绑定银行卡，可点击页面底部“添加"按钮，添加本人实名开立的银行卡。3 .选择申报方式:简易申报：适用于2023年度取得的综合收入额不超6万，且已预缴税款，需要申请退税的纳税人。点击"年度汇算"专题上的"开始申报"，选择"简易申报"，点击"我已阅读并知晓"，确认"任职受雇单位"，勾选"我已阅读并同意"，点击"确认"，即可完成简易申报。标准申报：适用于2023年度综合所得年收入额超过6万的纳税人。点击"年度汇算"专题上的"开始申报"，选择"我需要申报表预填服务"，点击"开始申报"，点击"我已阅读并知晓"，确认"任职受雇单位"。4 .确认收入和扣除项目：在标准申报模式下，需要对收入、费用、免税收入和稿酬等项目一核对。其中，奖金有两种计税方式，可根据自身情况选择更有利的方式。确认减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等项目是否准确无误。其他扣除项目可能包括年金（在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除商业健康险（符合规定的商业健康保险产品的支出，扣除限额为2400元/年X税延养老保险（适用于上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区试点地,按规定计算可扣除额）等。5 .计算应纳税额：系统会根据填报的信息，自动计算出应补税额或应退税额，在页面左下方显示。6 .提交申报：核对"应补税额"或"应退税额"无误后，点击“提交申报"，勾选“我已阅读并同意"，再次点击"确认”，完成申报。7 .退补税办理：退税：如果申报结果为退税，点击"申请退税"，选择已绑定的银行卡，点击"提交"，完成申报。经税务机关和国库审核同意后，退税款即可直达您的银行账户。缴税：如果申报结果为缴税，则跳转到缴税页面，可点击“立即缴税"，通过三方协议支付、云闪付、银联卡支付、微信、支付宝等多种方式完成缴税。如未添加银行卡,可选择"添加银行卡信息"。建议绑定中国境内开设的I类银行账户。需要注意的是，例如2023年工资所得的，个税汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。如果在规定时间内没有完成汇算清缴，可能会面临税务行政处罚或滞纳金,并记入个人纳税信用档案。