国家税务总局xx省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告.docx

国家税务总局XX省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告为落实中力、国办印发的关于进一步深化税收征管改 革的意见要求，加大推广使用全面数字化的电子发票（以 下简称“数电票”）力度，经国家税务总局同意，决定在XX 省开展数电票试点工作。现将有关事项公告如下：一、自2023年11月1日起，在XX省的部分纳税人中 开展数电票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳 税人，具体范围由国家税务总局XX省税务局确定。其中， 试点纳税人根据电子发票服务平台发票开具情形和电子发 票服务平台税务数字账户使用情形分别适用本公告相应条 款OXX省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受 票方范围为全国，并作为受票方接收全国其他数电票试点省 （区、市）纳税人开具的数电票，具体以各试点省（区、市） 税务机关公告为准。按照有关规定不使用网络办税或不具备网络条件的纳 税人暂不纳入试点范围。此外，存在以下情形之一的纳税人 暂不纳入试点：（一）存在严重涉税违法失信行为；（二）存在国家税务总局规定的发票风险；（三）经税 收大数据分析发现重大涉税风险。电子发票服务平台通过以下地址登录：httpsetax.a nhui. chinatax. gov. cn二、数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相 同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律 效力、基本用途与现有增值税专用发票相同；带有“普通发 票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有普通发票 相同；带有“航空运输电子客票行程单”字样的数电票，其 法律效力、基本用途与现有航空运输电子客票行程单相同； 带有“铁路电子客票”字样的数电票，其法律效力、基本用 途与现有铁路车票相同。三、XX省数电票由国家税务总局XX省税务局监制。数 电票无联次，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方 信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单 价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、 小写）、备注、开票人等。其中，试点纳税人从事特定行业、发生特定应税行为及 特定应用场景业务（包括：稀土、建筑服务、旅客运输服务、 货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品 收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税、 成品油、民航、铁路等）的，电子发票服务平台提供了上述 对应特定业务的数电票样式，试点纳税人应按照发票开具有 关规定使用特定业务数电票。数电票样式见附件1。四、数电票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表 公历年度后两位，第3-4位代表XX省行政区划代码，第5 位代表数电票开具渠道等信息，其余代表顺序编码等信息。五、电子发票服务平台支持开具增值税纸质专用发票 （以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票， 以下简称“纸质普票”）。通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其 法律效力、基本用途与现有纸质专票、纸质普票相同。其中， 发票密码区不再展示发票密文，改为展示电子发票服务平台 赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。六、试点纳税人通过实人认证等方式进行身份验证后， 无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发 票，无需进行发票验旧操作。其中，数电票无需进行发票票 种核定和发票领用。七、税务机关对使用电子发票服务平台开具发票的试点 纳税人开票实行发票总额度管理。发票总额度，是指一个自 然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限 额度。（一）试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、 纸质专票、纸质普票、以及通过增值税发票管理系统开具的 纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票）、增值税电 子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个发票总额度。（二）税务机关依据试点纳税人的税收风险程度、纳税 信用级别、实际经营情况等因素，确定初始发票额度，并进 行定期调整、临时调整或人工调整。定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税 人当月发票总额度进行调整。临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开 具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票 服务平台自动为其临时增加一次当月发票总额度。人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申 请调整发票总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常 的，为纳税人调整发票总额度。（三）试点纳税人在增值税申报期内，完成增值税申报 前，在电子发票服务平台中可以在上月剩余发票额度且不超 过当月发票总额度的范围内开具发票。试点纳税人按规定完 成增值税申报且比对通过后，在电子发票服务平台中可以按 照剩余可用发票额度开具发票。八、电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据, 供试点纳税人进行发票的查询、查验、下载、打印和用途确 认，并提供税收政策查询、发票总额度调整申请、发票风险 提示等功能。自然人从电子发票服务平台取得、申请代开的数电票, 通过个人所得税APP以“自然人纳税人识别号”为标识自动 归集，自然人可在个人所得税APP中查看、导出、下载和拒 收发票，并使用扫码开票、发票抬头信息维护、向任职受雇 单位定向推送等功能。九、试点纳税人通过电子发票服务平台自动交付数电票, 也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付数电票。受票方为试点纳税人的，数电票将自动交付至电子发票 服务平台税务数字账户；受票方为自然人的，数电票将自动 交付至个人所得税APP。十、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户 使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过 增值税发票综合服务平台使用上述功能。试点纳税人取得带有“增值税专用发票”“普通发票"''航 空运输电子客票行程单” “铁路电子客票”字样的数电票、 纸质专票和纸质普票等符合规定的增值税扣税凭证，如需用 于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的， 应当通过电子发票服务平台税务数字账户确认用途。非试点 纳税人继续通过增值税发票综合服务平台使用相关熠值税 扣税凭证功能。纳税人确认用途有误的，可向主管税务机关 申请更正。十一、试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字 账户对符合规定的农产品增值税扣税凭证进行用途确认，计 算用于抵扣的进项税额。其中，试点纳税人购进用于生产或 者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开 通加计扣除农产品进项税额确认功能，在生产领用当期计算 加计扣除农产品进项税额。十二、试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账 户标记发票入账标识。纳税人以数电票报销入账归档的，按 照财政和档案部门的相关规定执行。十三、试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、 销售折让等情形，需要通过电子发票服务平台开具红字数电 票或红字纸质发票的，按以下规定执行：（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 并提交红字发票信息确认单（以下简称确认单，见附 件2）后，电子发票服务平台依据确认单自动全额开具 红字数电票，或由开票方全额开具红字纸质发票，无需受票 方确认。（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或 受票方可以填开并提交确认单，经对方确认后，电子发 票服务平台依据确认单自动开具红字数电票，或由开票 方开具红字纸质发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依确认 单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方 开具的红字发票后，与确认单一并作为记账凭证。十四、 纳税人发生国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问 题的公告（2016年第47号）第一条以及国家税务总局关 于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的 公告（2020年第22号）第七条规定情形的，购买方为试点 纳税人时，购买方可通过电子发票服务平台填开并提交开 具红字增值税专用发票信息表；销售方为试点纳税人且购 买方为非试点纳税人时，购买方可通过增值税发票综合服务 平台填开并提交确认单，或对接收的确认单进行确 认。十五、单位和个人可以通过电子发票服务平台税务数字 账户或全国增值税发票查骁平台 （https：/inv-veri. chinatax. gov. cn）免费查验数电票信 息。十六、电子发票服务平台暂不支持开具机动车（含二手 车）、通行费等特定业务数电票，开具上述发票功能的上线 时间另行公告。相关发票功能上线前，纳税人可以通过增值税发票管理 系统开具收费公路通行费增值税电子普通发票、增值税普通 发票（卷票）和二手车销售统一发票，以及通过增值税发票 管理系统开票软件中机动车发票开具模块开具增值税专用 发票和机动车销售统一发票（包括纸质发票、电子发票）。十七、纳税人应当依法依规、诚信如实使用数电票，并 接受税务机关依法检查。税务机关依法加强税收监管和风险 防范，严厉打击虚开、虚抵、偷逃骗税等涉税违法犯罪行为。十八、本公告自2023年11月1日起施行，国家税务 总局XX省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点 工作的公告（2022年第1号）、国家税务总局XX省税务局 关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公 告（2022年第5号）同时废止。此前未处理的事项，按照 本公告规定执行。特此公告。附件：1.数电票样式.doc2.红字发票信息确认单.doc国家税务总局XX省税务局2023年10月27日