电力企业全面预算管理中存在的问题与解决对策.docx

电力企业全面预算管理中存在的问题与解决对策摘要：为落实国家电力公司预算管理办法，践行电力企业现代化制度建设，促进电力企业闭环管理模式的落地实施，文章进行了深入系统探究。先简要分析电力企业全面预算管理过程中存在的问题与不足，然后针对性地提出应对方法与解决对策，电力企业应加大宣传力度，树立全面预算理念，完善预算制度，消除全面预算盲区；推进业财融合，提高全面预算效率；严控执行过程，发挥全面预算价值；健全考核体系，激活全面预算动力。希望能为电力企业全面预算效能的提升提供借鉴。关键词：电力企业；全面预算；解决对策全面预算管理具有全员参与、全过程管理、全方位管理的鲜明特征，主张从电力企业的实际运行情况出发，对资源进行预先分配和划拨，并跟踪监控资源资金的使用情况和实际经营产出，进而为电力企业战略目标的达成提供助力。近年来，我国市场经济平稳发展，城市建设步伐明显加快，各地电力企业纷纷步入高质量发展新阶段，如何促进现代企业制度的建设运行，如何借全面预算管理理念提高企业运行效益、降低企业成本支出，成为诸多管理者、建设者关注的焦点问题，有必要探讨研究。一、电力企业全面预算管理过程中存在的问题（一）全面预算意识淡薄全体参与、全员协同是全面预算管理的一个重要特征，主张将电力企业的各个职能部门及工作人员纳入到管理范围之内，通过各部门人员的密切配合提高预算编制的全面性和完整性。如此一来，预算编制便能够更好地反映电力企业未来一阶段的资金流向趋势和资源配置趋势，进而为电力企业生产经营、投资管理提供导向和依据。在该过程中，员工积极主动地配合十分关键，若员工能够发自内心地认同全面预算管理，并主动采集信息、主动监督自身的预算执行情况，便能够使全面预算取得事半功倍的效果。但从电力企业当前的运行情况看，很多工作人员的全面预算意识较为淡薄，部分员工认为全面预算管理无关紧要、全面预算管理与自身工作关联不大，仅将其作为虚浮的口号、标语看待，这很容易影响全面预算管理的实施效果，为后期预算执行带来更多障碍。（二）预算制度不够健全随着国家电力公司预算管理办法的出台和实行，很多电力企业积极加快了全面预算管理步伐，从多个角度入手完善了全面预算管理机制，开展了积极的人员培养和理念宣传，为其他电力企业和部门作出了表率。但全面预算管理作为较为新颖的制度体系，需要长时间探索建设和宣传贯彻，必须有完善的全面预算制度和流程规范作保障。很多电力企业现有的预算编制制度是较为粗糙的，没有明确的权责分割依据，部门之间沟通和联系较少,容易出现各自为政的情况。部门内也没有专门的岗位设置，财务部门采集、对接流程繁琐，容易加重工作负担。同时，很多电力企业的预算编制流程也较为陨意，部分企业甚至直接参考上一季度、上一年度的预算指标进行调整，编制内容缺乏客观性，容易导致预算编制失真问题，影响全面预算作用的发挥。（三）技术方法较为陈旧与传统预算方式相比，全面预算管理模式更突出全过程、全方位特征，主张从电力企业营业活动、投资活动、筹资活动的全过程出发，进行完整系统的支出预测，进而定量分配资源和资金额度，防止生产经营过程中出现浪费、挪用的问题，切实降低管理混乱风险。这种特征决定了在全面预算管理模式实施环节，必须有可靠的信息采集技术做支撑，通过技术手段提高信息的真实性和全面性，使得全面预算编制更加客观和准确。但当前电力企业全面预算编制中，对于技术方法的更新明显相对滞后，数据采集、审核和分析很大程度上依赖人工，容易造成数据错漏和失真。部分企业虽然有意识地引入信息化技术、推进业财融合，但数据口径、数据格式不统一的问题却普遍存在，预算会计拿到此类数据后，还需要进行专门的分析和转换，容易加重负担、影响效率。（四）预算执行较为困难全面预算执行的最终目的是实现降本增效，为电力企业的可持续发展注入活力，实际操作过程中，不仅要规范预算编制流程、创新预算编制方法，还要推动预算编制的落地运行，通过坚定执行预算，避免资金和资源的浪费。这一过程的实现是较为困难的,电力企业必须建立起完善的监督管控机制，但很多电力企业并未意识到该问题的重要性，监督管理力度相对薄弱，部门之间没有专门的联合对账机制，容易加剧错账、坏账风险，阻碍资金配置效率的提升。部门内也没有明确的发生额核算机制和实际发生额、预算发生额对比分析机制，容易使全面预算失去导向价值和约束价值，进而沦为一纸空谈。遇到重大投资项目时，由于缺乏专门的监管机制，还可能带来支出严重超限、挪用等风险。（五）全面预算动力不足考核激励机制是全面预算落地实行的引擎和动力，能够激发员工的主观能动性，使全面预算管理取得事半功倍的效果，在全面预算环节，电力企业需要重点建设考核激励体系，增加更多与全面预算相关的考核指标，选择适宜的考核方法和模式。但大部分电力企业工作中继续沿用KPI关键指标法，考核体系未能及时更新，其中也不包含全面预算相关内容，即便员工在全面预算实施环节出现拒不配合、敷衍懈怠等情况，也无法给予有效约束和惩戒。对于积极配合、主动协作的工作人员，电力企业也没有对应的激励机制，容易打击员工积极性。部分企业虽然制定了考核激励制度，但激励的方式较为单一，过度关注物质激励方法，容易增加成本支出，同时激励效果也无法达到预期水准。（六）人员能力有所欠块人员能力同样是制约电力企业全面预算管理的重要因素之一，只有不断提高预算会计团队人员素养，增强其会计理论基础和实操技能，才能确保全面预算管理的顺利推行。当前电力企业生产经营过程中，对于预算会计人员的培养相对欠缺，队伍结构长期未能更新，培训内容重理论而轻实践，在业财融合和信息化技术大规模应用的当下，很容易出现操作能力缺失、工作效率下降等问题，影响全面预算数据采集效果，增加数据失真风险，影响全面预算编制和执行监督的实际效能。在培训结束之后，很多企业也没有对应的考核机制，无法准确评估培训效果，容易造成培训资源的浪费。二、电力企业全面预算管理过程中存在问题的对策（一）强化宣传力度，树立全面预算理念全面预算管理制度的推行需要全体员工的支持和参与，电力企业在实际操作过程中，还应积极加大宣传力度，号召各部门主动学习、积极配合，充分了解全面预算对于电力企业降本增效的驱动意义和价值，通过全员参与和协同，促进全面预算执行效率的提升，为电力企业可持续发展注入活力。要借助领导层例会、培训会契机，着重强调全面预算的功能价值，以及其在企业战略规划和生产经营中的作用，使电力企业管理层率先端正态度，主动了解和学习全面预算的实施方法、实施要点，为其他部门领导、部门员工树立榜样。同时，多渠道、多方向探索宣传模式，采用“显性+隐性”的复合宣传理念，多管齐下渗透正确观念。一方面，通过组织架构的梳理和管理内容的细分，让各岗位人员认识到自己在全面预算管理中所扮演的角色，配合更加系统、客观、公正的考核激励体系，帮助员工树立起集体危机意识，建立自身与企业荣辱与共的认知，进而主动配合，学习全面预算管理相关知识。在各部门内部谈话、内部会议和培训会议中，也要重点宣传全面预算管理的重要性，提高电力企业全员重视程度，携手促进制度落实。另一方面，要发挥隐性教育的价值作用，利用企业走廊、宿舍、办公区域空间，张贴“全面预算、降本增效”等宣传标语，简明扼要地阐述全面预算的价值意义，让全面预算刻在员工头脑之中，使其主动配合预算数据的采集、预算编制的执行工作。现阶段电力企业信息化、数字化管理颇见成效，很多企业都开辟了线上宣传阵地，在全面预算管理实行过程中，同样可以加以利用，定期通过企业官网、微信公众号等线上平台，推送全面预算相关的内容信息，便员工耳濡目染树立正确观念和意识。（二）完善预算制度，消除全面预算盲区制度体系具有约束、规范作用，能够为具体的全面预算管理工作提供导向和依据。因此，实践过程中，电力企业还应当积极规范全面预算的编制流程和管理流程，借助健全完善的制度体系，彻底消除全面预算管理盲区，提高全面预算管理质量。要重点优化电力企业内部的组织架构，成立专门的电力企业全面预算管理领导小组，吸纳电力营销、电力生产、规划建设、电力调度等领域的分管领导和部门主任参与工作，提高领导架构的协同性和配合度。领导小组主要负责全面预算管理方案规划和制度监管，结合电力企业未来一阶段的战略目标，确定全面预算实施的具体范围、操作细节等，保证全面预算工作有的放矢、有条不紊地推进。在预算计划执行阶段，领导小组还需要根据各年度全面预算编制执行情况、汇报情况，对具体的制度细节进行调整优化,形成动态化、跟踪化的调整监督机制。小组成员还可以对基层员工的配合情况和完成情况进行考核评估，确保全面预算管理工作井井有条地开展，做到上传下达、快速执行。在健全组织架构的基础上，还应设置专门的协同机制，在各部门之间畅通信息共享渠道，落实全面预算管理的责任和职能。可以设立专门的预算专员岗位，负责统计各部门的预算指标编制情况，并将编制成果汇总起来上报绐电力企业的预算会计部门，由预算会计审核数据真实性、合理性，并与领导小组协商给出具体的预算调整建议，通过审批、改进、复核后编制完整的全面预算。如此一来，全面预算管理的工作内容被层层划拨和落实到具体岗位之上，能够更好地激发员工主观能动性，同时促进电力企业财务部门、规划部门、生产部门、营销部门的协同运作，保证全面预算管理活动的顺利开展。（三）推进业财融合，提高全面预算效率电力企业日常运行过程中产生的数据内容是多样的，包含了人员信息、业务信息、市场信息等多种类型。如果全面预算推行过程中未能对这些信息进行全方位、动态化地采集和整合，可能会导致全面预算失真、错漏等问题。因此，实践过程中还要积极改变工作思路，通过信息化技术的引入，加快电力企业业财融合步伐，形成全覆盖式的预算信息采集和统筹格局，切实提高全面预算的工作效率。可以从如下几个角度入手推动业财融合，为全面预算提供助力：一是完善业财融合基础设施。要结合电力企业发展现状，制订阶段化的业财融合发展计划，将设备购入、设备管理纳入到年度预算编制之中，分阶段、分步躲地配齐配全设备装置。还应当加快业财融合软件开发，将电力企业数据库系统与前端ERP、OA系统对接，实时采集电力企业业务合同签订信息、基建投资股权投资信息、技术改造费用支出信息等，实现实时化、动态化的数据收集，避免滞后性带来的数据误差。二是统一业财融合数据口径。科目口径不统一、数据格式不统一是影响电力企业业财融合和全面预算的主要障碍，因此，还应当积极改进优化,分类别明确融资信息、利润信息、三公经费等的统计方法和格式要求，减少后期格式转化工作量，提升全面预算效率。三是加强业财融合安全管理。信息化手段的引入促进了数据共享和业财融合，但也在一定程度上带来了安全风险，企业数据库一旦遭遇黑客攻击、病毒入侵或DDoS攻击，将会出现大规模的数据泄露、信息丢失等风险。因此，在推动信息化的同时，还应做好安全管理，约束管理杈限授予行为，定期升级系统、更新防火墙，为全面预算管理提供相对安全的网络环境。（四）严控执行过程，发挥全面预算价值全面预算管理的落地执行是一个持续化、长久化过程，需要专业人员给予动态监控，通过多环节有效监督确保资源合理配置，电力企业在实行全面预算管理制度时，还要积极健全监督管理机制，发现异常及时预警，将风险隐患扼杀在摇篮之中。整个监督过程可以分三步：第一，预算目标分解。对于电力企业来说,损益预算、现金流量预算等通常是以年度为单位进行编制的，预算目标统筹性、宏观性特征明显，执行监控难度相对较大。实际操作时，应当以季度、月度为单位进行目标分解，为后期的分析评估和风险预警提供支持。第二，执行风险分析。要以大数据技术为依托，对预算资金消耗情况进行统计和评估，严格执行电费的日清月结制度，由电力企业财务部门牵头组织各部门定期对账，供电所、营销部门、客服中心等均要参与，形成对电力企业财务状况的全方位把控。同时设置预算支出预警指标，当资金消耗量达到当月、当季的90%95与时，及时进行预警，提醒管理人员注意，避免出现支出严重超标的情况。为方便管理，电力企业还可以设计专门的业务、财务预算分析模板，结合利润表、成本费用科目分析等，有重点、有目标地执行全面预算管理。从电力企业部门视角看，预算专员还可以编制专门的财务预算管理德，每月核算业务发生额、累计发生额，以及实际发生额与预算发生额之间的差值，通过对比发现其中的异常，及时总结成功经验或上辍不利情况，动态调整保障全面预算管理顺利推进。电力企业经营发展过程中，有时会涉及重大投资事项，如大型变电站投建、大型服务中心投建等，此时还应当实施预算管理专项机制,做到专款专用、高效利用。第三，经营管理改进。对于发现的异常和问题，要主动协商进行改进，通过节省开支、调整配置方案等方式解决支出超标问题。（五）健全考核体系，激活全面预算动力在加强宣传、完善制度、创新技术、监督执行的基础上，电力企业还应关注到考核激励体系搭建运用的必要性，以全面预算、降本增效为导向，不断完善考核指标和考核方法，使全体员工树立主人翁意识，主动积极地参与到全面预算管理过程中来。要重点完善指标评价体系，结合岗位重要程度、风险等级、工作总量等确定具体的指标权重，增强考核评价体系对员工工作成绩的反应能力，同时从全面预算视角出发，新增预算执行、预算协同等评价指标，以部门为单位将预算目标分割、落实到具体岗位和责任人，体现全面预算、全员参与的理念意识。现阶段可采用的考核方法是非常多样的，KPI关键指标考核法、MBo目标导向考核法、BSC平衡记分卡法均是常见类型，电力企业可以根据实际情况选用。使用KPI方法时，要从电力企业全面预算执行的具体过程出发，提炼能够反映员工工作实效的关键指标内容，如费用记录的及时性、准确性，成本分析准确性、预算分解合理性等,把握关键指标增强考核体系对员工行为的约束作用。MBO目标导向考核法使用时，要以时间、项目进度等为依据，做好目标的细化拆分，定期评估工作人员是否达到预期目标，进而得到最终的考核分数。但这些考核方法均存在一定短板，其中KPI更适用于预算会计人员的考核，且评估“预算分解合理性”等指标时，存在一定的主观性，难以保证考核准确度。MBo目标导向考核法又缺乏灵活性，容易影响全面预算执行效果。因此，实践中更推荐BSC平衡记分卡考核方式，可以从客户、财务、内部运营、学习与成长这几个角度出彝，对员工特定阶段内的表现进行评估，保证角度多元性与评价客观性。考核评价的同时也要加强激励，综合运用物质激励、精神激励、晋升激励、成长激励等方式提高员工积极性。（六）重视人才培养，增强全面预算能力预算会计和财务管理人员是履行预算编制职能、监督预算编制执行的一线力量，其素养能力直接影响到电力企业全面预算管理制度落实成效，因此，实践过程中还应当给予人才培养更多重视，切实提高企业内部财务团队的全面预算能力，增强预算编制对资源配置结果的指导能力和预估能力，为电力企业战略计划的制定和调整提供更可靠借鉴。要通过校招、社招、返聘等渠道加强人才选拔和招聘，明确人才选拔的标准和门槛，让会计知识扎实、预算经验丰富、管理理念先进的人才进入电力企业，为全面预算管理的推进提供助力。对于现有人才队伍，也要积极健全内部培训机制，从培训内容、培训方法、培训考核等角度入手加强预算会计人员对于全面预算的理解和认知，增强其全面预算管理能力。培训内容上，应当兼顾理论、实践两个方面，要增加会计相关法律法规内容，如国家电力公司预算管理办法等相关内容，增加预算会计的知识储备。同时为会计人员创造更多实践训练的机会，通过老带新、示范教学等方式让预算会计人员尽快掌握预算数据采集审核技能、业财融合系统使用技巧、预算编制技巧等。培训方法上，要尽可能做到新颖、多元，可以邀请企业优秀会计人员开办讲座，面对面解决预算会计人员在工作中遇到的困惑与疑问，也可以与其他电力企业合作，定期进行访问与交流,共享全面预算管理成功经脸。在培训结束后还可以考核或知识竞赛，及时检险全面预算培训的实际成效，让工作人员更好地了解自己短板所在，进而有针对性地进行提高和优化。三、结语综上所述，在电力企业中推行全面预算管理模式，能够较好地减少资金浪费，提高企业经营生产效益，促进资源的合理配置和使用，实践中务必要给予充分重视。要从电力企业全面预算管理现状入手，把握问题、攻坚克难，积极加大全面预算内部宣传力度，在全员范围内普及预算管理理念，不断规范和健全全面预算制度，用权责分明的组织架构和制度体系，为全面预算保驾护航。同时引入信息技术，推进业财融合，提高预算数据采集整合的效率。在优化全面预算管理的基础上，实施全过程监督，配合完善的考核体系和人才培训体系，为电力企业的可持续发展奠定坚实基础。参考文献：1粟辉.电力企业有效实行全面预算管理的策略选择J.中国商界,2023(12)：144-145.2闫晋京.电力企业全面预算管理存在的问题及对策J.中国集体经济,2023(26)：67-70.3金海燕.电力企业实施全面预算管理的困境与应对措施J.大众投资指南,2023(17)：167-169.4张诗情.电力企业全面预算管理下的成本控制措施探讨J.中小企业管理与科技，2023(15)：87-89.5高岱.电力企业全面预算管理的问题浅析及对策研究J.商业2.0,2023(21)：12-14.6牛文晋.电力企业全面预算管理实施误区及推进策略探讨J.财会学习，2023(16)：65-67.7胡依迪.电力企业全面预算管理的困境及对策J.质量与市场，2023(05)：106-108.