做账实操-工厂会计账务处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操工厂会计账务处理分录1.货币投资分录：企业收到股东投资350000元，款项存入银行。借：银行存款350000贷：实收资本3500002、固定资产投资分录:企业收到甲公司作为投资投入的新设备一台，该设备双方所确认的价值为60000元。借：固定资产60000贷：实收资本600003、短期借款分录：企业向某商业银行借入期限为半年，年利率为6%的借款80000元，到期一次还本付息，所借款项已存入银行。借：银行存款80000贷：就借款800004、计提利息分录:月末，确定应由本月应负担的利息400o借：财务费用400贷：应付利息4005、长期借款分录：企业向某商业银行借入期限为5年，年利率为8%的借款200000元，到期一次还本付息。所借款项存入银行。贷：长期借款2000006、购入固定资产分录：企业购入不需要安装的机器设备一台，买价和税金共18000元，包装费和运输费360元，全部款项已用银行存款支付。借：固定资产18360贷：银行存款183607、购入原材料未入库分录：企业从大恒公司购入甲、乙两种材料，材料买价为：甲材料40吨单价700元;乙材料60吨单价900元,共计82000元。上述款项已用货款未支付，材料未运达企业。借：材料采购一甲材料28000乙材料54000贷：应付账款大恒公司820008、材料入库及运费分配分录：上述材料已收到运杂费2600,按重量分配运费。材料入库钱还未支付。分配率=2600/(40+60)=26甲材料运费=4026=1040元乙材料运费=6026=1560元借：材料采购甲材料1040乙材料1560贷：应付账款大恒公司2600借：原材米甲材料29040乙材料55560贷：材料采购甲材料29040乙材料555609、支付欠款分录:根据合同以银行存款，支付大恒公司欠款84600。借：应付账款一大恒公司84600贷：银行存款8460010、预付货款分录：按合同规定，以银行存款向外地ABC公司预付定购丙材料的款项60000元。借：预付账款ABC公司60000贷：银行存款6000011、计提工资分录：结算本月应付职工工资31050元其中生产工人工资24200元本间管理人员工资4450元桁政管理部门人员工资2400元。借：生产成本24200制造费用4450管理费用2400贷：应付职工薪酬工资3105012、计提工会经费、教育经费分录:按照2%计提工会经费，按1.5%计提教育经费。借：生产成本847制造费用155.75管理费用84贷：应付职工薪酬一工会经费621教育经费465.7513、计提福利费分录:按工资总额的14%提取职工福利费。生产工人福利费3388元车间管理人员福利费623元行政管理人员福利费336元合计4347元借：生产成本3388制造费用623管理费用336贷：应付职工薪酬一福利费434714、累计折旧分录：月末计算本月车间使用的厂房、机器设备等固定资产应计提折旧8400元彳亍政管理部门固定资产的折旧1020元。借：制造费用8400管理费用1020贷：累计折旧942015、员工预借差旅费分录：销售人员李明因出差预借差旅费1600元，企业会计部当即以现金支付。借：其他应收款一李明1600贷：库存现金160016、报销差旅费分录:销售人员李明回公司报销差旅费1700元，扣除预借1600元后剩余100会计部当即以现金支付。借：管理费用-差旅费1700贷：其他应收款一李明1600库存现金10017、报销招待费分录：管理部门报销办公费用1200,对公户支付。借：管理费用-办公费1200贷：银行存款120018、报销办公费分录：财务部门支付税控盘年服务费280元，以对公户支付。借：管理费用-办公费280贷：银行存款28019、结转制造费用分录：月末，将本月发生的制造费总额16940元转入生产成本。借：生产成本16940贷：制造费用1694020、结转已完工产品成本分录：月末，计算并结转本月已完工入库产品的生产成本76467J1.o借：库存商品76467贷：生产成本76467