《税务会计》练习题.docx

第一套题单项选择题（每题1分，共10分）1 .以下税种中属于从属税的是（）A增值才兑B消费税C营业税D.资源税2 .以下不属于税收特征的是（）A.强制性B无偿性C.固定性D,桎定性3 .我国现行增值税属于（）.生产量增值税B收入型增值税C消费型增值税D,混合型增值税4 .税收分配的依据是（）A国家政治权利B.生产资料所有权C.生产力的开展D.社会公共需要5 .在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额A国库券的利息所得B.工程价款的结算收入C.固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入6 .以下应征土地增值税的工程是（）.出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入C.出租房地产并取得收入D.国家征用的房地产7 .以卜经营者中，属于营业税纳税人的是（）.从事修理业的个人B发生销货并负贵运输所告货物的运输单位C将饭店承包给他人经营的发包人D.招不动产无偿好送他人的行政单位8 .对纳税人所得应按次征收的是（）M工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得1） .承包承租经营所得9 .以下资源属于资源税征收范围的有（）.土地资源B矿产品C.海洋资源D.水资源10 .以下各项中，不属于税务会计特点的是（）A.法律性B相对独立性C.差异互调性D.稳定性一、多项选择题（每题2分，共10分）1、以下税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（）°A,消费税B、关税C、个人所得税D、印花税2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。A,以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业B、企业以房地产进行交换的C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的3、以卜各项符合营业税行行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（A、纳校人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C,纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税4,以下届于关税特定减免税工程的有（）。A,外国政府、国际组织无偿嫡送的物资B,进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用丁扶贫、慈善事业的物资D、学校不以营利为目的、在合理数量范用内进口国内不能生产的教学用品，直接用于教学5、以下各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A,只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C,对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税瓦海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税二、判断题（每题1分，共10分）1、税务会计是税收和财务会计产生并开展到一定阶段的产物。（）2、委托加工应税消费品的增值桎的纳税义务人是委托方。（）3、卷定购销合同的双方都是印花税的纳税义务人。（）4、非企业性单位不能认定为一般纳税人。（）5、营业税的纳税期限有5日、IO日、15日和1个月。（）6、混合销售业务应缴纳营业税。）7、外商投资企业无须缴纳土地使用税。（）8、非机动车免纳车船使用税。（）9、煤矿生产的天然气区不征收资源税。（）10、将自产的消费品用于抵债应按企业同类消费品的最低售价计缴消费税。（）三、实务题（55分）（一）计算消养税并做出会计分录（15分）：1、发出材料K）OoO元,委托某企业加工。2、收回委托加工的物资，支付加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消费税，消费税率为10%,收回后，准备时外出住.3、聘上述委托加工收回的物资出售，售价25000元，消费税率20%。（二）A企业使用台原值为100o万元的设备,懂计可使用4年,预计净残值为0.税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折I日额分别为4007J,300万，150万,150万；会计上规定采用直线法计提折旧，各年的折I日额均为250万元.假设这4年的前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为15%第二年起,所得税率为25%要求：采用债务法核算各年的所得税业务（15分）（三）根据以下业务，计算有关增值税应纳税额,并做出相应的会计分录（15分）：1、某工业企业购进一批生.产用原材料，不含税价款为20000元，开出支票付款并取得增值税专用发票，另用现金支付运费100O元，取得运费发票。2、购入两部空调安装在办公室，每台不含税价款2000元，增值税3400元，取得增值税发票。3、没收包装物押金1000元。4、销售产品，价税合计23400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收到首期货款及解值税11700元。5、招新研制的产品赠送给某客户，本钱20000元，本钱利涧率10%.（四）某纳桎人为我国公民，2007年在甲国某公司任职，取得工资薪金所得96000元，已经向甲国缴纳了个人所得税5000元。在乙国出版著作,取得稿酬所得12000元，已经向乙国缴纳了个人所得稹1600元.计算该纳税人在我国应缴纳的个人所得税（10分）。四、简答题（15分）从英美会计模式与法谯会计模式两个角度阐述税务会计与财务会计的关系？第二套题共10分）环节。B购进原矿D销售原矿五、单项选葬题（每题1分，1 .企业计算缴纳资源税应在开采原矿C加工精矿2 .以下不属于税收特征的是（）A.强制性B无偿性C.固定性3 .我国现行增值税属十（）.生产型增值税B收入型增值税D.稳定性C.消钳型增值税D.混合型增值税4 .由受托方代征代扣三税的堆位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）所在地适用的税率。委托方B受托方C纳税人D经营地5 .购销合同的印花税纳税义务人为（）,仅购货方B仅销货方C运输方D购销双方6 .转让（）应缴纳上地增值才兑。A有形动产B集体所有土地C国有土地所有权D国有土地使用权7 .企业的以卜.各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（A.对外投资的支出B转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律，被处以的罚款D.以胜资租赁方式租入固定资产而发生的租赁黄8 .对纳税人所得应按次征收的是（）A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得9 .以下资源属资源税征收范围的有（）.土地资源B矿产品C.海洋资源D.水资源10 .以下工程中,不属于工薪支出的有（）B地区补贴离退休人员工资C职工个人负担的住房公积金D误餐补贴六、 多项选择题（每空2分，共10分）1、以下各项可以不纳消费税的有（）自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C有出口经营权的生产性企业的应税消银品直接出口的D自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的2,以下工程中不属下土地增值税征税范围的有（）房地产评估增值B房地产的出租C房地产的继承D房地产的交换3、企业计提营业税，可能通过（）账户。A营业税金及附加B其他业务本钱C固定资产清理D营业外支出4、以卜.不征资源校的煤炭产品有（）A洗煤B进口原煤C自用原煤D选煤5、企业所得桎与其他f种相比较，具有（）特点.以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响B征税以信能负担为原则C.法对税基的约束力强D.实行按年计算，分期预缴的征收方法七、 判断题（每题1分，共10分）I、销售有形资产都应该缴纳增值税。2、委托加工的应税消费品的纳税义务人是委托方。3、但凡发生房地产产权权属变更、需要交纳土地增值税的纳税人，计兑土地增值额时都可以加计扣除费用.4、企业处于免税期间，无需进行所得税的纳税申报。5、城建税的纳税义务发生时间与纳税期限与“：税”一致”6、个人推职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均按“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。7、营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。8、无偿提供的劳务不需缴纳营业税。9、出租房产除营业税外还应缴纳房产税.10.小规模纳税人可以由税务机关代开增值税专用发票。八、 实务处理JBI（共60分）（一）A企业使用一台原值为100O万元的设备,预计可使用4年，一计净残值为0.税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折旧额分别为400万,300万，150万，150万;会计上规定采用直线法计提折旧，各年的折旧额均为250万元.假设这4年的才兑前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为33%第二年起,所得税率为25%要求：采用债务法核算各年的所得税业务（15分）<-）计算消费税并做出会计分录（15分）:1、发出材料8000元，委托某企业加工。2、收回委托加工的物资，支付加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消仍桎，消仍税率为10%,收回后,准备对外出售。3、将上述委托加工收PI的物资出竹，售价20000元，消费税率20%.（三）根据以下业务,计算有关增值税应纳税额,并做出相应的会计分录（15分）：1、某工业企业购进一批生产用原材料，不含税价款为20000元，开出支票付款并取得增俏脱专用发票，另用现金支付运仍800元，取得运智发票。2、购入两部空调安装在办公室，每台不含税价款2000元，增值税3400元，取得增值税发票。3、没收包装物押金100O元。4、销售产品，价税合计23400元，开出增值税发票，采用分期收款方式，已收到首期货款及增值税11700元。5、将新研制的产品赠送给某客户，本钱15000元，本钱利润率10%.(四)某盐场10月份外购液体盐8万吨加工固体盐,支付价款720万元，增值税122.4万元。本月销售固体盐12万吨，不含税价1200万元.液体盐单位税额3元/吨，固体盐单位税额25元/吨。要求：计算该盐场应纳的资源机，编制销售、应交资源税相应的会计分录。(15分)六、论述题(10分)简述消费桎与资源税的相同点与区别点。第三套JK一、判断JB(每JBI分共10分)I、税务会计是一种融税收法令和会计核铝于一体的特殊专业会计.()2,代扣代缴义务人虽在法律上不承当纳税义务,但在实质上却是税收的自按缴纳者,因此,代扣代谢义务人也是纳税义务人.()3、消费税的课税范用与增值税的课税范围是致的。()4、房产税的计税依据是房产净值。()5、堆位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业()6、代理进口业务应纳的关税，应借记“税金”账户，贷记“应交税费一应交关税”账户。()7,某数授出版专著一本，分两次取得稿IW,分别为3000元、12000元，应分别计算两次的稿酬所得.()8、资源税实行从盘定额和从价定率两种征收方法.()9、增值额未超过扣除工程金额20%的房地产开发工程，一律免征土地增值税。()10、某单位转让一顿造价600万元的旧办公楼，匿房地产评估机构评定，该搂变置本钱价为1500万元，成新度折扣率为七成，期评估价格为1050万元。<>二、单中选算题(3、7、9、10、11、12、14小JB1.5分，其他小JBI分共18.5分)1、税务会计的对象是()。A.企业资金运动C,企业税务资金运动B.企业经济业务活动D.企业税务活动2.当应税商品的第件颤按照“价格，本钱利润税金"的公式来确定时.据此饰件额计尊征收的税收帆于A.史接税B.间接税C.价内税D.价外税3、某超市为增值税小规模纳税人,2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，俏售其他商品取得收入240000元：为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业芬税务处理正确的选项是（）。A.应纳增值税元33360.83元，应纳营业税100O元B,应纳增值15752.21元，不缴纳营业税C.应纳增值税2815533.98元，应纳营业税100O元D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税4、某纳税人自产一批化装品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可.以比照，需按组成计税价格计算交纳消贽税.其组成计税价格为（）.A.（材料本钱+加工费）÷（I-消费税税率）B.（材料本钱+加工费）÷（1+消费税税率）C.（本钱+利涧）÷（1一消费税税率）D.（本钱+利涧）÷（1+消费税税率）5、企业将自产的商品用于自营壅建工程时，其账务处理为）.A.借：在建工程贷：主营业务收入应交税贽一应交增值税（销项税额）B.借：在建工程贷：库存商品C. （H：在建工程贷：库存商品应交税戏一应交增值税（销项税额）D. （H：在建工程贷：底存商品主营业务收入陶交税费一应交增值税（伯项税额）6、计提营业税的会计分录为（）。A.借：营业税金及附加贷：应交税费一应交营业税B.借：应交税费一应交营业税贷：银行存款C.借：应交税费一应交营业税贷：营业税金及附加D.借：银行存款贷：营业税金及附加7、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价8万美元（汇率I：7）,该批货物应纳出口关税（关税税率为20%）为（）万元。A.8.3B.9.34C.11.2D,9.968、国务院I1.W1.i的商新技4i业开讴的i新技4i企企业所得也税率是（）。.33%B.29C.19I）.2O9、某国有企业2009斜校实J即加德领500万元K在营业外支出列支的通过希柒工程的狼三1.为15万元，该企业当年准予丽纳缴津做忡倒饼瞅的数赎<）万元.A.0.45B.315C.15.45D.1510、某房地产开发公司建造普通标准住宅楼一栋，出传后收到现金6800000元。该公司为建住宅支付地价款980OOO元,建楼本钱2800OoO元,管理费用和销售费用共500000（财务费用中利息支出未能提供金融机构证明），相关税费为374000元。则确认的土地增值额为（）.A.756000B.1478000C.2146000D.151200011.某企业2005年度主营业务收入I1.oO万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入100万元.企业准予扣除的业务招恃费取额为（）万元。A.3.3B.7.65C.4.65D.7.2512、某企业2006年拥有的房产原值150万元,当地规定的扣除比率为3（乐该企业当年应的房产税为（）万元。.1.8B.0.18C.12.6D.1.2613 .对纳税人所得应按次征税的是（）.A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.承包承租羟营所得D.稿附所得14 .某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐100oO叫（已交纳资源税5元外电），加工固体盐12000吨对外销件,取得销竹收入600万元.固体盐税制为加元/吨,该纳税人本期应交纳资源税（万元.A.36B.61C.25D.31】5、企业按规定交纳的车船税，应在（）账户中核算,A.管理费用B.营业税金及附加C主营业务本钱1）.营业费用、多项出!题（每题1.5分共15分）1、从形式上看,税收最板著的特征是（>.A、强制性Ik无偿性C,固定性Dx有祭性2、“应交税费-应交增值税"账户的借方发生额反映企业本期发生的（）.A、iS项税额B,减免税额C,已交税额£、月末转出未交增值税Dx出口退税3、以下羟背行为属于视同精的货物行为的是（）,A、销伟代俏货物B,将自产货物对外投资C、将委托加工货物赠送给他人D,构明进货物用于集体福利4、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括<）«A.营业税B.城市维护建设税C.消费税D、增值税5,进口关税计税方法有（).A.从量定额计B.从量定额和从价定率同时采用的发合计税C.核定税额计税6、以下不允许扣除的措赠支出有（1）.从价定率计税A.向主管领导赠新产部B.纳税人«接向灾M州撅C.硼喇公E0部旬如七朦D.硼X1.烟部门触蛾如对傲7、实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为（）,A.关税完税价格+关税B.关税完税价格+关税+消费税C.（关税完税价格-关桎）+（1消费税税率）D.关税完税价格关税消费税增值税8、以下企业的营业行为，地于混合销售，应征营业税的有（）.A.某饭店同时开设崔厅、客房又开设商场B.某玳厅在提供娱乐效劳的同时俏售设装饮料C.建筑安装企业承包工程井负无施工的何时，给建设单位提供建筑材料D.某商店销件并负或为用户安装空调9、以卜应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精10、李某珞一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录为：（）.A.（«：无形资产B.贷：应交税金一代扣代缴个人所得税C.借：个人所得税D,贷：应交税金一应交个人所得税四、综合业务（共56.5分）I、某化装品厂为一般纳税人，2007年5月发生如下经济业务：（1）销售一批化装品，适用消费税税率为30%,开出增值税专用发票，收取价款IOQ万元,增值税款17万元,货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化装品包装物押金23400元。（3）将自产化装品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50000元，本钱价为30000元。（4）受托加工化装品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化装品销传价格。（5）将化装品、护肤品、护发品装入一盒内作为礼品送给关系单位，本钱价为16000元，不含税售价应为20000元。要求：计算该J.本月应纳消费税税额（含代收代缴消费税），并编制相关会计分录。2、资料：某工厂卜属饭庄是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的效劳企业。(1)该企业8月份营业收入分别为：客房收入6000000元，餐饮收入1350000元，歌舞厅收入500000元(歌舞厅营业税税率为14%),预收的旅游费用700000元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费300000元。该旅游团本月底回国解体。要求：根据资料，计算应纳营业税额，并作出应缴纳营业税的会计分录。(2)该饭庄于本月IO日出售一处附属建筑物，原价5000000元，已使用10年，提取折旧费I000OoO元，出售价格为4500OOO元，款项存入银行。要求：根据业务发生情况作出会计分录。3.某公F2008年12月购入并投入使用一台原值为820万元的设备.预计设备净残值为8万元.按税法规定的折旧年限为5年；会计上采用的折旧年限为8年，按总纹法计提折旧.所得税税率是25%,假设在其他因素不变的情况下，该公司2009年起每年的税前会计利润为500万元，要求：分别采用应付税款法和资产负债非假务法计算第一年和第六年应纳所褥税额,弁进行会计处理.计徵步骤:按照税法规定计算的年折旧额=按照会计制度规定计算的年折旧额=第1年及每年产生暂时性差异=哲时性差异对所得税的影响金额-按前会计利润计算的所得税=