财税实操-数电票开具金额的额度是怎么计算.docx

财税做账会计实操文库财税实操-数电票开具金额的额度是怎么计算？1.发票额度分类发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。发票总。度发票额度初始开具金。总1.度利余可用S1.度开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内,试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度,包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。开具金额总额度二电子发票服务平台开具的发票上限总金额+增值税发票管理系统开具的发票上限总金额初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数字化电子发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。剩余可用额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、电子专票和电子普票的领用份数与单份发票最高开票限额之积剩余可用额度;发票总额度-当月已使用额度已使用额度;电子发票服务平台开具的发票金额+增值税发票管理系统领用份数*单张发票最高开票限额2 .增值税申报期内如何使用当月发票总额度试点纳税人在增值税申报期内，按规定完成增值税申报前,在电子发票服务平台中可以按照上月剩余可用发票额度且不超过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完成增值税申报后，在电子发票服务平台中可以按照当月剩余可用发票额度开具发票。按月进行增值税申报的试点纳税人在每月月初到完成上个属期（即上个月）申报前当月发票总额度的可使用额度上限为上月剩余可用发票额度，且不超过本月发票总额度；完成上个属期（即上个月）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用发票额度。按季进行增值税申报的试点纳税人在每季季初到完成上个属期（即上个季度）申报前当月发票总额度的可使用额度上限为上月剩余可用发票额度，且不超过本月发票总额度；完成上个属期（即上个季度）申报且比对相符后可使用额度上限为当月剩余可用发票额度。3 .如何调整数电票开具金额总额度当发票额度不够用时，企业可以通过定期调整、临时调整和人工调整三种方式调整开具金额总额度。定期调整：是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。临时调整：是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时增加一次开具金额总额度。人工调整：是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整开具金额总额度。试点纳税人通过登录电子税务局，点击【税务数字账户】-【发票额度调整申请】-新增申请，系统会自动加载基本信息，填写发票额度调整申请信息，上传相关附件，然后提交调整申请后，启动人工调整流程。4 .发票额度热点问题我是试点纳税人，对开具的数电票进行红冲后我当月的当月发票总额度会增加吗？答：试点纳税人开具数电票后，当月开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其可开具发票金额。跨月开具红字数电票，电子发票服务平台不增加其红冲当月可开具发票金额。对于销售折让的情形，也不会增加其可开具发票金额。当月数电票的发票额度没用完，是否可以结转到下个月继续使用？答：不可以。系统于每月1日对纳税人设定当月开票额度上限。如何查看发票总额度和可用发票额度答：企业可以登录电子税务局，在“我要办税"模块下的"税务数字账户"或"开票业务"中查看发票总额度和可用发票额度。试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一介开具金额总额度？答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一介开具金额总额。我在电子发票服务平台开具数电发票或者数电纸票，或者在税控开具纸质，发票额度扣除是一样的吗？答：发票总额度扣除方式与环节有不同之处：通过电子发票服务平台开具的发票（包括数电电票和数电纸票），在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用时扣除，扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。