《会计信息系统》相关习题与答案.docx

在系统设计阶段.通常用泰统（功能）结构图说明系统目标与系统各功能模块之间的关系.站构化设计的根本思想是模块化，是将一个系统分斛为若干个彼此具有一定的独立性，同时也具有一定联系的如成局部,这些组成局部称为“模块”,结构化设计的主要任务就是建立“系统结构图”,系统结构图是结构化系统设计的一个主要工具，描述系统结构和系统中模块的层次关系与联系.系统结构图中各层次功能与系统数据流程图中的处理是对应的，系统结构图可以由数据流程图转化而来，但是，系统结构图与数据潦程图有者本质的差异：数据流程图看限于数据流，反映系统的龙轼功能,即系统能好“做什么”：系统结构图者眼于控制层次，反映系统的物理模型,即怎样逐步实现系统的总功能.10.功能结构图中模块划分的原则是什么？功能结构图中模块的划分以“低播合度、高内聚度"楷仔度表示模块之间信息的关联程度,内聚度表示模块内部各局就联系的紧浜程度）为原则.方面，各个模块具有相时独立性，可以分刑设计实现，另方面，可将模块之间的相互关系（如数据传递、调用）邮过一定的方式予以说明，便于系统的修改与维护.H-在系统设计中,对数据库文件的设计院考虑哪些设计原则？数据库文件设计的依据是系统分析中编制的数抠流程图和数据字典，数据库文件设计就是格会计信息系统涉及的文件进行物理定义,将所有文件设计成可用计算机进行存取的物理形式。设计数据库文件时应看重考虑以下方面I（1）文件类型对各子系统逐个进行分析，研究其要输出的信息、输入的数据和要执行的处理，确定应设置的数据库文件。会计信息系统中两类型要的数据文件类型是主文件和业务文件.主文件是会计倍息系统中最重要的共享文件,主要包括实体（如客户、供给商、产品、员工等）信息，而非经济业务的发生信息。业务文件（Transactionfi1.e）是用来存放说明经济业务（事件）发生的数据文件，包含了财主文件进行更新的全部数据.（2）文件结构系统设置的数格库文件与文件的结构有直接关系,要根据数据字典的定义，为集个数据库文件设计相应的结构，即决定每个数据库文件的名称,应设置哪些字段,字段的名称、类型和长度等.（3）文件组织方式数据库文件的组织形式是指数据记录排列、读写的方式等，会计信息系统中常刖的文件的组织形式有顺序组织方式和索引组级方式.照序组织方式的文件,大记录是按照建立的时间先后顺序存放和处理的.当数据破较大时,顺序文件的数据存取速度较慢,索引组织方式的文件，是对以建立时间先后顺序川列记录的文件按索引关选字自动建立索引的文件.索引文件的处理速度很快,可以披索引关犍字快速查询和处理数据，例如，对按凭证号先后照序建立的凭证文件.以“日期”和“凭证号”为索引关犍字建立索引文件,便可以快速、准确地5询到相陶的凭证信息.（4）文件属性根据公计核算与信息管理的要求,确定如下文件属性：保密性,醐定每一个数据库文件可以由哪些人员操作，1凭证文件只允许录入人力、审核入S探作：读笃性，确定交一个数据与文件在什么条件下,嘱些数据可以读出,哪些d）生产过程主要专注于物料的数量、质量和工艺参数的控制：e）因为工作流程是自动的，实族和控制相对简单；f）生产领料常以倒冲的方式进行。连黑生产企业的带有特征a）配方的管理要求很高，如配方的平安性、保密性：b）需要对产品的质Ift进行跟踪,往往需要从产成品到半成品、供给商等进行跟踪,因此对批次管理要求较高：c）某线产品常常有保脑期；d）生产过程中常常出现联产品、副产品、等级品.（2）行业分布JR复生产的行业主要有：电子装配、家电产品、各种电器等，常常表现为流水统的方式；连续生产的行业主要有：化工、食品、饮料、制药、烟草等，常常通过管道进行各工序之间的传递，（3）业务处理流程连续R制造企业的生产过程中的业务处理流程可以用以下图地示：编制生产计划“T生产计划分解和下达“?J生产过程控制.跟踪V用科故计、产母烧计、设备使用常况我计生产任务完成“一、方案组成K/3ERP系统的制造业产品解决方案可计对企业的不同特点提供相应的解决方案。方案的组成情况如下：1、销售管理：是物料在企业内流动的终点，是将客户和购货机构获得订货需求，将信息传递给方案、来陷、仓存等系统，从仓摩、采明等系统扶用货物、传递给购货堆位,完成物流管理.2、方案管理：是平衡整个企业生产活动的正要工具，能师将客户的订货需求和企业的预测数据分解为企业二、整体结构图制造业产品方案的整体结构图如下所示（具体功能略）；工企业暮决方案用友ERP-IB用友ERPT1.8的设计对象就是I：业企业全面莺理,因此I：业企业解决方案即在ERP-18通用软件基础上的灵活应用.方案整体结构如图:I钎山,：累旻祠I6一n；裹II网室"%Vn拓I现MA系统管理主要包括建账、悚作员的设置、权限分工以及数据的备份和恢复等功能，实现对各个模块统的操作管理和数据维护.总账系统是整个系统的核克产品,是所付财务和业务数据的归结点,主要包含初始设置.期初余薇求入，日常制单、审核、记账、月末转账、月末结账等工作.应收系统着重实现I：商企业对陶收款所进行的核算与管理.可以。总账、消停系统集成使用.UFO报收是一个灵活的报表生成I：具.用户可以自由定义各种财务报表、管理汇总表、统计分析表.I：费系统主要帑助企事业单位进行工资核算。发放、I：费费用分推、工资统计和个人所得税核算等.可以与总账、本钱系统很成使用.固定资产系统适用于各类企呼业通位进行设备泞理、折旧计提等业务处理,可以与总照、本钱集成使用.资金笆理系统着啦实现各类企事业单位对资佥泞理的需求,主要以银行提供的单据、企业内部取据、凭证等为依据，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务，本钱普理系统按照制造企业的木钱管理流程而设计，可以提供用户进行本钱分析、本钱核律、木钱预测的功能，涵足会计核账的事前预测'事后核算分析的新要.提示：可分成小组讨论分析案例中信息系统开发的经曲'j教训.“科目设置”模块中设置如下:科目集码科目名称科目性质6605在研课题费用660501劳务费I：程核算660502原材料费工程核算660503燃料及动力工程核算660504设备的置费工程核算660505专用业务费工程核算660506院所管理费工程核算660507室管理费I：程核算这样科目大大简化,而具体工程W1.在工程核算和管理中完成-（3）工程核仇和管理的具体步骤如下：定义工程大类在工程和算与管理模块中,将单位工程划分为若干类,并将各类工程类号、名称送入计觅机.并保存在工程文件中，如：本郎位有两类工程：一类为科研工程,电位承接了若干科研工程,其工程大类可定义为科研工程：另一类为建筑工程工程，其工程大类可定义为工程工程等。单位工程大类定义如下：工程类号工程大类名称KYXM科研工程GCXM工程工程定义具体工程在定义了I：程大类后,定义堀一工程大类下方哪些具体工程.即建立各个具体I：程的小档案,以对各个具体I：程做进步的说明,并将结果保存在工程文件中定义具体工程应该包括：工程代码、I.程名称、开始口期、完工n期、工程性质、工程负责人等，科研工程rKVXM工程代码工程名称开始日期完工11期工程性所负责人9401火炬方案2010/07/012013/12/30国家级工程张三9402ERP设计工程2010/01/012012/05/30本单位工程李红 建立工程,，科目的关泰（见科目设置） 录入工程相关科目的期初数录入工程相关科H的期切数是指录入加个工程具体木钱、附用等期初数，因此，录入工程相关科H的期初数实际上是在选择了某个工程后对其相关的本钱、世用等科目迸行期初数的录入.（4）工程账表位询与分析从历史使徒文件、工程文件等文件中挑选出与工程仃关的数据,进行加整理A；.计算机自动输出各种工程核算与管理所需的账和表，具体包括:工程总账、某科H的工程明细账、某科目下各工程的明细数据、某工程的明细账、I和统计表等。管理齐据此进行分析.答案：（I）X业务频繁，数据量大。（2）、数据的真实性、准确性要求高。（3）、销传活动参与者众多，数据的实时性要求高。（4）、业务内容及核算方法比较包杂，可考性要求高。（5）、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据。（6）、应具备资料、档案管理的特点。、RI其他子系统联系紧密.4、在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？答案：在IT环境卜.，储售与收款子系统的主要目标可归纳如卜丁D在系统的初始设置方面完成用户自定义功能包括：根据具体业务不同，完成产品商品）F1.录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销皆客户、销价合同、主要单证票据等数据库的库结构字段的用户自定义工作：可定义不同的销传方式，并根据不同的销俗方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公苴，对上述核算字段进行运算.用户可自定义应收帐款帐龄分析时间区间段。2）在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息标准业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销仰信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确：3）在信息记录、加工和处理方面，要求做到：及时掌握企业的销件情况，反映和监督销售方案、销售合同、销件订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售方案，保证企业正常经营所需的周转资金。完成日常销传核算与管理、反映和监督企业的销伟数量、销售收入、销告本钱、销借费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况,促使企业加强对销出贷款的管理、降低销售本钱与销售费用。及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销货款的收回情况，尽量防止和减少坏帐损失的发生，并对可能的坏帐进行合理的估计。及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金本钱，减少坏账损失,加速应收账款周转速度4）在信息传递和流程管理方面，要求做到：标准销售流程，相关部门熟悉销竹业务处理过程，有利于提高工作效率：实行动态管理，有效控制销售-发货-收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要：例如：销售发票的数砥应该决定发货数是，在销格部门和仓库部门之间实现信总共享，并通过销售发票数依控制出库单数量，将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销传发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节，另方面，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误.5）在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理.，防范经营风险是系统根据箱传发票记账文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每箔销俗业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成，6）应收、预收帐款文件该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及懂收帐款信息。该信息由对华发票文件记帐以及销件发票文件与收款的文件核销后生成.该文件是生成应收账款时帐单的重要数据来源.利用该文件可以生成销售发票信息列表、客户欠款发票列表、逾期未收款明细表、应收账款账龄分析表等。7）收款单文件用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收帐款明细帐所需的收款信息，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。6、为什么将销售合同文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？答案：签署销售合同时，同一合同上可以记录多种存货的销件信息，因此，可以将销售订单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位巴；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解合同执行情况，提高销瞥管理水平。< 1）销售合同固定信息文件结构包含下面字段：合同编号、销楞方式、格订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约货任。（2）销售合同变动信息文件结构I包含下面字段：合同编号、产品代码、增值税税率、计量单位、销售单价、销传数Si、合同金额,（3）上述两个文件可以通过“5同编码”进行联接。固定信息文件以“合同编码”作为索引关键字建立索引文件：变动信息文件以“合同编码”+“产品代码”作为索引建立索引文件。7、为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？答案：由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价限和销售合同相对应，销俾发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。< 1）销令发票固定信息文件结构包含以下字段1发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结匏方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销传人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制雎人、审核标志、转账标志、核销标志。< 2）销件发票变动信息文件结构包含以下字段：发票号、产品代码、计量单位、增值税税率、销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代举运费、收款合计。（3）两个文件以“发票号”进行联接。6）系统维护I该模块提供系统效劳功能,包括：数据备份、数据恢复'系统帮助、权限设置、口令修改、系统修复等功能.9、销售与收款子系统在系统初始化前应徽哪些准备工作？答案：在进行系统初始化前，应对手工的一些地础数据进行标准，包括：1）整理己有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品（商品）资料等,制定合理的客户、产品编码规则.2）按销售发票号的不同，逐能整理出己有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预收账款期初余额作好准符。3）制定好俏售发票及收款单据的格式和内容.4）将理出精售过程中的应交税种和税率,使系统能自动算出相应的税金额和附加费额.5）在核算销售利润时，销竹费用中的间接费用要分摊到各项产品商品中去,应事先制定H1.费用分摊原则和方式。6）结算方式、销件类型、客户付款条件、费用工程等内容确实定.7）输出的各类报表的格式确定.10、销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？答案：初始化内容主要包拈各种档案（存货档案、冬户档案、部门档案、人员档案等）的建立.期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式.错售类型、客户付款条件、打卬格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设笈等,初始化的根本信息将运用于日常单据处理、储仰核算与查询分析过程中.在企业基础信息发生变化时,必豕通过初始化模块的设置功能更新这些信息.初次启用系统时,得要将未处理完毕的业务单抠输入子系统中,如未做收款处理的锚仰发票、未结W的预收款项对应收款单等,以保证计好时机计信息系统与手工会计信息系统的延域性.11、销出合同录入画面中“报价单”功能按钮的作用是什么？答案：对于行管色报价环节的销售业务而言.俏色会同可以零照报价单生成按下此功能按钿,报价单上的相关信息都将自动传递给销信合同.商品的正件单价为含税单价即报价单的俏色报价.12、简述系统往来核销中手工核销的功能？答案：对于系统未能白动核增的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单,系统可提供手工核销的功能.按下往来核的界面中的“手工核销”按钮,用户可进行手工核箱的搽作，在往来核销界面中,屏拓可分为上下两个同陆.屏幕上半局部是管售发票文件,下半局部是收款单.文件.光标悴在发票文件上的某记录上时.收款单文件则显示出与发票文件的该记录发票号费的个或若干记录.用户霜要执行手工核钻时，可人为指定收款单与销件发票的对应关系,手工核销方式下，可能出现一张销传发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能儿笔销售业务一次付款,因此,手工核的方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销田发票之间进行分摊.几张俏售发票对应一张收款侬.内部审计银行定期向ABC公司内部审计部门报送银行对账单,在应收张欧的收回过程里，一份独立的银行存款余额表是一种重要的控制手段.由于现金收入牖干敏感性交易需要有产恪的柱制.在ABC公司的案例中，将由位不参与现金收入处理的部门即内部审计部门，定期核对汇款通知书、极行对账造、银行存款单等各种相关的凭证，复核验证先进收入处理与记求的正确性.综上所述，为了控制以邮寄方式取得的现金收入，不管是在收发制门（信件在此制开），在现金收入部门（此处现金被汇总并送存银行,取褥相应的存款单据）.还是在应收账款部门（在此登账）.应当确认没有人能完全控制整个收款业务的交易流程.通帝.之所以向客户开具发票,并报送有关报衣,主要是为了客户按照其姓名、掩址编制汇款通知取，并会I可该客户应忖的款项起汇【可.登记总分炎原的依据是出纳人员为记录送存银行的现金收入数局而编制的F1.记账凭证通知单，H记账通知单上记录的金颔应谖与应收账款各工程的汇总数核对一致,然后将经过确认的极行存款单副本传递到内部审计部门的职员.以便Ij银行账户两黄一致.对通过邮件实际收到的现金的内郃控制.更大程度上取决于直接监管的力度.ABC分公司采用整批处理与直接更新系统处理现金收入交易，其系统作业步骤如下：1）收发部门I收发员核对客户寄求的村款支票和汇款她知单与金额是否一致，然后把两者别离，同时编制收款或：第一联收款单.和客户付款支票送往现金收入郃门：汇款通知单和第二联收款附送往的收账款部门.2）现金收入；现金出纳员核对收款单和客户时款支票，编制银行送存单.此外，通过终端机产生祗个工作H内现金收入的祭批总和,在各个工作H结束前，把名户付款支票和两联送存单送往极行办理在款：另一联送存单和客户寄来的汇款通知单则予以存档.3）3）陶牧张软：应收账款职员核对汇款通知单和收款单,通过终潴机造入有关资料,产生“现金收入交易文件*,然后把汇款通知附和收款单起存档.1.A公司处理销货退回的部门及其处理步骤如下表所示:职能俄门作用验收部112当已发商品退回时,验收部门的员I：要进行核查.填制退货清单,一联的退回物IB送仓储部门,另一联交梢修部门.例售部门:根据验收部门转来的退货清球,错仰部门职协填制退货通知,授权时退回商品的客户往来联户做种账处理，退货通知的格式类似销优单，若碣干大额退货或者退货原因不明者,则退货通知必须送佰用部门审核,然后再送开单髭门处理.信用部门职员将分析及评估客户退货原因,决定是否批准或拒绝有关的退货通知,并将退货通知退网宿仰佛门.开单部n：根则镣鱼部门送来的退货通知,填制铺货日记冲账分录.然后把退货通知转送存货控制例门.在各个期末，开单部职员将汇总期间内发生的全俄错货退回，埴制记账凭证送往总账部门过账处理，存货控制：依据退货通知调整存货明细记录,即种转原先的存货减少分录.然后把退货通知转送应收账歆部门，期末需要编制存货冲账分录汇总记账凭证，送总必部门过账。应收账款部门:应收账款职员将冲转退回商品行户的应收账款明细记录，既减少应收味故张户余额i,并于期末城制陶收账款冲账分录汇总送往总账部门.总联处理r总账部门职员符核对由开单、存货控制和应收账款部门转来的退货冲账½if及其金戳以及账户登录的正确性.据以过入有关的总账账户,核实总账账户与所属明细账户的余额之间的致性，并把各种凭证存档.2.以卜为A公司带货退网的奈统流程图:WKiBMSt,raff1.f"黄”制.*acAKftn（2）I：资计算文件.这个文件是1.费子系统的核心文件.其它文件的数据（如：I：资汇总文件、I：费费用分配文件）都由此文件产生。< 3）工资汇总文件.存放按各级工资发放单位汇总的工,数据,一个部门（班姐或小如.车间或科室）一条记录.（4）工资费用分配文件.每月月终要按工资费用的用途对工资费用进行分配.由该文件生成机制转账凭证,据以计算产品木钱和登记账待，< 5）部门代码文件.此文件给出部门代码和部门名称的对照关系。< 6）扣款标准文件.此文件给出职工的工号和相应的扣款率，在计算职工的病假扣款时要用到这些数据，m户可根据需要对文件迸行维护，< 7）个人所得税税率文件.此文件给出根据税法设定的I：资、薪金个人所褥税应纳税所得微、适用税率和适用速算扣除数的对照关系，这是计尊个人所得税的依据.< 8）工资工程计糅公式库文件.此文件存放工资工程的计尊公式。< 9）记账凭证文件.工资子系统转账凭证编制完毕后存储于该文件.供总账子系统和本钱子泵统调用.3 .工生系统中变动数据的输入有什么特点？可采用哪些方式输入数据？工资处理系统原始数据址大，涉及的部门比较多,为提高原始数据输入的效率,可对输入数据进行分类，以便根据其特点，采用相应的输入方法.殷按工资数据变动频率的不同，可将其分为根本不受数据和变动数据两类.工资子系统的变动数据是指每月都有可能发生变动的数据，这种变动可以是数值大小的变动，也可以是行人的变动。如，瓶、事假时间.某种不固定的泮贴和代扣款项等.变动数擀文件中的数据而在月初始化后每月输入.变动数招的输入在设计时应根据使用习惯考叱输入格式.根据实际怙况分为以A1.种方式：第种方式,是将分散于各怖门的原始变动数据采用人工的方法按每个职工分别聚笫起去，以得到旬个职工的全部变动数据.但是，按这样方式怆入数据.人1：聚集I：作量大,有莫复劳动.容易发生错误.第：种方式，是按工程输入，数据输入后由系统按职工代码自动合并。这种方式是葩干各部门提供的职工变动数据.常采用列表的形式,虽然各表格式不完全统一,但根本的内容却大体一致,采用这种输入方式,实际上是将职工变动数据工程作为公用数据工程别或出来,防止了正里（并非所有职工都具有所有的变开工程数值），提海了输入效率，第三种方式,与第二种方式根本相似,但不给出输入I：程代码选择提示.要求用户怆入I：程字段名称,再连续输入该工程下的职工数据.4 .工资系统与其他子系统之间的关系怎样？工资系统主要，会计信息系统中的总账系统和本钱系统之间存在数据传递关系.。总账泵统的数据关系是：将根据工货费用分死文件中的科H代码、应付工资、福利费和工会经应等数据编制的转味任证弓入木系统的凭证文件，作为本系统与总账子系统的接I。将工资转账凭证传输到总账系统必须在眩务处理结账前进行.井凡每月只能向总心里.然后按照一定的分配标准进行分配.在本线系统中通过本钱计算得到的在产品和产成品的数尻和本钱信息再转入存货系统,以便计目存货的收入和发出本钱,为产品锚仰提供销包本钱信息.另外,本钱系统的本钱计好结果还要收入总账系诜，以便进行账务处理和将来酬制Ai1.报表。8.本钱或统中需要设计哪些根本的数掘咋文件？这些数据文件的作用，结构怎样？(1产品产债及工时文件，该文件用于存储各个产品的实际产展和工时等数据，一种产品一条记录。其站构如下表I序号工程说明1产品代码必很惟一2完工产品产盘统计数据,可作为费用分配标准3完工产品工时统计数据，可作为费用分配标准在产品产显统计数据,可作为费用分配标准5在产品工时统计数据,可作为应用分R标准<2)ft陵传用文件.事文件HI于接收各个ffMtWi来的H接贵用,4rtrtHK.H援人工等,MttMJtoTR.序号工程说明1口期直接生产费用归集的时间2产品代码必豕惟一3本钱工程代码日米的生产费用的R体本钱工程4费用额按本找工程IU集的生产皆用SS(3)间接费用文件,该文件用干接收善个子奈统检轴考的何揍费用,如何接材H.MttAX.制造费用等.NfA构切下表:序号工程说明1日期间接生产费用归集的时间3本钱工程代码日英的生产费用的具体本钱工程4费用额按木钱工程归集的生产费用额(4)蒯械钟用分量标准文件.该文件在标不同产片间接由加分配标准,用于网接中用任在产品之网的分(£.M姑杓知F表:序号工程说明1产品代码必须惟一2木钱工程代码臼%的生产费用的具体木钱工程3间接优用分配率分配间接费用的标掂<5)把工产丛分配标准文件.谟文t1.存W!不同产品.不同本我US的究.1：产M分配率,用丁生产费用在充工产品和在产品之间的分IEM络的知F表:账凭证的数抠来源,再通过原始凭证和记账凭证数擀关系的定义.就可以自动生成记账凭证数招.人力资诲、资产、生产业务与财务的体化如卜图.当财务系统（工资系统、固定资产系统、木钱系统）与业务系统（人力货源管理系统、设备管理系统、生产管理系统）兆成应用时，原始凭证数据在财务系统或业务系统中摘入.如果在业务系统中粕入,将其传递到财务系统，在财务系统中,会计人员按照会计准则和帆度的要求,对具体的经济业务设汽相应的记原先证模版（确定原始凭证和记账货证之间的数据来源关系，将任证模版数据保存在凭证模版数据文件中，计算机系统根据已经获取的原始凭证数掘和定义的凭证模版力动生成记账凭证数据（记账凭证数据的生成过程类似于总账系统期末转喋凭证数擀的生成过程.只是数据的来海和凭证模板所友达的业务及业务处理的汕果不同）.完成记账凭证的填制,并传递到总账系统,继续进行账务处理过程，二、案例即提示：若由分析各系统门务的业务流程和功能设置，以及本子系统与其他系统之间的数据传递关系.一层浏览.再不断重视这种追踪的过程宜至进入感兴趣的最原始的数据库为止：也可以按从下而上的顺序阅读.从原始数据库向上阅读踪合信息，阅读者甚至可以自己逐层汇总信息编制自己需要了解的报表.这种网络化的传递方式不仅在信息的实效性,充分性上获得了巨大进步，而且在信息的口实性上也将获得突破，7 .如何在计算机系统中编制现金ifit非？现金流汆衣与其他会计报表（如资产负简表和利润去）的编利方法不同，旦其自身主表与附去的编表耻础也不同要解决期末编制“现金流量表”的困难.最好的方法是在经济业务发生、会计数据黝入计算机系统时.就构与现金漉求变化有关和与现金流同变化无关的数据进行分类,以便计算机系统在编制“现金流量农”时直接在表中将涉及“现金及现金等价物.工程的数据分类列示。具体的做法是：现金流量衣数据Ur以来用“双轨制的方法生成即在账务处理系统中分别按照“权费发生制”和"收付实现制.输入与“现金及现金等价物”相关的科目数据，并在输入与“现佥及现金等价物”相关科目数据的同时，输入与现金流曜表工程相对应的标识，这样,在会计报表系统中，就可真接生成现金流优衣数据，8 .在计算机信息系统环境下,会计报表分析数据的主要来源仃哪些？会计报表分析的主要数据来源是：（1）会计报表子系统现成的数据：（2）账务处理系统的数据：3其他子系统的数据：（4）会计信息系统以外的数据.计算机系统会计报表分析的数据流程如下图.9 .会计报表系统与其他子系统之间的关系怎样？会计报表系统与其他子系统之间的数据关联如下图。通过总账系统和会计报衣系统的耍成应用，实现了编制会计报表的自动化，这种将总朱系统和会计报表系统集成应用.根据总账系统账简数抠自动生成会计报入数据的过程就是账非一体化.当总账系统与会计报发系统集成应用时，会计报衣的编制就有了现成的数据来源,不再甯要输入大垃的数据，只需要采用一定的方法将总眩系统的账簿数据鞋接到公计报表系统,就可以自动土.成会计报表数据，完成会计扳表的那制.10 .利用演示版软件报表系统功能，实践会计报表的根木助能，提示r利用现为财务（管理）软件的功能完成以下任务r（I）定义资产负愦衣和利润我的汕构及数据来源.（2）生成资产例俄表和利润表，（3）进行报表数据查询等.第九章案例题：（1）老册根据该企业管理和控制需求，结合教材中IT平台（实时集中、定期集中、混合集中）的特点，组织小组讨论，并削述理由。（2）根据上述讨论结果，由小组画出IT平台示意图。（3）根据管理和控制要求，确定子系统和功能模块，组织讨论。审计人员应当了解计算机信息泰统的组织结构和计疑机开发及陶用在整个附位的型中和分Ift程度.当出现以下情况时,计算机处理系统被行作是复杂的：（I）钱济业务数址，攵大，被审计取位感到在处理过程中程别和改正错误方-困难；（2）计算机系统自动牛:成很要的经济业务或分杀，直接进入其他应用.（3）审计所需信M的可茨得性在计尊机信息系统环境下，审计人员所需要的某些审计证据、计优机文件及其他证据性班科可能仅存在一段时间或仅以机密可读形式存在,而在某些计竟机系统,输入文件根本不存在,因为信息直接进入系统,在这些情况下，审计人仍可能要求被审计单位珞相关值息保存段时间或在其运行时执行审计程序.此外，被审计单位的计鸵机信息系统可能生成某些内制管理报i,这些报告在执行实质性测试（特别是分析性女核）时可能会很有用.加果被审计单位的计算机信息系统对会计报衰俗体有重要影响（指会计报表全部或主要I：程是由计算机信息系统处理的情形.注册会计Mi要考虑计纽机信息系统环境对固有风陂和控出风险评估的影响,I印除了对计算机信息系统本身的r圻外，还应当了解以下内容r第一,被审计单位对计算机信息技术的利用和态度.加系统是由被审计的位购员并经确认证明或自行开发.被申计单位对系统开发、使用、维护的态度等.第二,同行业和单位所处当地企业间的比较.与同行业或单位所处当地环境中的系统使用相比,被审计单位计算机信息系统使用及信息技术的状况和趋势.第三，被审计单位的计计机信息系统及其环境鼓近的变动和方案中的变动，如系统开发、技术平台、改变计尊机信息系统辄导若或经营方向等.第四，计算机信息系统环境卜风险的性质和内部控IM的特tf.3.与IT环境相关的内部控制分类包括哪两个方面？其目的及具体目标付哪些？tjIT环境和信息系统审计有特殊关系的控制的分类,是将内部控制化分为一般控制和应用控制.一般控制是计笫机信息系统的总体控制，其H的是建立对计笈机信息系统活动整体控制的框架环境，井对到达内部控制的整体目标提佻合理的依穆程序。股控制的具体目标是：（I）通过一般或特殊的授权规则保证以下活动的开展具爸正当的手续：1）将原始凭证怆入系统内进行处理：2）设计、实施和使用计算机程序；3）更改计算机程序I4）接触和使用计算机主文件和共他电要数据文件：5）分发系统输出报告等.（2）负责贲产保管人员无权接触记业贲产情况的信息处理，（3）负於信息处理的人员不负di执行或批准的羟济业务.及使用审计线索.纠正已发现的错误和问咫.这种分类的价值不仅在于它们表示了控制的意图.里在于它们说明了如何使用这些控制.依据控制所采用的手段,可以将内部控制分为手工控制和程序化控制。手工控制是直接通过手工操作实施的控制。程序化控制是由计：机程序完成的控制.手工控制不仅适用于手1：系统.在会计信息泵统内部控制中非并全郃采用程序化控制，手工控制仍然周着非常爪钱的作用,依据实施控制的部门不同，可将内部控制分为电尊化部门控制和用户部门控制.电算化疑门控制是指由电算化帏门人员或计步机程序实施的控制.用户部门控制是指数据使用部门对计算机数据处理施加的控M,这两种控制在定程度上是互扑的，用户他门控制有时可以弥补电。化部门控制的缺乏.6 .什么是计算机辅助审计技术？在非计算机信息系统环境下是否能使用计算机辅助审计技术？在决定是否采用计算机辅助审计技术时，应当考虑哪些因素？计算机在审计过程中的应用称为H算机辅助审计技术，通过利用计算机辅助审计技术可以改良审计程序的效果和效率.在尊计算机信息系统环境下能使用计算机辅助审计技术.审计人员在决定采用计tr机辅助审计技术时，应当考虑以下因素：（1）审计人员的计故机知识、（?门技能和妊验；（2）计算机信息技术的可用性和适宜的计算机设Sh（3）不能施行手工测试：（4）审计测试的效率和效果时间性考虑等.7 .比较计Q机辅助审计技术的适用条件和优缺点.提示：可列示如下表格进行比较审计目的计算机辅助审计技术适用条件忧一应用律序审计不处理数据的程序测试方法处理城际数据的程序测试方法处理模拟数据的程序测试方法(H)8.什么是测试数据法？其优缺点是什么？准备测试数据需要注意什么问即？审计人员根据测试的要求，电计套模拟业务的数据，利用被洒试程序对模拟数据进行处理,可将处理结果与应当出现的结果进行核对,以检验应用程序是否可靠.这种方法可用来测试整个系统的全部应用程序,也可用来测试个别程序，或测试程序中某个成某儿个控制措施，测试数据法的主要优点是：（I）在审计浅索网断或不完整的情况下，使用这种方法筐对应用程序作出评价I（2）这是一种抽样方法，用于测试处理盘大的系统比较经济I（3）使用范国广，对审计人力的计算机知识和技能的要求不高,测试数据法的主要跳点是：（I）当全面测试系统或程序时，必须保证浏试数据的综合性,否则雄以保证能测试到所仃的应用控制措施；2谁以保证被测试的程序就是被审计单位实际使用的程序：（3）测试数据的设计比较困雄：（4）如果用测试数据增加、删除、修改文件中的记录.可能破坏被审计冷位的主文件,准备测试数据应注意：C）测试数据必须包括审计人员准备测试的所有相关条件：（2）审计人主要内容:被审计单位资料、会计政策、被审计单位提供的货料目泵、录入被审计单位数据、会计数据流、会计数据接口（数据阵型）、会计数据按I（文本型）、会计科目处理（科目年生成）、电子分类账处理、科目余颜衣、报表编辑.功能简介:此功使是通审2000软件的双魂，它主要是完成对被审计单位的合法会计数据进行数据的采集，并通过通审2000软件对来柒的数据按照标准的公计总计笫法进行计算,生成标准的电子分类账，在生成数据的同时我们可以完成对的企业会计数据的合法审计.最后通过生成的会计数M形成客户的报收.方案主要内容:费用假算、业务约定书、总体方案、审计程序、方案审核与批掂，方案导出、方案导入，上年方案继承、内控询查表、符合性测试.测试主要内容:I：作底稿力动处理、审计两整、待决野项及处理、审计完成核对、审计总结、下次审计里点事项、审计红核.审计报告、合并报表.功能商介:对报收工程的实侦性测试是会计报衣年度审计的重要局部,通过对被审计取位的会计报送实地必要的审计，诙取充分、适当的审计IE据,并对会计报表发表审计意见.本软件世彻执行财政部颁发的中国注册会计师独立.巾计掂“心和中注协制定的统一专业标准，指导审计人员正实族审计程序,循制、亚核、使用及管理审计工作底福.林