记账实操-电影院影视城的账务处理分录.docx

账务处理记账实操-电影院影视城的账务处理分录1 .收到票房收入借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .采购爆米花、饮料等商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3 .销售商品借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转商品成本：借：其他业务成本贷：库存商品4 .员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5 .支付水电费借：销售费用/管理费用水电费贷：银行存款6 .支付房租借：销售费用/管理费用房租贷：银行存款7 .固定资产折旧（如放映设备、座椅等）借：销售费用/管理费用-折旧费贷：累计折旧8.广告宣传费用支出借：销售费用-广告宣传费贷：银行存款例如：收到票房收入50000元。借：银行存款50000贷：主营业务收入44247.79应交税费-应交增值税（销项税额）5752.21采购爆米花1000元，饮料1500元，增值税295元，款项已付。借：库存商品-爆米花100o库存商品饮料1500应交税费-应交增值税（进项税额）295贷：银行存款2795销售爆米花和饮料收到现金2000元。借：库存现金2000贷：其他业务收入1769.91应交税费-应交增值税（销项税额）230.09结转销售的爆米花和饮料成本1200元。借：其他业务成本1200贷：库存商品-爆米花500库存商品饮料700计提本月员工工资15000元，其中售票员5000元，放映员6000元，管理人员4000元。借：销售费用工资I100o管理费用-工资4000贷：应付职工薪酬15000发放员工工资15000元。借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000支付本月水电费3000元。借：销售费用-水电费3000贷：银行存款3000支付本月房租100Oo元。借：销售费用-房租10000贷：银行存款100OO放映设备折旧2000元,座椅折旧1000元。借：销售费用-折旧费3000贷：累计折旧3000支付广告宣传费用5000元。借：销售费用-广告宣传费5000贷：银行存款5000以下是一个电影院成本核算的简单实例：假设电影院在一个月内的经营情况如下：一、直接成本1 .影片租赁成本本月租赁了5部影片，每部影片租赁费用为10,000元,共计50,000元。2 .爆米花和饮料原材料采购爆米花玉米粒采购2,000元，爆米花用油、糖等调料1,000元。各类饮料采购5,000元。共计8,000元。二、直接人工成本1 .员工工资售票员5人每人月工资4.000元,共20,000元。放映员3人每人月工资5,000元,共15,000元。清洁工2人，每人月工资3,000元，共6,000元。管理人员3人每人月工资6.000元,共18,000元。总计59,000元。三、间接成本2 .水电费本月水电费共计8,000元。3 .房租每月房租20,000元。4 .设备维护和折旧放映设备维护费用5,000元，折旧10,000元。空调、座椅等其他设备折旧8,000元。总计23,000元。5 .营销费用在社交媒体和线下宣传上花费10.000元。成本计算总成本=直接成本+直接人工成本+间接成本直接成本=50,000+8,000=58,000元直接人工成本=59,000元间接僻=8,000+20,000+23,000+10,000=61,000元总癖=58,000+59,000+61,000=178,000元通过以上核算，得出本月该电影院的总成本为178,000元。