会计电算化概述.docx

第一章会计电算化椽述I.狭义的会计电算化是指以（电子计算机）为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。2 .会计电算化包括（财务会计）、（管理眯计八（财务管珅.）的计算机应用。3 .2计电算化的作用：A提高会计数据处理的时效性和精确性.提高会计核翼的水平和质量，减轻会计人员的劳动程度“B提高经营管理水平C推动会计技术、方法，理论创新和理会更新，促进会计工作进一步发展。4 .计核算软件的分类：（通用会计软件）和（专用会计软件.5 .企业管理软件推动了（MRP（物料需求安排）、MPPII制造资源安排）、ERP（企业资源安排）三个发屣阶段.6 .ERP是在MRPH基础上汲取了JIT（适时生产），TQC（全面顺啾管理）、DRP（分销资源安排）、MBS（制造执行系统）、AMS（灵敏制造系统）等先进管理思想而发展起来的一个管理信息系统.7 .ERP集成了（企业物流）、（资金流入（信息流）三大资源.8 .ERP的主要构成分销）、（制造）、（财务）、（人力资源管理。9 .会计电算化是一个目标也是一个过程.一般要经过较长时间的努力才能全面实现计算机的出代手工会计的核算工作.实现预料.安排,限制,决策之类的会计管理工作.10 .会计电算化的实质是计算机在会计领域的挣及应用,其目标是实现会计工作的现代化。11 .财政部1994年6月同时发布的三个有关会计电算化管理的文件.即会计电总化管理方法.v商品化会计核算软件评审规则.v会计核算蚊件基本功能规范.12 .通用会计核算软件具有的特点:1通用性强,2功能全面3须要初始化处理4软件质量高.13 .专用会计核算软件一般指由运用单位自行开发或者托付其他单位开发.供本单位运用的会计核算软件.14 .企业开发专用会计软件可以依据本身所拥有的技术力气,分别实行臼行开发,托付开发.联合开发三种方式。15 .ERP的分销部分主要包括有预料,订单管理.梢售分析,选购管理,仓库管现.运输管理,资产维护蟀存限制等功能模块.16 .国产ERP系统主要有用友U8ERP,金蝶K73ERP.其次章会计电算化的基本襄求1,（1999年10月31日通过了中华人民共和国会计法机2、会计电算化的单位,有关电子数据.会计软件等应当作为（会计档案进行管理.3、实行会计电算化的单位,用计灯机打印的会计根簿必嵩（连续编号）.4、发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必需打印出（现金11记帐和（银行存款日记怅）。5、大中型企业应采纳磁带、光盘等介质存储会计资料.尽量少应用（软盘）存储会计档案.6、电算化会计档案包括存储在计算机中或打印输出的书面形成的会计数据，7、打印出的机制记账凭证要加盖制单人员，审核人员，记账人员以及会计机构倒币人.会计主管人员印章或者签字.8 .会计核号软件基本功能规范3是从会计数据的输入，给出，处埋和平安等角度，全面对会计软件进行了规范.9 .会计电算化岗位是指干脆管理，操作，维护计芽机以及会计核算软件的工作岗位.1也实行会计电算化的工作岗位分为基本会计岗位和电算化会计岗位.11 .基本会计畏位可分为：会计主管,出纳，会计核算各岗，稽核，会计档案管理等工作岗位。12 .软件操作饱位，审核记账，电笄维护，电算审查悔位为不相容岗位.13 .计算机件代手工记账俗称甩帐,即系统的正式运行.指从手工会计数据处理方式正式转为计算机会计数据处理方式-第三章会计电算化的工作环境1、第一台电子计算问世时间<1.946fp>.2 .计算机采纳了（存储程序）的工作原理.3、冯诺依曼结构计算机由（硬件系统）和（软件系统）两部分组成,简称（硬件和软件.4、硬件系统是指构成计算机系统的各种物理设符）的总称由（运算器）、（限制器）、（存储零）、（珀入设的）和（输出设备组成.5、状件系统主要包括（系统软件）和应用软件.6、CPU包括（运算器）和（限制器）。7、电子计算机的特点（运笄速度快）、（计算精度高）、（记忆实力强、（有推断实力）、（高度自动化）“8、存储器仃（内存储器）和（外存储器）之分.9、底世存储容破=盘面数*每面底道数*每道用区数，10、电子计算机分类：依据所处理的信息是数字量还是模拟量，可将计算机分为（数字电子计算机）、（模拟电子计算机和数字模拟混合计算机）三大类,从用户应用程序.-俄可将计算机分为（微型计算机）、（服务器）、（终端计算机）等，Ih（键盘）是用户与计算机进行沟通的主要工具，是计算机最IR娈的输入设备,12 .常见的打印机可分为三类:针式打印机、喷墨打印机）、（激光打印机）。13、（程序就是用于指挥计算机执行各种动作以便完成指定任务的指令集合.14、系统软件是指用于对计算机资源的管理,赛控和维护,以及对应用软件进行说明和运行的软件，15、系统软件主要包括（操作系统八（语言处理系统）、（数据库管理系统、（支撑服务程序）.16、输入设备主要包括（硬盘）、（议标、（后描仪人（音腕输入设备）、（视频输入设务），17、输出设备主要包括（显示器、（打印机）。18、操作系统是用于（管理）、（操双）和（维护）计算机各种资源并使其高效运行的软件.19、在做型计算机上运用的操作系统有MS-DOS、WINDOWS.OS区、UNIX.但当前最为流行的是WINDOWS系列操作系统,20、WINDoWS操作系统都是域于（图形界面），（多任务）、（多窗口的操作系统.21.计算机谓吉有机携谱言汇编谱言、高级语言三大类.22、数据库管埋系统是一组软件,它的主要功能是建立数据座，并对数据座中数兆进行检索，修改、增加、州除、排序等多种操作。23、近年来在微机上广为应用的数据库管叫!系统有OnIC1.c、db2、R>xprx>、刈ScrVCraccess、paradox等.24、应用软件是在硬件和系统软件的支持下,为解决各类详细应用问题而编制的软件.25、机器语言按功能股必需有数据传送指令，算术和逻辑运算指令、程序限制指令、输入输出指令等，26.通用语言指没有特定应用领域的程序设计潘吉，典型代表有basic、PaSCa1、c、dephi.java等”27、windowsXP针对不同的用户群分为：个人版,专业版、服务器版、裔级服务器版、数据中心服务器版，28、图标代表一个对象,图标一般分两类：文件图标和快捷方式图标.29、“网上邻居”用于显示和管理网络中可以访问的计算机和共享费源.30、回收站是计算机硬盘中的一个特别文件夹，用于存放被删除的文件或文件夹，以供亚原运用。31、任务栏任干屏幕的底部.主要用于管理同时启动的多个程序.32、IU标的几人主要操作有垠击、双击、右击和拖动.33、标题栏位于工具栏的第行，用于显示程序名称或打开文件名称。34.地址栏位于工具栏的下方，一般是一个文本根，可以干脆在其中输入地址，或通过下拉列表选择.35、WindCWS应用程序菜单主要有两种：一类用于执行某种操作，如打开文件，文件存盘等。另一类用于设置，如设以窗口的外观，设置字体等，36、对话框在WindoWS应用程序中大豉用于系统设置，信息获得和交换等操作。37.WmdoW、的“资源管理器”是管理资源的工具,用户借助这个工具可以对数据文件进行管埋，还可对部分硬件资源进行管理.38、文件是按肯定的格式存储在计兑机外存储器中的相关信息的集合。39、五笔字型输入法是由王永民独创的，也称E码.40.WindoWS的窗口由标题栏、菜单栏、工具栏、标尺栏、状态栏、编辑区,滚动条和任务窗栏等组成.4kword中保存文档的吩咐出现在文件菜单里。42.在Word中，若想建立一个空白文档，可以运用CTR1.+N快捷健完成。43.Woni供应多种模式技示文档,四段版式是Word2003新增的功能.44、在给文档分页时，最便利的方法是选择抽入菜用中的分隔符吩咐.45、用鼠标选定一行文本内容的方法：将以标移至行首选定栏，恃双标变更形态后单击鼠标左键.46、在给文档分页时,最便利的方法是：选择插入菜胞中的分隔符吩时.47、用副标选定一个句子内容的方法：按住CTRI.彼.单击该句的任何部分.48、系统供应逐一停换和全部柠换两种替换方式，49、在文档中插入表格有两种方法：一是手工绘制，用表格一绘制表格吩咐启动：一种是自动生成,用表格一插入一表格吩附设S1.50、页码般放在页眉/页脚区,添加页码可以运用两种方法：一是用插入一页码吩咐：二是用视图页眉和页朋吩附，51 .用航标选定单元格的方法有三种：A选择一个单元格：单击单元格的左边：B选择一行单元格：将投标光标移到该行左边外饵，光玩变成虚箭头后单击：C选择例单元格；将以标光标律动该列机端边框，光标变成粗箭头后单击：52、在表格单元中输入数据方法：先将插入光标定位到单元格中，然后输入数据：53 .在表格中插入一行的操作方法,制光标移到插入行位置，然后触击表格一插入一行（在上方）或行在下方.54 .exce1.漪口由标啊栏、菜单栏、工具栏、策动条、编辑区、工作表区域，工作表标签、状态栏、行标题、列标即、以及任务窗格答组成，55.标起栏用于显示当前运用的应用程序和工作薄名称.56、单元格是EXCE1.最小的操作对象，实质上就是一个存储单元.57、爱护工作去的目的是防止因有意或误操作造成时工作表数据的损古。58. <Eexce1.,若要选定整行，只衢在工作表上单击该行右边的行号即可。59、计算机网络的功能：A资源共享B信息传送C分布式处理.6()、计算机网络依据网络拓扑结构可以分为环型网、星型网、总线型网.61、局域网具有如下特点：A分布范If1.一般限制在10公里内，整个网络常为一个单位全部。B传输速率较高，误码率低，网络结一般为星型和总统型。62.目前流行的局域网主要有以太网、令牌环网、光纤分布或数据接口三种.63、广域网又称远程网，具有传输距齿远，传送速率低,结构不规范等特点.64、美国ARPA网是世界上第一个广域网，65.目前我国已经隹成了若干个广域网，如中国教化与科研网(CERNET)，中科院科技N(CSTNED等“66、局域网络一般由网络服务器，工作站、网络接口卡、维线器,传输介质及其他网络互联设茶等硬件殂成，67、局域网络的软件系统包括网络例议软件，网络通信软件，网络操作系统和网络数据库管理系统.68、网络操作系统主要用于管埋各类共享资源,供应网络操作所需的核心功能.69、见的网络操作系统有Unix、netwag、windows,Iinuxc70、加匕如1是指1叼企网络协议，这是一个用于连接异构系统的网络通讯协议。其中；ICP是传给控协以规定一种牢靠的数据信息传送极务：IP协议乂称互连网协议,是支持网间互连的数据协议.71.internet供应的应用主要包括：A网络通信B远程转录C文件传送D信息自询E信息研讨F电子公告牌，72.在INTERNET中每台连接入脚的计算机都被安排一个惟一的.用以标识其所在位徨的逻辑地址,这个地址称为IP地址,IP地址用一个32位二进制数衣示.73、IE巡游器窗口由标SS栏、菜单栏、工具栏、链接栏、地址栏、WEB页面口口,状态栏组成.74、阅读WEB页面的基本操作主要有：向后御、向前阴、停止下载网页、更新网页、返回首页等.75、影响计算机系统平安的主要因素有：A系统故障而风RB道M风PSC计算机病用76、计停机感染病毒后做出现的症状有A常常死机或重启B自动发送大量电子邮件C系统启动.程序装入,执行时间长D无故进行磁盘读写和格式化操作.77、计W机病毒的传播途径彳f以下三种：A计算机网络B磁盘C光盘78、目前国内常见的计算机防杀烧诉软件有AKT2005B瑞星杀击软件C金山毒薪79、黑客攻击的主要对象有：A网络组件B网络服务C计算机系统D信息资源E网络客户端80、黑客常用的攻击方法有：A迷人法B线路监听C网络监测D特洛伊木马EI1.1.i务拒绝F口令入侵81、防越黑客的主要措施：A通过制定相关法律加以约束B采纳防火墙.防限各种软件等防黑产品C采纳加密技术D访问限制E建立防思客扫描和检测系统.82.计算机的性能指标是衡妆计算机系统功能强弱的主要指标，主要干jI计算机速度2字长3存储容量。83.1024个字节成为IKB.1024KB字节成为IMB.1024MB字节成为IGB.84 .信恩处埋是目前计算机最主要的应用领域.包括办公自动化，管理伯恩系统，专家系统，会计电算化属F信息处理应用领域，85 .常用的计算机协助系统有计算机侨助设计，计算机协助制造，计驾机办助教学等。86 .计算机网络是计尊机通信应用领域的典型代表.87 .人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动,如推断，理解.学习，问理求好等.88 .ROM其内容在断电后仍存在，RAM关机后数据全部消逝.89 .计克机外部存饰器主要有磁盘，光盘等；t盘可分为软盘，横盘，U盘；光盘分只读和读写光盘.9<)语言处理程序功能就是将用汇编或高级语古编写的源程序编译为计算机可以识别的目标程序。91 .汇阖语言和机器语言都依弁于计舞机埋件，他们合称低级语言。92 .用起先菜单几乎可以完成全部任务：例如启动程序打开文档.自定义案面寻求帮助,搜寻计算机中的项目等.93 .对话框在windows应用程序中大修用于系统设汽，信息获得和交换等操作。94 .在windows环境中启动应用程序有以21种方式1.通过起先菜单，2通过运行吩咐启动应用程序3通过快徒方式启动程序4通过打开文档启动应用程序.95 .用CTR1.+SHIFT健i行各种中英文输入法的切换.96 .拼音方案可分全拼，压缩拼音，双拼三种方式。97.常见的有形方案有臼然码，智能ABa栗码等.9&数据,软件,硬件都是计算机的重要资源.99 .在正文编辑区可用单击窗口的最大化按钮防藏1.具栏，滚动条等方式来扩展其区域。100WORD的全部吩附都可以通过菜单来实现。101 .文件操作主要包括文件的建立,打开.保存和关闭等操作第四章会计核算软件的掾作第一节财务处理系理概述1、会计软件是一个集成的大系统,基中涉及核算的主要有帐务，报表、应收、应付、工资和固定资产等系统.2、帐务处理系统的基本任芬是A力求实现会计循环的自动化B实现会计信息的多元分类C实现数据的高度共享3、财务处理系统的主要特点：A遵循世界通用的女式记帐原则B记帐凭证是数据处理的起点C部分凭证可以由机器自动生成D计算机内部帐簿体系有较大的变更E记帐规划与记帐程序F内部限制已部分实现程序化G可以供应定期或实时的财务报表H查帐比手工系统更便利4,怅务处理系统的基本功能主要有：系统设置、凭证处理、出纳管理、侨助核算、期末处理、帐表管理等.5、日常最基本的业务是凭证处理,其流程是A填制凭证B凭证审核C凭证记帐6、会计循环的自动化即由计解机自动实现记账、对账、食账、转账和编制报表。7、记账凭证成了第一首要的账簿，它是永久性的会计档案.8、总账一般也是一个里要的账簿.但除了科目总账之外还应当有部门总账,客户总%项目总账等.9.计算机烁务处理系统必需从建立账套和初始设置起先。其次节帐务处理系统的基本操作1 .建立怅套时一般球要按指定帐套编号,帐套名称、所同行业、记修本位币、科目编码规则、帐套存储跖径、会计分期、会计年度起先日期、帐套启用期间、帐套主管、核算单位信息等。2、在会计软件系统中科目代码一般我纳分加码，呈现树形结构，从一级起先，逐缎明细.以使于分级管理.3、会计科目共分为五大类：A资产类科目末B负假类科目C全部者权益类科目D成本类科目E损益类科目4、资产类科目包含流淌资产和长期资产两项，流消资产一般是“现金”“银行存款”等科目.长期资产一般为“长期投资''“固定资产”等.5、负债类科目包含流淌负债和长期负债两项,流淌负债一般是“短期借款”“应付票据”等科目；长期负债一般为“长期借款M应付债券"等。6,全部者所益是企业投费产者对企业净资产的全部权，主要包括“实收资本”“资本公积”等科目.7、成本类科目主要反映企业在生产过程中所发生的干脆材料，干脆人工以及制造费用的发生额，主要包括“生产成本”和“制造商用”等科目，8,根益类是干脆反映企业经营成果的科目，其中大都是收入和期间由用科目。9、牯用的核算项目包括往来的位、部门、职员等项目.10、协助核W的设置包括两个方面，一是协助核算种类,一是详细的核I?项目.Ih账务处理是以-帐表为核心对企业账务信息进行加工的一个系统，其中会计凭证是整个会计核算的主要数据来源,也是整个核算系统的基础,所以账务系统的日常处理主鬟是凭证处理.12、凭证的主要流程是凭证的输入审核-记账，这是凭证处理的三个关键环节.13、打印凭证可以采纳两种方式：一是单张凭证打印；二是连续打印凭证14 .凭证汇总是指按指定的范困和条件选择记账凭证，并汇总其借、贷方发生额。15 .计算机出纳管理主要包括凭证签字,支票管理.银行对账,输出日记账和资金日报表等功能.16、协助核算初始化包括三方面工作：1对会计科目定义1.助核算应性，2设冏核匏种类与详细核算项目，3输入核算项目的余额或未济的业务：17、数据备份有人工选择符份和系统强制备份两种：18、无论简洁报农还是复合报货，播是有表头，衣体,表尾一:个基本部分组成.19、电元是构成报表表体的%本元素，好一个单元都有自己的地址、内容和格式。20、表格单元分固定单元和变动单元:固定单元的数据一般是在报表定义时干脆输入的：变动单元的数据一般为数值型数据.21、单元数据定义有两种方法I干脆在去格上定义2用批吩咐定义.22 、.rep为会计电算化报表文件专用扩展名，23、报表的数据处理主要包括报表计算与重算,衣页管理,表页汇总,舍位平衡报表排序.图形处理,网页制作等功能.24、报表生成一般有两种方式：自动计算和手动计灯方式.25、报衣汇总是一项就要的会计工作，一般用于两种状况：一是单位内部不同期间的同一种报表的汇总：二是不同单位同一期间同一种报表的汇总。26.如何保证愉人凭证的正确性成/内部限制的关键.27、每一账套都会有相应的账套代码和账套名称.28、在会计软件系统中科目代码一般采纳分殂码，呈现树形结构，从级起先，逐级明细，以便于分级管理，其中一纸科目用财政部现定的代码体系。29.科目代码结构一经设定,在账套正式启用之后即不允许蟋改,所以代码结构必需慎里确定-30、账套选项一般包括基本参数，凭证规则，账簿规则，会计I历等多方面内容。31、目前比较普遍运用的系统平安爱护措施是对用户和计算机设备加权。32、操作权限般按子系统和功能模块分为若干组.33、操作员编号在系统中必露唯一,即使是不同的账套，操作员编号也不能重复.34、所设置的愫作员一旦被引用，便不能被修改和副除.35、会计科目必需标准化和代码化.36 .一个账套可以设定多个账套主管,账套主管自动挪有该账套的全部权限.37、损益类科目一般包括:营业收入,营业成本及税金,期间费用，其他收益,其他损失,以前年度损益调整和所得税等。38、对一个科止来说指定科目核算的货币类型有I不核算外币2核算全部外币3核算单一外币39、科目一般运用，即已输入凭证，则不允许修改和删除该科目，40、在指定“现金科目”银行科目之前,应在建直这两个科目时选中“日记账”复选框。41、会计凭证分为原始凭证和记账凭证两种。第三节应收应付账款模块的基本操作I、和客户之间的往来款项主要包括因销售产品.材料,供应劳芬而发生的应收款项和预收款项。2、应收款系统的主饕处理时象是销停发票，应收单和收款单.3、期末处理主要包括结转汇兑损益以及期末或年末结账.4、统计分析主要包括帐龄分析，冏转分析，欠款分析，坏账分析，收款分析和收款按料等功能。5,两种汇兑损益方式：即在外币余额结清时和期末处理.6、坏账计提一殷行两种方法：一是干脆转俏法：一是备抵法：7、档案设徨主要包括客户档案，商品档案,职员档案等谀置：客户档案是应收帐款系统对客户管理的基础，8、自动核销有以下三种方式：按余额，按单据，按存货核箱等方式.9、系统对已结算的票据作“注tf标记,被注销的票据将不能再进行其它处理.10、收款系统不仅要实现预收款冲应收款,应收款冲应付款，应收款冲应收款，而且还要实现自动和手工的冲红单功能。Ih常见的票据类型有：收款，预收款，退款，发票,应收单，预收冲应收，应收冲应忖以及应收票据背书,转让,贴现收款,应收款转销等.12帐龄是指某以往来业务从发生之日起到结清之日（或帐J分析的裁止日）止的时间期限。13时应收账款的周转分析，既可以时应收款总额进行冏转率的分析，也可对单独某一往来客户进行周转率的分析.14对应收款的欠款分析一般运用结构分析,比较分析和趋妗分析等方法.15坏账分析用以反映坏账的金额以及往来单位发生的坏账损失所占坏账损失总额的比例16回款分析用于放映不同客户回款的金额.以及回教金额占总的回款金额的比例.17应付款系统的目标一是正确选择结算方式与结算时间，圾踪应付帐款的到期期限，争取合理折扣；：是刚好核算企业应付帐款马预付粽款，反映和监督选购资金支出和应付状况；三是刚好供应债务总部和现金须要量，为选购管理供应决策支持。18选的结算方式有现购和赊购两种.第四节工资管理系统I、工资的发放通常采纳现金发放和银行代发两种方式。2、工资管理系统具有以卜特点：A资结构的可变性B设置必需敏捷方面C工资数据来源多D与其他系统联系崇密3、工资管理系统的基本功能A初始设世B业务处理C期末处理D工资分析E报衣输出4、通用工资系统初始设置工作主要包括建立工资怅套,工资类别、工资项目、计算公式、部门档案、职工类别、职工档案、工薪税率、计件工资标准.计提费用种类和银行代发文件格式等.5、肯定值函数ABS,条件取值函数IFF,取整数函数INr6,工资系统涉及的档案主要包括部门档案，银行档案、职工档案等，7、工资的相关数据包括冏定数据与变动数据,前者主要指人员基本信息.后者指每个员_E的详细工资项数据.8、删除员工分两种状况；一是须要蒯除的是新增职工或者为新会计年度的第一月：是删除调出退休国休的职工。9、可以通过两种方法修改员工基本信息：单个卡片修改和成批替换.io一般设置有两种:资计IZ方式：一是系统自动计算：二是人:启动计算.I1.工资汇总最常见的是按部门和类别汇总。12企业的福利域金有两个来源，一是从成本的用中提取：二是从税后利润中提取，13计算每人的应纳税额一般通过设置计算公式或设置修讲税率两种方式来实现.14工资软件应依据用户要求将工资数据文件转化为access<.mdb)cxce1.(*,X1.SxfoXPro(*.dbf)aex<(*.txt)等文件类型.15期末处理主要包括期末结转和工资数据需份。16结转包括月末结转和年末结转.17数据查询与打印的内容主要包括工资表查询，工资分析表查询和凭证查询.18工资类别设汽内容主要包括类别名称.币利.以及是否扣税,是否拉零.是否计件工资.职工编码规则等参数.第五节IS定资产管理系统|、企业的固定资产可分为：生产经营用固定资产，非生产经营用固定资产，租出固定资产；不箱用固定资产；未运用固定资产，土地，融资租入固定资产。2、固定资产系统有以卜特点：A枭纳按项折IH以提裔折旧计算的精确性：B实现对固定资产的多元分类和信息共享C系统初建工作量大而H常工作不多3、固定资产帐套参数主要包括启用月份，折IU规则、编码方案、财务按11以及其他一些约定和规则，4,企业资产墙加的方式主要有干脆购买,投资者投入、捐髓、盘盈、在建工程料入和融资租入等削减的方式上要仃出传、盘盈、投资转出、捐赠转出、报废、毁损和融资租出等.5、固定资产的折旧方法主要有平均年限法和年数总和法.6、固定资产系统设置五种折旧法;不提折旧；平均年限法，工作录法,年数总和法;双倍余额递减法.7、期末处理主要包括对帐、结帐以及数据备份等项处理.8、软件一股对卡片供应两种输出方式：一是卡片二是卡片列表.9、固定资产减伯打算表主要包括资产减值打算表，M位打算余额表，减值打算总帐.窗体底堆