会计政策选择下的企业所得税税收筹划探究.docx

会计政策选择下的企业所得税税收筹划探究随着市场经济体制的完善，产业开辟了巨大的发展机遇，但中国企业也面临着财政规划尤为重要的环境下激烈的贸易竞争。在国际一级，财政规划在发达国家十分普遍，长期以来是一个成熟和稳定的行业，雇用了大量人员，专业化趋势显而易见。许多公司经常利用高级专家进行税务规划，以节省税收开支。特别是，大公司制定了财务决策计划，财政规划是一种常见做法。企业所得税是我国税收制度中的第二项税，是第一项税之后的第二项增值税，是调节和改善国家和企业再分配的主要手段。因此，企业所得税的税收筹划对企业非常重要。一、税收筹划概述税收筹划是指纳税人根据国家税收政策和相关法律法规采取金融投资和经济活动等方法，以最大限度地提高企业的经济效益，从而减轻企业税务负担的过程。财政规划管理是企业财务管理和经营的一项重要活动，涉及在资金、投资、经营和收入分配方面与财政规划密切联系。它主要包括以下方面：纳税人采取合理的合规方法，充分利用法律规定的减税优惠，这与逃税有根本不同。税务管理的规划并不违法，而逃税是一种刑事犯罪。财政规划。企业的实际税收是根据其流程和实质确定的，不同的流程具有不同的税收规定。因此，纳税人充分掌握关键税法，利用税收起点和免税等优惠，在确定纳税义务之前组织业务流程，以优化税收，实现少纳税甚至不纳税的目标。转移计划。纳税人通过价格调整等方式转移了税收负担，其他人则承担了税收义务，以实现减少税收负担的目标。零风险税。为了实现这一目标，纳税人必须制定明确的税务管理计划，账目明确，按时纳税，没有税收处罚，税收风险几乎可以忽略不计，在这种情况下，企业没有直接的税收利益，但对税收减少产生积极影响。二、会计政策会计政策主要是指企业执行会计等相关任务所使用的会计原则和会计处理方法。一般来说，一个企业在一种环境中开展一项经济活动，在这种环境中，同一项活动必须根据活动的类型和内容受到不同的对待。此外，重要的是确保公司的会计做法符合相关的国家法律和条例。三、所得税纳税筹划的主要作用首先，近年来市场基础的迅速发展受到许多企业发展的严重影响，在这种情况下，许多企业的利润也开始迅速下降。这种情况也严重影响了公司的声誉和员工的积极性。其次，在所得税规划方面，公司往往流动性更强，投标人无法根据预先确定的合同付款。因此，有关建筑公司无法在稍后阶段迅速与分包商和材料供应商结清账户。这影响了公路桥梁项目的进展和公司的声誉。在这一过程中，如果降低与降低公司税有关的成本，如果能够提高公司流动性，以及改善公司所得税的规划，就可以间接保证公司市场的竞争力。最后，对于企业来说，所得税在各种税收负担中所占的比重仍然很大，合理的税收规划对企业的发展非常重要。四、企业税收筹划存在的问题（一）企业税收筹划存在一定风险税收筹划是企业执行税法的一项重要措施，不是违法行为。不过就现阶段看来，国内部分企业错误地认为税收筹划只是单纯的少缴税或是不交税，所以导致其在实际税收筹划时出现了一些风险，影响恶劣的还遭到了法律的制裁。不仅如此，还有不少企业并未深入的研究税收筹划的风险，尤其是部分工作人员税收筹划能力有限，也产生了部分人为的风险因素，这些企业均要求予以高度关注，只有做好税收筹划风险的管控，方可切实发挥出该项工作的作用。（二）方案操作风险在税收筹划的实施过程中，企业制定具体的方案，要保证税收筹划作用的发挥，需要有高水平、高素质的税收筹划人员。税收筹划人员需要全面了解市场环境动态变化、税收政策各项规定、企业内部发展战略以及其他相关信息等，具备良好的专业技能。但部分税收筹划人员没有深刻认识企业内部信息变动、市场动态变化、税收政策等，不能满足企业管理的要求，没有制定科学的税收筹划方案。企业的税收筹划缺乏可行性、操作性，有的背离税收政策规定，有的脱离企业实际情况，导致涉税风险的出现。税收筹划人员对税法相关规定认知不足，也会增加操作风险。（三）税收筹划不够灵活企业的规模都很大，多数企业税收筹划不够灵活。所涉及的经营范围从民用到军工无一不包，因此需要很多子公司来分担企业经营管理的压力，一方面可以扩大公司的规模与影响力，另一方面也把企业的风险分散了起来，不可否认这种经营方式在企业扩张的过程中起到了很大的作用，但是随着子公司的增加，企业需要缴纳的税款也在增加，会给公司的资金造成很大的压力。而且很多子公司的经营状况无法保证，给企业的经营带来了很大的风险。五、会计政策选择下的企业所得税税收筹划（一）存货计价选择库存估价可以直接影响成本，然后影响企业所得税的规模和利润。企业会计准则规定，公司应使用加权平均法、单独开票法或先出法来确定库存发运成本。不同的估价方法对公司的税务方面有不同的影响。从企业税收规划的角度来看，在选择估价方法之前，必须考虑两个因素：第一，企业是否处于所得税优惠期？因为在所得税优惠期内，企业可以以较低的成本发行股票，降低成本，同时增加应纳税收入，并获得更多的政府税收优惠。第二，企业存在的宏观经济背景在库存价格趋于下降或上升的情况下，企业应采用适合各方情况的不同估值方法，以减少应纳税收入和当前的税收负担。（二）工资支出的税收筹划工资税收筹划通常可作为雇员的社会福利扣除14%，但在实际的税收筹划过程中，有必要制定合格的工资标准，以提高企业税收筹划效果，降低企业工资，规划社会援助支出。工会资金可以从总额的2%范围内扣除，这意味着尽可能扩大工会资金的范围和增加工资总额的2%，从而使企业能够进行更优惠的税收规划。此外，雇员的培训、教育和外汇也可扣除工资总额的2%。因此，企业应科学合理地调整企业管理中工资的比例和结构，以实现全面的成本控制效果。在企业内部，需要形成积极学习和良好沟通的文化和氛围，科学合理地增加职工的社会支出和工会的日常支出，鼓励职工积极参与生产、经营和管理，促进职工的外汇和学习。（三）建立税筹风险数据库与财政政策调整有关的企业所得税筹划风险巨大。因此，为了更好地控制企业所得税的规划风险，企业可以建立一个单一的企业税收融资风险数据库，以帮助企业积极将信息技术和计算机设备结合起来，了解和分析税收政策并帮助企业及时更新相关税收政策要点，有助于企业降低企业所得税筹划风险。（四）提高财会人员素质企业必须为引进人才做好准备，在招聘时注重掌握税收筹划，在任命时竭尽全力，使企业的税收筹划顺利进行。还需要建立一个健全的培训和教育系统，并对现有的税务规划人员进行定期培训，这些人员可酌情举办培训和进修课程，以提高他们防范风险的能力。培训的重点应是提高法律、财务和财政规划管理、财务管理等领域的专业技能。加强对税务规划人员的预测性培训，使他们能够了解企业的当前运作情况、国家税务政策和税法的发展情况、根据当前经济形势准确确定税务管理规划风险以及掌握技能除了与企业各部门保持良好沟通之外，还应强调发展税务规划人员的协调能力，并与税务当局保持良好关系，以改进税务方案的业务执行，为企业税务规划管理奠定基础。（五）预见性与前瞻性筹划管理在税务规划中，企业必须尽可能规划自己的所得税，在法律允许的范围内管理可预测性，即一年内对自己的税务程序和企业管理进行税务规划的基本计划，任何违反税法的方案都不能规划财政规划时，财务管理人员需要考虑一系列问题，如时间、方法、金额、会计政策等。以避免税收筹划过度拖延，影响税收筹划的实际效果。建立合理的限制，平衡税务规划成本与财务和法律风险管理，加强企业对税务规划的反应，通过各种模式降低税务风险，确保企业的健康和可持续发展。（六）加强对财务系统的统筹规划有效协调税收管理机制与财务系统，加强统筹规划财务系统，有利于国有企业规避税收筹划风险。国有企业要合理调整财务系统，全面掌握税收相关政策。加强与税务机关的沟通交流。及时掌握最新的税收调整信息，促进税收筹划的合理性、科学性。遵循相关政策信息，优化改进财务系统。加强财务管理，为具体的税收筹划方案提供参考。严格规范会计核算，确保企业账目的准确无误、清晰明确。合理设置会计科目，增强纳税的及时性，正确计算税款，依法进行税收筹划，完成纳税工作。六、结束语税收筹划是企业的重要财务工作之一，需要科学筹划，做好相关工作。目前，我们每年都制定一套所得税奖励政策，其中考虑到整个社会经济的变化，同时修改一些不太及时的政策，以确保更好的企业发展。简而言之，该国有一个总体方向和发展目标，每个区域都应采取适合其发展情况的政策。虽然企业可以有效利用相关的税收优惠措施，但它们不仅可以减少税收，而且可以通过一些适合自身发展的措施提高经济效率。此外，企业可以根据实际贸易情况选择适当的扶持措施和优惠政策。从详细的角度来看，求职者、被解雇者和失业人员享有一些优惠税收措施，因此，企业也可以雇用这些人员，因为他们在劳动力总结构中所占比例更合理，并减少了劳动力的税收负担。