企业财务风险识别与管控探讨.docx

企业财务风险识别与管控探讨引言财务健康是企业健康发展的基本保障，而做好财务风险管控是企业财务健康的前提，由此可见财务风险管控工作的重要性。目前很多企业财务风险居高不下，这不仅仅影响到了财务健康，同时也极大地影响到了企业的持续发展。企业财务风险识别以及管控难度较大，很多企业在此方面存在短板，由此导致了财务风险失控的情况屡屡发生，这会给企业带来巨大的损失，同时也会削弱企业的竞争实力。针对这种情况，企业管理者需要将财务风险管控置于一个更加重要的地位，注意分析财务风险成因，并采取有效的应对措施，继而有效管控财务风险，实现财务管理水平的提升。一、企业财务风险识别对于企业财务风险进行准确的识别，这是财务风险管控的基础性以及前提性工作，笔者通过对于企业财务风险进行全面识别，将比较主要的财务风险归纳如下：（一）筹资风险筹资是很多企业财务管理的重要工作内容，为了扩大投资、维持运营等，企业需要筹资来满足企业发展的资金需求。筹资风险是显而易见的，一方面，企业面临筹资难的困境，即可能会筹集不到企业经营所需要的资金，这种情况一旦发生就会导致企业财务风险出现；另一方面，筹资风险体现在还本付息等方面，企业筹资会给企业带来一定的财务压力，如果筹资成本比较高，企业的财务压力也就比较大，企业可能无法按期还本付息，这就导致财务风险的发生。毕竟在市场环境瞬息万变的情况下，企业筹集的资金使用效益具有很大的不确定性，如果效益不理想，那么就很容易出现财务风险。（二）投资风险投资风险是指企业投资失败，从而出现投资收益达不到预期，或者给企业造成损失的可能性，投资风险不容小觑，尤其是投资金额比较大的时候，对于投资风险要更加谨慎。对于企业来说，投资是扩大生产的重要手段，但是投资可能成功，也可能会失败，如果投资收益率达不到预期，或者出现了严重亏损的情况，企业无法按照预期收回投资成本，就会出现财务风险。尤其是企业投资资金来源于借贷的情况下，投资收益不达预期所带来的财务风险会更大，企业会因投资失败而无法归还借贷资金。（三）流动性风险流动性风险是企业经营中很容易出现的财务风险之一，企业生产经营中需要有一定的现金流维持运转，流动性就类似于企业的“血液”，如果流动性出现问题，就会给企业生产经营带来很大的影响，并导致财务风险的出现。从目前很多企业财务风险产生的原因来看，流动性危机毫无疑问是比较常见的原因，一旦企业出现了流动性不足的问题，企业的正常运转难免会受到影响，这自然会成为财务风险爆发的导火索。例如，企业收不抵支，无法正常付款给供应商，从而导致财务风险全面失控。（四）其他风险除了上面所谈到的几个风险之外，财务风险还包括了法律风险、利率风险、经营风险等，具体阐述如下，法律风险是指企业财务管理领域的一些契约因为法律漏洞或者违法违规而导致的风险，例如税收筹划不合规带来的财务风险；利率风险是指利率变动给企业带来的财务风险，例如当利率上升的时候，企业资金成本攀升，由此导致了企业需要偿还的利息变多；经营风险是指企业经营业绩滑坡给企业财务带来的风险，市场环境的快速变化会导致企业经营失败风险加大，从而带来财务风险的攀升。二、企业财务风险管控领域的问题分析当前企业财务风险管控领域存在的问题很多，本文筛选一些比较主要的问题进行论述，通过对于以下问题的深入分析，从而明确未来财务风险管控工作的重点。（一）风险意识薄弱，风险预警不及时目前一些企业的管理者对于财务风险可能带来的严重后果认识不足，心存侥幸认为财务风险不会发生，这种理念之下，很难做到对于财务风险及时进行预警和干预。风险意识薄弱折射出了企业对于财务风险管控的重视不足，财务风险管控工作因此难以得到大力支持，很多时候企业总是在财务风险发生之后，才被动地进行风险应对，而这时候财务风险已经给企业带来了实质损失。财务风险应对的“上策”是预防，即防患于未然，但是当风险预警不够的情况下，企业无法提前采取应对措施将财务风险消除在萌芽状态，无法及时去识别、规避财务风险。（二）风险管控制度落实不到位很多企业虽然有财务风险管控制度，但是这些制度的落实往往不到位，这给财务风险管控工作带来了很大的负面影响。有财务风险管控制度但是不落实给财务风险管控所带来的危害很多时候要远远甚于没有制度所带来的危害，当财务风险管控制度停留在纸面上，会给员工传递一个错误的信号，即这些制度不重要，财务风险管控不重要，这会让部分企业管理者或者财务人员根本就不按照财务管理制度开展相关工作，制度被置于一边，肯定会让财务风险管控工作效果大打折扣，从而导致财务风险进一步攀升。举例来说，资金收支方面、投资流程方面、应收账款管理方面的相关制度沦为摆设，导致了资金收支不规范，投资管理混乱，应收账款风险攀升等情况的出现。（三）内部控制机制不够有力内部控制在解决财务风险方面非常有效，但是一些企业并没有建立起来符合财务风险管控需要的内部控制机制，由此导致了内部控制在管控财务风险方面的作用大打折扣。内部控制措施方面，企业并没有能够根据财务风险的特点、成因，制定强有力的内部控制措施，奖惩力度不够、责任追究不到位，内部控制的权威性大打折扣，根本不能够有效管控财务风险。内部控制沟通方面，沟通氛围较差、沟通渠道较少，这导致了财务风险信息不对称的问题十分突出，会损害财务风险管控效果。（四）信息化建设滞后财务风险管控效果与信息化建设水平息息相关，信息化建设水平高并不必然意味着能够做好财务风险管控工作，但是如果信息化建设滞后，肯定会影响企业财务风险管控水平。财务风险管控决策是系统工程，需要大量翔实的数据作为支撑，信息化建设滞后往往意味着财务风险管控所需要的各类数据信息不够全面、不够真实，由此导致了财务风险管控难以取得理想成绩。目前很多企业信息化水平偏低，尤其是财务管理信息化建设滞后，根本没有办法能够实现财务数据实时掌握、及时共享，这也就意味着企业财务风险管控决策容易因为没有翔实的数据而失误。举例来说，信息化建设滞后的情况下，企业对应收账款、现金流、流动负债等数据掌握得不够及时，从而不能及时进行财务风险的干预。（五）预算管理水平低企业预算管理水平低也会导致财务风险的出现，预算管理是财务风险管控重要的、有效的手段，不过目前很多企业并没有能够用好预算管理这一手段来进行财务风险管控。具体来说是不少企业不重视预算管理，没有精心编制财务预算，财务缺少计划性，年度内的资金平衡比较随意，容易出现“寅吃卯粮”或者个别月份资金紧张等情况，继而导致财务风险的发生。企业预算管理水平不高集中体现在两个方面：其一，预算编制粗制滥造、应付了事，预算内容脱离实际，基本上没有良好的操作性；其二，财务预算执行缺少刚性，编好的预算基本上被束之高阁，没有严格去落实预算，这就导致了预算管理工作效果难以达到预期。三、企业财务风险管控策略企业财务风险管控需要多措并举，针对上文所谈到的各种问题，本文认为需要在以下几个方面做到齐头并进，从而有效管控企业财务风险。（一）增强财务风险意识增强财务风险意识对于做好财务风险管控工作至关重要，很多财务风险其实都能够被及时发现，只有对于财务风险有畏惧心理，对于各种财务风险保持足够的警惕，才能够投入更多的人力物力来做好这一工作。企业管理者需要自上而下进行财务风险管控的宣传动员，让员工尤其是财务人员对于财务风险管控工作的重要性有充分的认知。企业可以选择一些比较典型的财务风险案例在公司范围内进行宣讲，企业管理者需要在不同的场合强调财务风险的危害，并给予财务风险管控工作更多的支持，减少这一工作的开展阻力。具体来说，企业有必要成立专门的财务风险管理小组，这一小组地位要超然，同时应被赋予更多的权限，让此小组能独立开展风险管控。（二）落实好财务风险管控制度落实好相关制度是做好财务风险管控工作必不可少的条件，企业需要对于财务风险产生的原因进行深入挖掘分析，了解哪些制度没有落实导致了财务风险的滋生，然后有针对性地进行财务风险管控制度的落实。企业需要对于财务风险管控制度的落实进行责任划分，并配套相应的奖惩、追责措施，给有关责任人施加压力落实好财务风险管控制度。当前所制定的财务风险管控相关制度都能够不打折扣地落实下去，那么财务风险管控工作的规范性就会大大提升，很多财务风险就能够避免。（三）完善财务内部管控机制企业财务风险内部管控机制需要进行完善，具体来说涉及了内部控制环境的优化、内部控制措施的调整、加强内部沟通等。内部控制环境改进，重点是要确保这一工作地位中立、减少来自于各方面的干扰，能够公正客观地进行内部控制。同时还要通过一些场合强调内部控制的重要性，减少这一工作开展遭遇的种种阻力；内部沟通方面，关键是要塑造良好的沟通环境，打破不同部门、不同层级在财务内部控制沟通方面的壁垒，实现各类信息的完全共享；内部控制措施的调整，主要是针对不同的财务风险，制定更有力的管控措施，确保财务风险处于可控状态。举例来说，针对投资风险，内部控制措施方面，就需要有比较好的投资决策论证机制，有投资风险转嫁、分散手段，避免投资风险失控。（四）注重信息化建设企业财务风险管控效果受到信息化建设水平的巨大影响，从很多企业财务风险管控工作的开展情况来看，只有信息化建设迎头赶上，才能够支撑企业做好财务风险管控工作。企业信息化建设方面，有以下几个关键点：其一，财务信息化建设需要建立在对于财务管理流程进行优化的基础之上，信息化建设并不仅仅是将线下的管理工作平移到线上，同时还需要借助于信息化建设的契机，对于财务管理工作流程进行改革；其二，信息化建设的重点以及难点是开发功能完备、运行稳定、操作简单的财务管理信息化系统，企业在此方面需要加强调研，选择有实力、有经验的软件开发商进行信息系统建设，保证信息系统能够满足企业财务管理工作的需要；其三，企业需要解决财务管理人员信息化素养不高的问题，具体来说可以提供一些高质量的专题培训，让这一群体的信息化素养得到提升，从而能够熟练使用信息化系统。通过做好上述工作，实现企业信息化水平的提升，企业就能够通过信息化系统所提供的各类数据及时进行财务管理工作的调整，从而切实降低财务风险。另外，企业借助于财务管理信息化系统，设定财务风险预警指标，引入自动报警模型，从而能够帮助企业及时识别一些潜在财务风险，给企业更好地进行应对提供方便。（五）提升预算管理水平做好财务预算管理有助于企业进行财务风险管控效果的提升，企业财务预算编制一定要科学合理，关键需要做好调研分析这一工作，即对于企业发展战略、经营目标、市场经营情况等进行全面了解，在此基础之上科学合理地预测分析未来一个经营年度内现金流量情况、偿债能力、盈利能力等，这样才能够确保财务预算与企业经营发展基本匹配。财务预算从内容来看，需要统筹兼顾宏观以及微观的财务数据，如企业层面的总体预算以及部门预算等，同时要尽量囊括现金流、成本、费用、利润等关键财务指标的变化，保证财务预算的科学合理。对于已经讨论通过的财务预算，企业需要落实好，及时对于财务预算的执行进行调查，一旦发生偏差就要查找原因并进行干预，这样才能够尽量保证财务工作按照预算推进，切实降低财务风险。结语任何一家企业都存在程度不一、种类不同的财务风险，而财务风险一旦失控，企业将会遭受巨大损失，因此企业管理者需要高度重视财务风险识别与管控工作，在对于财务风险进行全面识别的基础之上，综合做好增强员工财务风险意识、落实好财务风险管控制度、完善财务内部管控机制、注重信息化建设、提升预算管理水平等工作，从而全面提升财务风险管控效果。财务风险管控没有标准的模式可以借鉴，本文所提出的观点以及建议仅仅是一家之言，虽然有对于既有研究成果的一些借鉴，但是因为自身知识、能力有限，本文的结论也客观上存在一定的不足。因此，未来依然需要对这一课题进行深入的理论探究，审时度势地不断进行策略以及建议的调整完善，针对企业不同类别财务风险以及不同程度的风险，制定灵活有效的应对策略，从而实现对财务风险的进一步管控。