做账实操-流动类资产科目的账务处理.docx

财税做账会计实操文库做账实操-流动类资产科目的账务处理L收到股东投入的股款借：银行存款贷：实收资本2.收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额）3、收到应收款项（非现金结算）借：银行存款贷：应收账款（企业辅助）应收票据（企业辅助）4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所 记载的金额借：其他应收款（人员辅助）贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原 因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待直明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔 偿的部分：借：其他应收款一应收现金短缺款（XX个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借：其他应收款一应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法直明的其他原因：借：管理费用一现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款一应付现金溢余（XX个人或单位）属于无法直明的现金溢余：贷：营业外收入一资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用金贷：其他应收款-其它8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入-9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金-外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金T艮行匚票一银行本票T言用卡贷：银行存款11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回 结算户借：银行存款贷：其他货币资金一外埠存款一银行汇票T行本票12、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金一信用证保证金贷：银行存款13、交纳税费借：应交税费贷：银行存款14、支付购入材料的价款和运杂费采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：库存商品（可分类）销售费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金（外地采购）支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用 应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金15、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款等17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费 等）借：应付账款贷：银行存款18、支付职工工资（社保）A不计提借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款其他应付款-社保费（个人负担部分）B计提时借：管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）上交社保时借：管理费用-社保费（公司负担部分）其他应付款-社保费（个人负担部分）贷：银行存款发放工资时借：应付职工薪酬贷：库存现金 贷：银行存款19、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程20、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（?M寸的价款）21、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：管理费用销售费用财务费用营业外支出贷：库存现金银行存款27商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂 费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损 耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款28、商品流通企业采用进价核算收到的商品借：库存商品贷：材料采购月份终了，对于尚未收到发票账单的收到商品的凭证，应当 分别商品科目，抄列清单，并按付给供应单位的价款暂估入 账（下月初用红字冲回） 借：库存商品贷：应付账款一暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票 的收到商品的凭证借：材料采购（进价） 应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款采用进价核算的商品应同时按进价借：库存商品贷：材料采购29、小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票的 企业，购入物资借：材料采购贷：银行存款应付账款30、投资者投入的原材料借：原材料（计划成本）应交税费一应交增值税（进项税额）材料成本差异（计划成本小于投资合同或协议约定的价值的 差额）贷：实收资本（投资各方确认的价值）材料成本差异（计划成本大于投资各方确认的价值的差额）31、随同商品出售但不单独计价的包装物借：销售费用贷：包装物32、随同商品出售并单独计价的包装物借：其他业务成本贷：包装物33、分次摊销的低值易耗品，领用时借：低值易耗品一在用贷：低值易耗品一在库摊销时借：有关科目贷：低值易耗品一摊销报废时，残料价值冲减有关的成本费用借：原材料贷：管理费用转销全部已提摊销额借：低值易耗品一摊销贷：低值易耗品一在用34s商品流通企业库存商品的核算采用进价核算的企业，购入的商品到达验收入库后借：库存商品贷：材料采购委托外单位加工收回的商品借：库存商品贷：委托加工物资结转销售商品的成本借：主营业务成本贷：库存商品期末，应按所购商品的销售比例计算确定的与该商品相关的 进货费用的金额借：主营业务成本贷：待摊进货费用35、商品流通企业商品发生溢余借：库存商品贷：待处理财产损溢库存商品发生损失借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费一应交增值税（进项税额转出）36、发给外单位加工的物资借：委托加工物资贷：原材料库存商品支付加工费用、应负担的运杂费等借：委托加工物资应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的， 应将受托方代交的消费税计入委托加工物资成本。借：委托加工物资贷：应付账款银行存款收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按 受托方代收代交的消费税借：应交税费一应交消费税贷：应付账款银行存款采用实际成本核算的企业，收到加工完成验收入库的物资和 剩余物资37、采用分期收款销售方式发出商品借：发出商品一分期收款发出商品贷：库存商品每期销售实现时借：应收账款银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）同时，结转成本借：主营业务成本贷：发出商品一分期收款发出商品