【《美的置业集团全面预算管理现状、问题及优化策略（图表论文）》13000字】.docx

美的置业集团全面预算管理现状、问题及完善对策研究摘要全面的预算管理是目前企业管理势必开发的方法.因为从开国初到现在，中国发展很快，尤其是科技信息方面，所以全面预算管理的发展，也要添加进科技信息。让企业的所有者和管理者，能够第时间取得和自己有关的仃利信息。目前，全面预算管理很多企业都会实施，会给企业带来超级多的好处“实施全面性的预算制度管理,对象是想要大大提高中小企业预停管理水平，提高资源的客住公司来讲，它能够通过制定故略目标、单位内部组织协调、对企业职员的考核等，给集团管理层带来帮助，从而减少业务麻烦，提高工作的效率，生成自己的核心竞争力，让公司桎定持续发展。本文主要选取r公司项目作为课题研究重点对象,采用科学文献调查研究法和实地勘查调研的方法手段针对r公司全面预算编制管理工作进行深入分析,发现其中存在的主要突出问题，并JI从编制和预算管理等两个方面深入剖析了主要原因，最后综合探讨了一些相关的对策措施建议，以及希里对逐步改善r公司全面预算编制管理工作提供参考借鉴。关健词I全面推进预算管理：建立完善预算管理体系：实现战略目标目录摘要1目录1第章绪论31.1 研究的背景及意义31.2 相关概念31.3 .1全面预算管理的概念31.2.2全面预兑管理的意义41.4 文献综述4第二章全面预算管理概述71.1 全面预鸵管理的重要性71.2 全面预算管理的定义8第三章r公司进行全面预算管理的现状及存在问题分析93. Ir公司简介94. 2r公司实施全面预算管理现状93. 2.IJr公司预算组织结构94. 2.2r公司全面预算管理的编制105. 2.3r公司全面预算管理的执行、控制'考核14第四章r公司全面预算管理存在问题145.1 缺少完善的预算体系156. 2没有科学性的全面做第的编制157. 3缺少预算管理平台164. 4r公司全面预算控制执行力度不强17第五章改善r公司全面预算管理的对策184.1 建立并完善预算体系184.2 建立科学的全面预算管理指标185. 3.1利用SOWT分析战略185. 3.2采取平衡计分卡优化目标195. 3搭建r公司全面预兑管理平台205.4强化r公司全面预算控制的执行力度21结论22第一章绪论1.1 研究的背景及意义随着我国的市场经济制度逐渐健全，政府部门简政放权充分发挥出市场自我调节作用，鼓励市场有序竞争，合理利用资源，提高企业经济效益。作为市场经济体制下参与市场竞争的公司,若想取得市场竞争的优势，那么就需要注重其核心竞争力的培养和提升,随着公司市场竞争的进一步白热化，许多公司都面临若成木上升、利涧降低等问题，这就需要提高全面预.算管理水平，以此来实现高效益、低成本的基本方针。全面预算管理与企业发展战略目标相互促进，通过统筹规划能够有效地配置.和利用企业经济和管理活动中的资源。全面预算管理可以集计划、调整、监督、考核、激励等功能于一体，切实加强企业内部管理，提高企业风险防范意识。综上所述，全面预算管理保证J'整个公司的运营。但是许多公司的全面预兑管理在应用上留存很多漏洞。如矩础薄弱、认识不足、执行不力、由于不了解子公司的经营状况，制定的预算目标与实际情况相差甚远，不仅损害子公司的积极性，还存在管理控制不科学、事后分析不全面和反馈机制不健全等问题。本文将描述全面预算管理体系，分析全面预鸵管理对于战略目标的作用意义以及在运行时存在的问题，在此基础提出对策以及改进措施，全面预兑管理通过讨论在全面预算管理应用上遇到的问题采取措施，发挥若不可或缺的核心作用。企业领导者、管理者可以充分利用全面预算管理体系更好的管理集团，及时发现集团中存在的薄弱环节，并对薄弱环节做到及时改进，促进集团稔健快速的发展.建立科学规范的全面预兑机制对集团的运营起到良好的监管作用，也成为公司可持续发展的关犍因素。1.2 相关概念1.2.1 全面预算管理的概念全面预并管理是依托于公司的中期、长期战略发展计划，覆盖企业所有人员,涵盖公司所有的经营业务，贯通整个流程,汇集预克目标执行与控制、考核与激励、制定与Hi于一身的综合管理系统,全面预鸵管理是实现绩效、目标、货任的有机统图1-1全面预算管理流程图1.2.2全面预算管理的意义调控企业运营成本,提裔公司整体运营收益。全面预兑管理的考评与激励机制可助推公司的成本下降，收入提升,管束企业人员并最大效率使用资源,避免有限资源的不当使用，提高企业资源利用率以及运营利润优化企业相关资源的配理,糅放有限资源的最大使用效率。公司普遍拥有的资源是有限的，而全面预制管理的过程也是企业资源整合的过程,通过各部门人员的充分沟通，了解公司拥有的资源和资源利用情形,协调和优化企业的资源分配。加大控制强度,规避公司运营风险。公司通过加大内部控制强度，可便于灵活了解公司经营状况，方便及时察觉公司可能遭遇的风险，可以及时采取防范措施,规避潜在风险。实施分解故略目标，确保战略目标实现。依托全面预算管理,细化企业整体战略目标,将目标分解后下放,分配到各个预算责任中心，以在预算实施过程中实现战略目标。企业全体人员参与，强化企业整体凝聚力。全面预算管理牵涉公司方方面面、各详细环节,需要所有人员参与的过程，并提倡“自下而上J"自上而下”2种方法沟通,让公司各员工参与其中，强化企业整体凝聚力。1.3 文献综述公司要想真正做好内部管理控制，就必然要应用全面预算管理体系，这种管理模式目前在现代企业中不可映少.也是传统会计转变为管理会计的主要支撑之一。rachi<IG（2020）认为经济的发展和社会的进步对企业财务管理体系的完善和建设有了新的要求，全面预算管理发挥若越来越重要的作用，在企业内部受到广泛重视和高度关注。基于全面预算管理促进企业长久发展，不断改善和提高企业的财务管理水平，为企业财务管理体系的形成和建设创造有利条件，促进企业战略目标的实现,月SaraFanatirashidi（2020）认为全面预算管理是企业内部管理系统的重要组成部分，也是企业重要的管理措施HirokazuTanaka（2020）认为由于全面预并管理的高度专业性，在预算管理的实施过程中不可避免地留存许多问题。而且随着现代经济的发展，传统会计侧重于事后控制已经不能满足当今市场的需求，所以需要不断改进，指定企业战略性目标进行事前的预算、控制、决策在运用和实施全面预算管理的背景下，企业要根据自身的可持续发展和实际情况进行全面、深入的分析，并依据自身特点制定全面预算管理模式。陶玉莹（2020）认为全面预算管理作为现代管理会计中的重要组成部分，是现代企业管理系统化、科学化的工具.它集中f计划、控制等各种功能，系统地反映J'未来的各种活动，通过公司的运营和发展，实现企业的最佳资源配置和战略发展目标。目前，我国大多数公司在借鉴国外实施全面预算管理成功经验的基础上，引入了具体的实施方法来管理我国的全面预兑工作同时髓若全面预算管理与现代信息技术相结合，构建适应现代企业发展需要的全面预算管理体系，不仅有助于实现公司的预算目标，也有利丁整个公司的发展。贾文汉（2019）认为如今公司最关注的一个难题就是如何将全面预算管理的功能发挥到极致。由于目前实施的全面预算管理工作具有发杂性，每个经济单位必须要控制预算目标.在全面预算管理的执行下，既要引入管理理念的创新又耍兼顾实际执行，理论联系实际发现并分析存在的问题然后及时解决，支持和指导公司的财务管理工作，提高公司的经营情况，促进其发展'咒孙永强（2020）认为全面预算管理能够仃效提高企业的治理效率和经济效益。在当前的形势下，很多企业采用全面预兑管理作为优化市场资源的F段，以备在日益激烈的市场竞争中赢得一席之地。鉴于我国公司结构复杂、管理困难，因此，企业应更加注重全面预算管理的应用价值黄立群(2020)认为随着市场经济的深入，公司作为现代市场经济的代表产物，对社会经济的影响越来越大。为保证集团经营活动的准确性和效率，企业必须进步加强内部控制和执行管理制度的建设，严格实施预算的执行程序，降低经营风险，实现企业的可持续发展'咒通过上述分析发现国外学者研究主要关注于如何更好的运用全面预算管理体系符传统会计转变为适合当下的会计模式，国内学者研究主要集中在当公司在运用全面预算管理体系的过程当中存在的些问题及些措施。但是，对公司全面预算管理的研究尚不全面，这也从侧面突显/本文的研究意义.第二章全面预算管理概述1.1 全面预算管理的重要性企业全面的预算管理，它是一种企业管理方法。根据预一算的实施，过程的监督把控，提供和制定企业故略的方向和目标。并为企业战略的所有活动提供系列数惊化的计划。企业的战略目标和年度业务目标才可实现。利用预算的可以量化性，让企业各层级之间的信息沟通，变的顺畅。可以让管理数据化，合理地去分配企业的资源全面预算管理在企业中不能缺少企业股东可以看预算的执行，制定考核机制。完善考核办法，提出企业战略。指出工作揖点，实施参与进企业管理过程中,'通过全面预算管理的全流程，即从目标分解,到编制,再到执行监督，最后考核反馈。可以分析出公司中的一些可能仍然存在的突出矛盾问题。督促企业完善相关制度，设立预算指标,从而提高预算编制的准确。早早的做好经营把控，让企业长期可持续的发展。其重要性主要分为五个部分：一跟着战略走。全面预算管理的编制的基础一是股东意愿，二是企业战略。实施全面预算管理的目的是管理有效，从而公司可以长期发展.长期发展是什么？就是企业的战略I1.标。所以让企业发展跟着故略走，是全面预算管理的首要重要原因。二是优化资源配置.预克就是提前预测出公司一系列业务，但是每种业务所需要的资源是不同的。提前去把资源分配好，可以大大的降低因资源分配不均匀，带来的麻烦。同时根据这些匹配的资源，各业务部门也能更好地管控自己。所以可以做到优化资源的配汽，是全面预算管理重要的原因之一。三是明确权责利。传统的管理方式，会出现出现问题找不到货任人。但全面预算管理提前就预算好。谁该做什么，哪件事是谁做的“都会提前做好预测，会计入到明年的绩效里，对责任人进行考核。所以明确区分责任，也是全面预算管理在管理中重要的原因。四是联动管理.从最初的预算编制到执行等，都去要企业每个部门相互配合,一起参与。打破以往的业务只做业务，财务只做财务。让每个部门都参与到企业经营中，为实现战略目标而努力。五是考核机制。以前没有全面预算管理，没有细分到每一个资任人。公司的业绩的好坏除了总经理，与谁都亳无关系。但全面预算管理因明确权加，可以追溯到每一个人的业绩.为建立考核机制打下J'有效的道路.1.2 全面预算管理的定义在英国诞生的“预算”这个诃。主要是用于财政计量，现在是指用作为货币的一种形式是用来直接表现一个企业未来的可预计经济时期的财务计划。根据年度预露能够清楚知道未来一个时期人力资源粽合使用发展情况。保障推动企业长期整体发展目标的顺利实现“预算的归纳对象当然可以仅仅是企业财务管理资源，也或者可以仅仅是非企业财务管理资源。企业年度预算,展示出的是企业预期经济利润。同时是企业的管理人对企业权益的一个保障,1.fr,a全面预克可以理解为“全员参与''"全领预算”“全程管控所谓领导全员管理是的泛指在企业预算编制管理中常常需要整个企业领导全员的共同参与，上到公司高层下到每个职员。将公司预算资源指标数据层层进行分解,通过各预算部门全面协同参与可以使得预算资源合理有效地进行配置,。确定全额硕算是否系指公司预算编制适用范围的一个总体性。包括公司业务管理预算、资本运用预兑与其他财务预算财务预算编制是义指建立在经营业务投入预算，和社会资本投入预算的结合基础上需要进行合理编制。才能真正达到有效的风险控制，保证整个企业经营战略目标的顺利实现。全程管控泛指企业懂算财务管理执行过程的一个全程化,预算管理贯穿企业营运活动。预算项目管理除r需要做好预算指标的及时卜达、编制、汇总，更是需要重点密切关注年度预兑的组织执行、监控、分析、号评等各个环节，密切协调配合年度预算项目管理和年度会计核算.从而充分发挥年度预算的决策指导协调作用全面预犯管理是公司基于战略目标、业务目标与发展目标，以财务或非财务资源为基础，整合资金、业务、信息和人才等方面，通过预算的方式进行资源科学分配、事中控制、及时调整、事后分析与考核，为企业贯彻落实战略、高效执行、增值输出等方面提供支持的管理控制系统。内容上，全面预算管理反映了企业预期的销带,生产、现金入量:等方面，一边有效的协调和组织企业开展正常经济活动：空间上，涵盖了供、产、俏的各个业务环节与职能部门W第三章r公司进行全面预算管理的现状及存在问题分析3. 1r公司简介r公司于2015年11月20日成立。隶属于美的置业集团。公司主要经营范用主要包括：建筑工程智能化装备工程、机电工程、通讯信息工程技术汴询、设计、施工,公共安全工程技术事故防范维护工程技术咨询、设计、施工,机电设备生产维护检修保养：信息软件和电子信息相关技术咨询服务业：电子信息管理系统技术集成和应用物联网相关技术咨询服务：工业计算机专用设备及相关配件、机械设备、电子产品、工业机械自动化相关设备的生产错售、安装检修维护：智能家电产品、智垓智能家居相关产品的研发、营捐、设计、安装及维修：整体卫浴和整体厨房的安装、维护等.r公司，全景中国智慧人居生活制造服务商，集强大的产业科技创新基因，秉承,全面赋能,让智尊轻松落地”的创新品牌经营理念，内联外合效应通过整合中国智熟人居产业创新生态系统资源,整合优势推动中国智就智能人居制造产业快速发展和智能标准制造升级，形成集产品研发、设计、箱传、施工、售后以及系统运维于五位一体的全方位生命周期生活服务创新能力。公司困绕智能化、智慧家居及系统集成服务，下设华南、华中、华北、华东、西南五大区域公司。H前公司累计成功完成多个社区家居智能化服务项目200+,实现社区智慈智能家居用户交付30000套,用户服务场景盛计达100000+个。公司在现代智期智能生活技术领域不断开拓精进努力前行,先后多次荣获国家高新技术研发企业、电子与工业智能化领域专业工程承包一级企业资侦，美好生活独角兽、智道社区先锋奖等。4. 2r公司实施全面预算管理现状5. 2.1r公司预算组织结构I公司虽然也有自己的预算组织，但不健全。主要是集团卜达今年战略。总经理和各部门总监分解战略。制定区域公司目标。然后和区域公司和各部门根据考核目标，拆分到自己每个人的任务，和将会完成的业绩，发生的成本费用。有各区域的综合管理员报给财务的预算，财务预算进行汇总评估。针对不合理和大赖等情况进行通报“区域在进行调整，确定最终的预算“编制完成后实施，财务预算员每月进行执行通报与奖惩。年终进行总体考评和检讨。如图57：西南公司华中公司华南公司华东公司华北公司技术公司市场苕ffi部工程管理部财务管理部人力运营部S3-1公司组织结构3.2.2r公司全面预算管理的编制（1）全面预算编制流程公司每年年度预算会议在10月份开，并发下红头文件，正式启动年度预算编制。收到文件后，业务部门也会开臼己的的年度预算决策会。于1172FJ底前安排上报年度预算编制方案，次年1月初对审议审核通过后的年度预算方案进行年度目标预算分解,次年2月开始编制年度预算申报表各财政业务部门及其相关班子成员对所有人上报的财务数据以及财务预算编制的数据其实性进行负贵。财务管理和各部门监控预算财务管理部门负货人对所预算涉及的各项预算管理指标数据做行了总体分析监控，各财务部门管理负贵人都要确保预算.数据及时准确送达。若企业发生上被会计管理政策制定有重大职能变更、组织管理机构设置有较大职能变动等特殊情况并且需要及时调整追加预兑时，各业务部门人员需及时提供详细的追加费用解决追加预鸵明细表，上级部门收到相关追加交用明细并收起后立即出具费用解决实施方案,还应对重点费用进行说明上报,其中租赁费需要提供租赁明细表等。（2）全面预算编制内容r公司个预匏贡任中心编制内容如表3-1所示表31各贲任中心预算编制内容部门预算编制主要内容市场营销部精件费用预算服务运营部管埋费用预算人力资源部人力资源预算、管理费用预算工程管理部管理费川段算财务管理部筹资预兑、现金预算、预计利润表、预计资产负债表华南区域公司主普业务成本预算华北区域公司主营业务成本预算华中区域公司主营业务成本预算华东区域公司主营业务成本彼簿西曲区域公司主营业务成本按更技术公司主范业务成本、管理费用预蚱预尊编制主要由总经理和财经管理部负五人牵头开始，其他部门联动配合。分为三个预算编制内容：经营、资本与财务。销售预算是预免编制的起点，主要由各区域公司和营销部门负贡。其次是生产预算、人工、费用等。长期资本预测是资本预算的主要编制内容，例如固定资产、无形资产、股权投资等.财务预算包含现金、损益表以及资产负债表都是预计的。销告预算。智能化及智慧家居工、家电工程根据已有合同及计划承接的合同，按地产的开发节点，初步确认进场时间及完工时间，推算相应的进度，据此进度确认工程收入：智慈家居中安装工程安装精装房交忖套数，按地产节点，初步确认进场及完工时间，推算相应的进度，据此确认工程收入：零售及拎包入住在预算表中收入属于哲估预算，实际按开票确认收入。生产预算。本公司不涉及自身生产业务，主要是工程类。仍用预算。费用预并要有各部门发起，结合部门实际请款，根据要发生的业务，提交差旅费、租赁费、一些专项费用等.主要包括期间费用，费用是企业控制成本降低消耗，提高经济效益的全要内容。r公司费用预算表如表32所示。表£22021年销售及管理费用预算单位：人民币万元项目平台合计20年预算20年/测21年预算同比费用合计9.5457.47510.51441%间接成本1.4711.2971,913例薪资福利1,2231.0721,65755%五项费用20510818874%专项费用3911668-42%折旧与捶销310-WW管理合计6,6615.6666,93722将资福利3,5413.8993,9371%五项费用201159477199%专项费用2.4136642,194230折旧与摊销505944329-65%销售合计1,4135121.661225%前资福利1,032415928123%五项忸用17272185156%专项费用207245512206%折旧与摊销10081)1V/0!资料来源:r公司2021年预算报表财务预停。预计经营利润表主要是根据企业权贡预算发生制编制的“目的但应企业经营情况。会根据预测的收入，预测未来发生的成本费用，得出利润。但根据集团目标，可以完成目标的区域，也可以进行冲剌。未能达到目标的区域,就要做相应的市场谢整。如表3-3所示。表3-32021年度预算利润表（责任制）总位：人民币万元项目20年预算20年预冽21年Bi算报事业部21年预算同比一、营业收入50.043060.62675,12326695277.6%二、营业成本42.0226,14816,58469.9221037.4%主昔业务成本（合同成本）38,085046,41458,54117873696.2%其他（五项费用专项费用）3,2942,3(M04.741105.7%税金及PH加003723898PIV/0!梢仰的用209188020911014.2%管理费用434工6560413121.2财务费用00-202-300#DIV/O!资产减优损失0030SDIV/0!三、营业利润8,021-6,14711,0415,201-181.6加：营业外收入0减：营业外支H1.四、利润总额8,021-6,14714,0115,201-181.6%减：所得税费用16(984)2,247832-184.6%五、注利润8,004(5,1&-I)11,7954,369784.6%合同毛利率23.9%-16.4%23.4%23.1%38.5%间接成本率6.58818770.97%0.006.31%818764.7%其中：薪资0.OCK0.00%o.(m0.0%其他0.00%0.00%6.31%6.3%净毛利率17.郭-818787.4%23.4%15.881HB03.1%销售费用率0.4%66698.0%0.0%3.8%-66695.2管理费用率.0.91299019.10.0%5.91299013.2%财务费用率0.0o.-0.3%H).4%-0.4%所得税率及附加税率等0.0%-349520.7%4.3%1.7%349523.4%资料来艰：r公nJ2(>21年预算报表323r公司全面预算管理的执行、控制、考核全面预算管理执行过程由每周进行周报汇总，从业务层面上报收入情况和成本情况：从财务资金方面上报本周利息情况等.业务部门在立项的时候需要关联年度预算，若没有预郛，原则上不予立项。付款申请也是如此。每个月末各部门需要提交本月费用执行表和次月资金计划表,由财务预算员进行汇总并分析执行率，偏移程度。r公司收入主要来源于施工，收入的确认是根据工程进度，成本的结转也如此。对于r公司要想预算执行率悬，最主要就是跟进工程进度，只有全部完工才会确认全部收入，待验收合格两年后退还保证金。r公司预算实施无预兑不得开支、立项按预算进行、预算追加或调整需完整汇报。目前公司业务部门发生业务时，会根据类型进行立项，进行费用报销。当选择一项时就会联带出其预算.如果预算够，提交过流程。流程会到部门负贵人，再到区域负贵人，到财务，财务负贡人，最后总经理，归档.整个过程可以看出很漫长.如果要是预算不足，得先和财务人员沟通，进行解决等。浪费时间7r公司预算财务管理职能部门现在预算管理岗位上没有专门的财务预算管理系统，无法满足支掾预算公司全面进行预算财务管理的实际需求.费用预算的调整允许在大项类进行调整，但业务招待费不得调整。为了跟住公司战略目标，公司先发出考核管理办法。每个月会根据当月执行情况进行通报，对于慢于时间进度的分公司，对其公司负责人进行负激励，对超时间进度的分公司，对其公司负贡人进行正激励。每季度召开一次经营检讨大会，每半年召开一次经营半年公。定期改变其方法。第四章r公司全面预算管理存在问题本文根据r公司实际情况提出它存在的问题。4.1缺少完善的预算体系理想全面预算管理实施的好，必须得有完善的预算体系.如果没有健全的体制何来去实施，就算实施又怎样管控。目前r公司就缺乏健全的组织管理体系。这就会导致从编制开始到实施再到最后的进行考评反馈都无法顺利完成，就算顺利完成结果也不尽人意。完善的预算管理体系，会明确各U级各部门的工作员任与工作权利，从而提高工作效率。但目前缺乏这个体系，导致让上卜级信息不同步，目标与实际背道而驰。自己只对自己负责，缺乏整体意识,会使预算松弛问题存在。公司专门的预算监督机构的缺少，只是由财务部的预算人员负责监督,很容易使预算在执行过程中与经营目标发生.偏差，导致预算管理没有效果发挥，失去它控制和监管督促职贡。财经管理部的预算人就承担了全部的责任，但管预算的人自身并非是科班出身,会使预算管理的科学性和准确性降低4. 2没有科学性的全面预算的编制R公司的预算管理编制方法不科学，采用的是增量预算法。就是在上一年的基础上，进行按比例的增加。这一点就没有根据业务实质。可能本年有的业务，明年没有了表412021年度管理费川段算表单位：人民币元管理费用2020年预算1-10月执行2020年全年费用2021年合计28,723,33213.750,36928,026.06451,734,401一薪资福利15,147,81410.108.15520,800,07130,474,319工资12,483,7537,856.44917,755,M1.24,862,549职工福利费1.530,5291.447.1451,997,7412,919.808社会保险费789,422388,428468,9361,745,695住房公枳金344,I1.O416,133577,953916,268一五项费用2.459,891932.5301.115,7294.193.352业务招待费519,419349,2(M526,0651,038,600团队转设费128.80044.66974.000210,000整旅费1,158,324310,023513.2041,888,592汽车费302.90062,75998.452441,000办公费205,680102,932M2,432381,900政电讯费144.76862,91391,576233,260一专项费用9,075,2062.532,5765.780,26416,282,694招聘费108,00099,919104.166433,880培调费206,976122,070165,000622.000企业文化建设费244,650110,249166,281576,700会务费90.00022,02294,982300,000劳动保护我300.0002.029253,652251,233租赁费3,972,0891,053,7401,270,5377,938,318物料消耗115,OOO11,66199,788191,287一折旧及摊销费2,040,421177,1080781,036用冏定资产折旧200.9121.6360409,036无形资产摊销240.000175,4720375,000资料来源：r公司2021年管理费用预算发表4-1反应的是r公司2020-2021年管理费用的预算情况,根据表5-5中的数据我们可以看出，21年的数据均在20年全年费用基础上增加，虽然增量预算法编制简单，但不合理。预算不合理会导致执行数据也不准确,从未偏离公司战略。再者，r公司的收入确定数据要根据集团房地产项目交付时点来确定，数据信息的获取缺乏难度，可能会存在业务部门盲报收入情况，使得预算的编制不准确。由于财务部门预算人员对业务的不熟悉，不清楚安装一个监控都需要些什么，就会造成预算编制存在松弛现象。6. 3缺少预算管理平台r公司缺少预鸵管理平台。会导致所有的预算工作都在ecxe1.中完成。由于文档存入在电脑中，就会存在一定风险“当电脑死机时，还没保存的预算表怎么办。当维修电脑时，会存在预兑数据缺失或泄露的风险。如果时没保存，可以至新操作，但就会大大的降低工作效率，员工工作的积极性也会被打击。如果数据一旦泄露，就会造成难以挽回的损失。并且在操作方面，由于小数位的原因，还会造成差异。因为人工操作，也难免出现些问题。这些种种有缘都会降低工作效率，还不能做到实时数据是最新的。在安全性方面，因为不是系统，是人工，就可能会被人恶意感改。由于区域公司和总部不在一个地方，会导致信息传递存在不及时，双方未能同时做到信息统一化“在预算的执行过程中，由丁允许专项镀用项F1.内预兑可调整，会导致明年预算参与数据可靠。所以公司在执行管控过程中。因缺少预算管理平台,可能会导致执行过程中的管控变得困难“力4. 4r公司全面预算控制执行力度不强2020年10月，r公司开展内部调研。在员工的绩效考核页面。有员工绐自己的部门进行打分，并针对全面预算管理问题进行了额外的投票.本次调查共计550名员工，其中85%以上的员工不了解全面预兑管理，9.9¾的员工有听说过，5.1%的员工了解一些。在选择参与部门时，只有6.7%的员工选择了全员参与。大部分员工只关心自己的业务，甚至在上报预算时都未用心.因为不关心执行情况。只是为了完成任务而工作。所以，由以上数据可以得出，r公司想要实施全而预算管理，存在的问题之就是r公司全面预算控制执行力度不强。根据表5-5可以看出会务费和劳动保护费执行进度显然不合理。10个月时间进度是83%。而会务先执行进度是24%,劳动保护纨执行进度是0.07%。很明显，业务部门在报预算时就很随意，没有实际根据自己要发生业务具体报对应的预算。只是为J'完成工作任务而随意报上。这种员工没有枳极性参与，就会很难去实施它。所以如何加强r公司全面预算控制执行力度，是r公司想要实施全面预算管理时需要解决的首要问题.第五章改善r公司全面预算管理的对策根据对r公司全面深入研究后发现，全面预算管理的问题存在丁r公司实覆过程的相关过程。所以，首先应加健全全面方卯管理组织体系。再者，改进工作的流程,从编制到考评反馈的每个环节都要进行整改,让其达到最优状态“力5.1建立并完善预算体系建立预算体系是实施过程中必不可少的重要环节，完善也是必不可少的。开设独立的预算决策管理部门，这个部门直接对集团负贡，从而减少其他打搅，提商其权威地位。战略和目标计划由集团商议拟定，在这个上面制定相应的预算指标。集团将预算战略目标直接下达至集团预算编制管理执行委员会，再将其下发上报到各职能部门，各职能部门将战略目标进行分解.贡任归属到个人。全面的预算管理组织体系是其发挥最大作用的前提。财经管理部的人要有在预算委员会的，但只管预算管理工作。相关责任部门将收集的数据进行有效整理和分析.上报财经管理部5. 2建立科学的全面预算管理指标5. 3.1利用SOWT分析战略最开始，使用SWoT分析法对r公司来说，是他分析战略目标的好工具。以战略目标为基础指定全面预算。该研究方法主要目的是对企业进行全方位的市场分析，与准确的市场定位。S代表优势，W代表劣势，。代表机会，T代表威胁。显而易见，该方法从这四个方面进行分析，将战略H标拆分。在市场内市场外的竞争分析。这种方法的好处也见得，了解自我，修补短处，发挥长处，抓住动荡中的机会，自身从而长远发展.表5-1r公FSWOT分析衣S优势W劣势技术优势利涧空间被挤压品牌优势成本高内部业务较大O机会T威胁市场开阔业内品牌企业的威胁政府扶持替代品的威胁更新速度快如表57,通过对r公司目前所处的市场定位准确分析，当前r公司的也要人物是抓住基于，研发新产品，发展新市场，大范围占领市场,r公司的战略四部部分。分别为认清自己，重新定位，发展长处，研发自己独特的产品，成为国内数一数二的智慧家居企业，成功上市。5. 3.2采取平衡计分卡优化目标使用平衡战略计分卡的目的，它可以看出企业发展战略，用它可以对r共公司目前情况进行试试分析。然后，它可以提前预测企业将会遇到的困难，通过建立公司经营模型，实时掌握情况，早日采取改进措施，避免危机。平衡计分卡的四个维度分别是公司的学习与成长、客户维护以及公司财务和内部流程。财务维度就算预鸵一个，但是这几个维度都是互相联系的。通过客户维度提高收入的来源，通过内部流程维度提高公司安全，通过学习和成长提高员工满意度。这些一起影响财务维度，影响公司战略.表5-2财务维度战略目标预算指标目标值责任部门营业收入销售增长提高23.1%市场运营部投资决策权益净利率提高3.2%财经管理都资金占用资金周转率提高20.5%财经管理部自由现金流量资本运用率提高6.7%财经管理部表5-3客户难度战略目标预算指标目标值贡任部门加强客户满意度客户满意程度大T9舐市场运营部减少客户投诉投诉率低于1%市场运营部保持老客户稳定老客户占有率高于94%市场运营部提高市场份额市场占有率提向10%市场营销部表54内部流程维度战略目标预算指标目标值责任部门创新新产品数增4智研院营运工作效率高于98%运营管理部售后退I可率小于1%工程及服务部安全安全事故次数0工程部表5-5学习与成长维度故略目标预算指标目标值贡任部门增强专业知识培训数员每年10次运营管理部增加员工幸福度员工离职率低r16%运营管理部提高招聘质量招聘人数每年40人运苜管理部表5-2至表5-5是对r公司平衡计分卡四个维度进行分析。因此平衡计分卡也是r公司很必耍去用的一种方法，不仅可以优化公司工作，还可以改善全面预算管理，让预算和战略共同努力方向相同，从而r公司桎定发展，更上一层。5. 3搭建r公司全面预算管理平台全面了解预兑资源管理过程是一个非常动态的管理。要根据实际情况具体分析，必要时做出适时调整。并根据现在发展迅速的信息化进行数据化分析。可以向先进企业进行学习，建立包括公司业务发展战略、全面财务预算、业绩绩效评价、内部财务审计、经理人业绩考评和高层管理工作报告等六大个方面的全面公司预算财务管理体系,能够促使我们公司高层管理者的货任更加层层落实，更加严格规范化、科学化公司要根据多维数据模型搭建预算软件，根据云的使用，联动erp系统，是数据有效的输出，进一步全面预算管理全过程，在提高数据的准确与可靠性的同时,提高公司的工作效率与随机应变能力'间。与此同时,公司要引进综合性人才，通过对员工的培训，进步达到全面预算管理的目的。与此同时，公司要引进综合性人才，通过对员工的培训，进一步达到全面预算管理的目的。业务再录入侦算中谙时，利用系统的固定思维模式与预警超预算功能，消除认为的干扰，降低预算松弛现象，使业务运营在可控范围内“从未降低经营上的风险。落实研发、制造、营销、采购、供应链、运营的等责任中心，正确划分资产、负债、收入、成本、费用等。利用资金系统、采购系统、财务核算系统、工程管理系统、人力资源管理系统等将业务话语转化成财务话语，使预算管理与财务核算与其有效对接