记账实操-学校账务处理分录及会计核算制度.docx

账务处理记账实操-学校账务处理分录及财务核算制度学校财务管理制度一、总则1 .目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益,保障学校教育教学活动的正常开展，根据国家有关法律法规和学校实际情况，制定本制度。2 .适用范围本制度适用于学校的各项财务活动。3 .财务管理基本原则(1)严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。(2)坚持勤俭办学方针，厉行节约，杜绝浪费。(3)实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制。(4)加强财务监督，确保资金安全。二、财务管理体制1 .学校设立财务处，在校长领导下，统一管理学校的财务工作。2 .财务处的主要职责(1)贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定学校内部财务管理制度。(2)编制学校财务预算和决算，合理安排资金，确保学校各项工作的顺利进行。(3)负责学校的会计核算和财务管理工作，如实反映学校的财务状况和经营成果。(4)加强资金管理，提高资金使用效益，防范财务风险。(5)负责学校国有资产管理，确保国有资产安全完整。(6)对学校经济活动进行财务监督，维护学校财经纪律。(7)完成学校领导交办的其他工作任务。三、预算管理1 .学校实行全面预算管理，包括收入预算和支出预算。2 .预算编制原则(1)量入为出，收支平衡。(2)统筹兼顾，保证重点。(3)真实可靠，科学合理。3 .预算编制程序(1)学校各部门根据学校发展规划和年度工作任务，提出本部门的预算建议。(2)财务处对各部门的预算建议进行审核、汇总，编制学校预算草案。(3)学校预算草案经学校领导班子会议审议通过后，报上级主管部门审批。(4)学校根据上级主管部门批复的预算，下达各部门执行。4 .预算执行与调整(1)学校各部门严格按照预算安排执行,不得超预算支出。(2)确需调整预算的，应按照规定程序进行审批。四、收入管理1 .学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2 .学校各项收入必须严格执行国家有关收费政策,按照规定的项目和标准收费，使用合法的收费票据。3 .学校各项收入必须及时足额上缴学校财务处,纳入学校预算统一管理，不得隐瞒、截留、挪用或私设“小金库"。五、支出管理1 .学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出和其他支出等。2 .学校各项支出必须严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，按照规定的项目和标准支出。3 .学校各项支出必须坚持勤俭节约原则,严格控制开支范围和开支标准，杜绝浪费现象。4 .学校各项支出必须严格执行审批制度才安照规定的审批权限和程序进行审批。六、资产管理1 .学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2 .学校资产实行"统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。3 .学校财务处负责学校资产的价值管理,学校资产管理部门负责学校资产的实物管理。4 .学校资产的购置、处置必须严格执行国家有关规定，按照规定的程序进行审批。七、财务监督1 .学校建立健全财务监督机制,加强对学校财务活动的监督。2 .学校财务监督的主要内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、财务管理制度执行情况等。3 .学校财务监督的主要方式包括内部审计、财务检查、社会监督等。八、附则1 .本制度由学校财务处负责解释。2 .本制度自发布之日起施行。学校常见的账务处理分录：一、收入相关1 .收到财政拨款（如教育经费）借：银行存款贷：财政补助收入2 .收取学费、杂费等借：银行存款/库存现金贷：事业收入一学费收入/杂费收入等3 .收到捐赠收入借：银行存款/固定资产等（根据捐赠资产形式）贷：捐赠收入二、支出相关4 .支付教师工资借：事业支出一工资福利支出贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行靛/库存现金应交税费一个人所得税（代扣代缴部分）其他应付款一社保（个人部分公积金（个人部分）5 .购买教学用品借：事业支出一商品和服务支出贷：银行存款/应付账款同时,登记库存物品增加：借：库存物品贷：资产基金一库存物品6 .支付水电费等日常费用借:事业支出商品和服务支出贷：银行存款/应付账款7 .校舍维修支出借:事业支出大型修缮支出贷：银行展/应付账款三、固定资产相关1 .购置固定资产借：固定资产贷：非流动资产基金固定资产同时，支付款项：借：事业支出资本性支出贷：银行存款2 .计提固定资产折旧借：非流动资产基金固定资产贷：累计折旧四、往来款项相关1 .应收学费未收到借：应收账款贷：事业收入学费收入等2 .支付预付款项借：预付账款贷：银行存款五、其他业务1 .缴纳印花税等税费借：事业支出一税金及附加支出贷：银行存款2 .年末结转收入和支出将事业收入等收入类科目余额结转:借：事业收入、财政补助收入等贷：事业结余将事业支出等支出类科目余额结转:借：事业结余贷：事业支出等。