记账实操-家具建材商场的账务处理分录.docx
账务处理记账实操-家具建材商场的账务处理分录一、采购商品的账务处理假设家具建材商场向供应商采购一批价值100,000元的家具，已验收入库,货款尚未支付。1.收到商品时：借：库存商品100,000贷：应付账款供应商名称100zOOO二、销售商品的账务处理1.假设商场以120,000元的价格将上述商品售出，款项已收存银行，同时结转销售成本。确认销售收入:借：银行存款120,000贷：主营业务收入120,000结转销售成本：借：主营业务成本100,000贷：库存商品100,000三、支付供应商货款假设商场在约定时间支付了上述采购商品的货款。借：应付账款供应商名称100,000贷：银行存款100,000四、商场租金及费用的账务处理1 .假设商场每月支付租金50,000元。借：销售费用一租金费用50,000贷：银行存款50,0002 .支付水电费3,000元。借：销售费用水电费3,000五、员工薪酬的账务处理1.假设商场每月支付员工工资及福利共计80,000元。计提工资：借：销售费用月只工薪酬80,000贷：应付职工薪酬80,000实际发放工资：借：应付职工薪酬80,000贷：银行存款80,000六、促销活动的账务处理1.假设商场举办促销活动,发放优惠券价值10.000元，顾客使用优惠券购买商品时，可抵扣相应金额。发放优惠券时：借：销售费用一促销费用10,000贷：预计负债一优惠券10,000顾客使用优惠券购买商品，商品售价为8,000元，使用了2,000元优惠券。确认销售收入：借：银行存款6,000预计负债一优惠券2,000贷：主营业务收入8,000七、固定资产折旧的账务处理1.假设商场的固定资产原值为500,000元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，无残值。每月计提折旧额=500,000/(1012)=4166.67元。借：销售费用一折旧费4,166.67贷：累计折旧4,166.67。家具建材商场常见的会计科目设置及核算方法：一、资产类科目1 .库存现金：核算商场的现金收支情况。核算方法：收到现金时，借记本科目；支出现金时，贷记本科目。定期进行现金盘点，确保账实相符。2 .银行存款:核算商场存入银行或其他金融机构的各种款项。核算方法：存入款项时，借记本科目；支取款项时，贷记本科目。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。3 .应收账款:核算商场销售商品或提供劳务应向客户收取的款项。核算方法：销售商品或提供劳务时，借记本科目；收到款项时，贷记本科目。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。4,预付账款：核算商场预先支付给供应商的款项。核算方法：预付款项时，借记本科目；收到货物或接受劳务时，贷记本科目。对长期未结算的预付账款进行清理。5 .存货：核算商场库存的商品、原材料等。核算方法：购入商品或原材料时，借记本科目；销售商品或领用原材料时，贷记本科目。定期进行存货盘点，确保账实相符。采用先进先出法、加权平均法等方法确定存货成本。6 .固定资产：核算商场拥有的固定资产原值。核算方法:购入固定资产时,借记本科目；计提折旧时，贷记累计折旧。定期对固定资产进行清查和盘点，确保资产安全完整。7 .累计折旧：核算商场固定资产的累计折旧额。核算方法：计提折旧时，借记销售费用、管理费用等科目，贷记本科目。反映固定资产的价值损耗情况。二、负债类科目1.应付账款:核算商场购买商品或接受劳务应向供应商支付的款项。核算方法：购入商品或接受劳务时，贷记本科目；支付款项时，借记本科目。定期与供应商对账，确保账账相符。2,预收账款:核算商场预先收取客户的款项。核算方法：预收款项时，贷记本科目；销售商品或提供劳务时，借记本科目。对长期未结算的预收账款进行清理。3 .应付职工薪酬：核算商场应支付给职工的工资、奖金、福利等。核算方法：计提职工薪酬时，借记销售费用、管理费用等科目，贷记本科目；发放职工薪酬时，借记本科目，贷记银行存款等科目。4 .应交税费：核算商场应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税等。核算方法：计算应缴纳的税费时，借记税金及附加等科目，贷记本科目；缴纳税费时，借记本科目，贷记银行存款等科目。三、所有者权益类科目1 .实收资本：核算商场投资者投入的资本。核算方法：收到投资者投入的资本时，借记银行存款等科目，贷记本科目。反映商场的资本规模。2 .资本公积:核算商场收到的投资者超出其在注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。核算方法：收到投资者超出其在注册资本中所占份额的投资时，借记银行存款等科目，贷记本科目；发生直接计入所有者权益的利得和损失时，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。3 .盈余公积：核算商场从净利润中提取的盈余公积。核算方法：从净利润中提取盈余公积时，借记利润分配提取盈余公积科目，贷记本科目。用于弥补亏损、转增资本等。4 .未分配润：核算商场历年累计未分配的利润。核算方法：期末，将本年利润科目余额转入本科目，借记本年利润科目，贷记本科目；进行利润分配时，借记本科目，贷记利润分配应付股利等科目。反映商场的盈利状况和分配情况。四、成本类科目1.主营业务成本：核算商场销售商品或提供劳务的成本。核算方法：销售商品或提供劳务时，借记本科目，贷记库存商品等科目。根据销售数量和单位成本计算确定。五、损益类科目1 .主营业务收入:核算商场销售商品或提供劳务取得的收入。核算方法：销售商品或提供劳务时，借记银行存款等科目,贷记本科目。按照销售商品或提供劳务的种类设置明细账进行核算。2 .销售费用:核算商场销售商品或提供劳务过程中发生的费用，如销售人员工资、广告宣传费、运输费等。核算方法：发生销售费用时，借记本科目，贷记银行存款等科目。按照费用项目设置明细账进行核算。3 .管理费用:核算商场为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。核算方法：发生管理费用时，借记本科目，贷记银行存款等科目。按照费用项目设置明细账进行核算。4 .财务费用:核算商场为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。核算方法：发生财务费用时，借记本科目,贷记银行存款等科目。按照费用项目设置明细账进行核算。5 .营业外收入:核算商场发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入，如捐赠利得、罚款收入等。核算方法：取得营业外收入时，借记银行存款等科目，贷记本科目。6 .营业外支出：核算商场发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出，如捐赠支出、罚款支出、非常损失等。核算方法：发生营业外支出时，借记本科目，贷记银行存款等科目。
