记账实操-地址托管企业的账务处理分录.docx

账务处理记账实操-地址托管企业的账务处理分录一、收入相关1.收取地址托管服务费收到现金时：借：库存现金贷：主营业务收入一地址托管收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）收到银行转账时：借：银行存款贷：主营业务收入一地址托管收入应交税费一应交增值税（销项税额）（如果是一般纳税人）二、成本相关1.办公场地租赁费用每月计提时：借：主营业务成本场地租赁费贷：其他应付款房东名称（或预提费用）支付时：借：其他应付款一房东名称（或预提费用）贷：银行存款2.办公用品及设备采购购入时：借：固定资产/低值易耗品（根据价值判断）一设备名称/办公用品名称贷：银行颉/应付账款摊销或折旧（低值易耗品摊销或固定资产折旧）：借：主营业务成本一办公费用摊销/折旧费贷：累计折旧（固定资产）/低值易耗品摊销（低值易耗品）三、费用相关1.员工薪酬计提时：借：管理费用/销售费用（根据员工岗位确定）一职工薪酬贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行前/库存现金应交税费一个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款一社保（个人部分公积金（个人部分）2 .水电费等日常费用支付时：借：管理费用一水电费/办公费用等贷：银行存款/库存现金3 .广告宣传费用支付广告费时：借：销售费用广告宣传费贷：银行存款四、其他业务1.缴纳增值税及附加税缴纳增值税时：借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款缴纳附加税时：借：税金及附加贷：应交税费城市维护建设税教育费附加地方教育附加。