记账实操-交易性金融资产的会计处理.docx

账务处理记账实操-交易性金融资产的会计处理1 .取得交易性金融资产借：交易性金融资产一一成本应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息J投资收益【发生的交易费用】应交税费一应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】贷：其他货币资金等2 .持有交易性金融资产(1)持有期间取得的现金股利或利息借：应收股利/应收利息贷：投资收益借：其他货币资金贷：应收股利/应收利息(2)交易性金融资产的期末计量借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益【公允价值上升】提示如果公允价值下降，则做相反的会计分录。3 .出售交易性金融资产借：其他货币资金等【实际收到的金额】贷：交易性金融资产一成本公允价值变动【或在借方】投资收益【倒挤差额】4 .转让金融商品应交增值税转让金融资产当月月末，产生转让收益时：借：投资收益贷：应交税费一一转让金融商品应交增值税产生转让损失时，编制相反分录。提示转让金融商品应交的增值税=(卖出价-买入价)/(1.+6%)×6%