建发合诚2023年度财务报表审计报告.docx

建发合诚工程咨询股份有限公司2023年度财务报表审计报告一、审计报告15页二、审计报告附件1、合并资产负债表67页2、母公司资产负债表89页3、合并利润表10页4、母公司利润表11页5、合并现金流量表12页6、母公司现金流量表13页7、合并所有者权益变动表1415页8、母公司所有者权益变动表1617页9、财务报表附注18126页函北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUaCERTIFIEDIUBI.ICACOXJKANTS(SPECIA1.GENERA1.PARTNERSHIP)审计报告2024京会兴审字第00010001号建发合诚工程咨询股份有限公司全体股东：（一）审计意见我们审计了建发合诚工程咨询股份有限公司（以下简称建发合诚）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了建发合诚2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。（二）形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于建发合诚，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下:1、应收账款及合同资产的减值参阅财务报表附注三（十一）、（十四）、（十八）和附注五（三）、（七）所述。关键审计事项审计中的应对截至2023年12月310,建发合诚合并财务报表中应收账款账面余额为1,180,092,384.65元，已计提的坏账准备金额为347,757,940.66元；合同资产账面余额为1,052,025,066.67元，B计提的减值准备金额为45,660,321.30元，由于减值事项涉及管理层运用重大会计估计和管理层的判断，且管理层的估计和判断具有不确定性，我们将应收账款和合同资产的减值确定为关键审计事项。对于应收账款、合同资产的减值，我们已执行的主要审计程序包括：评估和测试与应收账款坏账准备、合同资产减值准备计提相关的内部控制设计及执行情况；基于历史损失经验并结合当前状况，参考历史经验及前瞻性信息，对逾期信用损失率合理性进行评估；获取公司应收账款坏账准备和合同资产减值准备计提表，检查计提方法是否按照减值准备计提政策执行；重新计算减值准备计提金额是否准确。对期末大额应收账款、合同资产相关项目的情况进行函证，且相关函证程序能够有效控制；检查期后回款情况。2、商誉的减值参阅财务报表附注三、（二十七）和附注五、（十四）所述。关键审计事项审计中的应对截至2023年12月31日，建发合诚合并财务报表中商誉的余额为11&73Q391.14元。由于商誉金额重大，如商誉发生减值，对财务报表可能产生重大影响，管理层需要作出重大判断，为此，我们将商誉的减值确认为关键审计事项。对于商誉的减值，我们执行的主要审计程序如下：评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；复核每个资产组的预测未来收入、盈利状况等信息的合理性；复核现金流量预测水平和所采用的折现率是否合理等；复核未来现金流量净现值的计算是否准确；与建发合诚聘请的评估机构沟通，了解商誉减值测试资产评估的基本情况，复核相关的计算是否准确等；检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。（四）其他信息建发合诚管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括建发合诚2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。（五）管理层和治理层对财务报表的责任建发合诚管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估建发合诚的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算建发合诚、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督建发合诚的财务报告过程。（六）注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：1.识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。2 .了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。3 .评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。4 .对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对建发合诚持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致建发合诚不能持续经营。5 .评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。6 .就建发合诚中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重函北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)BEIJINGXINGHUaCERTIFIEDIUBI.ICACOXJKANTS(SPECIA1.GENERA1.PARTNERSHIP)要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中国北京二。二四年三月十九日（GA修）合并费产负债衰:：.j202302用1日9,4费,1£舞曲工量展“倍。位词/2元田#.人民拈、外"/Vm3023l2月31日20221231Swr>HZZftt一J品<->65I3I9.BI64I*2658161272*“HQ交住QaHt产S皇金题侵产收啜VUKS.。IJSIJMS24.074.0M”畿攸.()J2.3M.44399EtW6.£*>»«n»M五、<R>M54J2?It度假假始皿"分IMaffi*X«M*X«tt«仄(K)“加msi)1.M).1M0具中,刎nwS*l昊人金产#«五、（三）Hro4,ns11Iao8W产kCt)1.8MMJ4537243*SS2491,有传倭产年内到*的户mt劫"£.（八）2160MTI1,7065209糠劫费fMAmxMnW,MMKHI.41*M费产，<MW三>*ff*xffa*Iu版收软«ura板线皆MlxSffJUft*tt能费小三.(Zt)S,S3.000004604.0008收费惊屏产茨.(t)4t.OtSO.OMaiWISSU49三<五（十一）nnuW布工Irtrwh*，贵户使用做量产£.(tZ)19WS5”IX422.7MK差塔量产五.(t三)39,667”14SM.M6rSIIM开发去也五、<H)HlnO*114IIAnOAI14长NllHl,同五、（十二）I4.%2J8XIS.)SI.M>2MH府，&皆产五、（÷A）“2"»5.114X3»|，虐Q产五、C+-1.)2.4JI.7¼*S111«量产合计42M924119741247W7.94r>tt2,mjH,7l*T刖9WJBIVB?务IUUIHt为本条IIlt的短或K分.*w(W<¾).!"IIf11I*bIr;t?三II*«I?SKXHKI»S*iCBi?IM，9I三.,I9I«M98i.9S»E*iW»IU*W一I÷IMWSH而IlWWIllTJ甲IU±.jWP*H!E二UIkH11.i-iII一I!I!2»T!II>5I.?8*«.TBM皂*5毒SB9WI8e.8a左?S.XIW&95!?»*I!X!iW.7口i59÷!£I:Sg>*H十*产AIlBW：H*AU十H现41>÷H-K一W!*i32i乜*WICt3'S三3Ig三i飞;.«1OIP二：加nA半>A霉建(偏)m>M>三母公司"负债我Ucx心J的年12月31日与断单位I过皎方*工程褥检鹤E/"位:元而即:人民币I'日目y1A-nTtt2023年12月31日2022年12月31日.助S7-“丁黄市侪277.006.7W2551.211,4”X交励性金险费产后牛金赍声应注臬樵我收隆款丘、一3S.I719t1.49他9S*7I91S网收款"意费IK忖款事I53JI599MHmjo其他应收款十九(Z)12345U25.54IUl44.0S626其中I应收利息应收取利存货合同量产100,79J574296431.62147拷Ir符费产一年内为硼的全流动侵产xaW164.91140B2.II25O产合计SMJMJS4632mm7H动费产侵权投It其他值权投费长刊且收款氏期破收收费十六.(=>S3M3XM56IS3M3WIN他软叁工具投债其他*激动童肥量产检费性属地产M33J103S9.IO7rM4M蝌定费产I2t3003112,929.761.8*X8生产售生,费产油气费产使用收费产I.92&M4.731.6HJoO31无影量产4Mv2IMlIgMrll开发支出焉*长期样井网I.72S.2I9,992,611,7939«M所用取置产1IJ016IS.26lU53.071.t7其他拿近动便产l.79117eUIWIf产合计WaTQIJJS7S31M99J堂户总计1J12JX7S5J2W4Sl.m-37后时财务报襄帆为本科芬报表的飒陵分毋公司贵产负假表(«)3023隼12月凯日:丛'事目0.,血年11月31日M22<12)3lB位劫食.'至二*或y>,.,又SOn9*8Stt*ft*药生金一契债fif>!S直付UI15SM70224I5,967.765收敛季I29J5O69HAttI74M.SS2M20WoTIS应付*工AHR20.911.44373)6.760J94Ot总支融2joeojn”2.423.709WMCK*4¼,09,9¾022iO,IMJITM其,fifiweIHr特也负候一内,*动M6ajl7O21.003,4672SxnvI443JS19I2.IM.MJB7MAffit9iWMlttJW.72S.7M.H33鱼债.KIMflIft应付假第国1优光股MMWV1三701.659MS49.4IS16长&何事工事AitA*152IwtjlD32M.2I凝析帙傥债J23.1I4757力MttfAcefttt3447.9)1M3JM.I44,I4<«#913U¼J,W3JWmw4fttt(Mneut)I实收"0")M67)J4000200.$17.80000aafirA*.优先。*修修器公取II7JO2417I77.4S6.9M!?M.VffttMttitwafioa余公取30302.M630，.(MW次分配和利IIS.Sn.MI?9必5".如73所/，台合计S94MI.49.1SntMXM154ft*wmwtaa(*东IUt)s计.UaVMJlmsm份重陷后给财务锻衰附注为闾胃务做成分.r<0«MQWQ(，？)”*<>7VWE«r*,R<x>RXEXwururs*BV*MIM9liBH<->*rmv"M"M”不，XmMmGWV")“a*<»"，!>>X<t>9WVSWYYI>4>BIW9(”WSM""2MB"SVW4；SWXtfVMtJiIWVB<>I.-V9WYWVWltl9N(«)S*UX*WMMBW<)*UYVMYTWBY">ZflMHTIwH,“<l>WS*V>“/U<>Wv>MmtwmM*XEHW日(T0«9WMO«mY¥MVrXH<MW»“*>：*WfW¼Sgmw(«»«-.s->tUAa可ww3一wCnI<台.-俄“«mgtW"a*rma(mw.-n*>mmM1WMami<->RWMTWIrMrWral(“H)4,¥XW4WM-VMWM<V4B>,19GiNK<rwCFWtfI1U(ItfWb-*w)VMi-aIft«00,(UmErr<NT»Ffa1WttrHf>m*tM<M÷a>sv>*1rn>cruXrMrXMaW(MB>>.11V>MVavBicw11waw<a),3i<m.-n0i*Bwatnw*w'v9-«，«(mb.-.n>IMrnWu-erf”<MA一！)、，VVVWIiUtfk-.0W：.rbXkW>SVtfuW<M.-.»¥>v*3«*u*HtMWbv>vwv<xa,unnt>ttU*>iW*(-M)三<M>.-。”：Wu1.'m,*Kmurv<-H>y。*T-Mc*ms*tMW1MaN*MCCe*toaw“>0wwx<÷a>vUkIlMlIaMrc<w三)MMt¾r>K¾4Wllcv÷x)“C*KMU>1«(MCUOIMWXcr*teVt<14Jf>«”$，'I“4MB«8ZM9«(FjIHaf¾Hl919NV9VIVMKI4X”A外armw*(<¥-1»*>5ifwr11wVW优Wltm,-X<7<><m2X¼4”，>¼rwWtMXM4M1<I÷三>I"八UXE4TtrM11rmrXWY*<U三*nc七»S1B*11cc4卡号wo0*irt¼«w三w*AiN1005EVFCHXWM-1.a握甚出*冏去>MS三V<V'S易号XY4U6H一，t,9>WMWWMW¼VWMU0MhW99II.n9"噜w“弟mt<-)一置中也五4?6亚霸B4寺1就苓福#Z1尊4¥1W>9XW0W4VlW9ttZBW"现口研弟哥立-）.W金要酎“导H第5(tf*.-11w4f)"H0aITF*(一)06IMZmiCTWOCfK(W-一34e)耽要M)Mimrrti“»wt>rC(MW.-a三4t)B,6MSort6SC9OaHI物“修件第tWdrurrtr0*u>c(M-一19BWV)BWitM4三%9TWcrmiHWX¼YtftWXwWuxtrrze*¼>ae0?rn»*4crtrcm（M一-总叁）堂¥*、=91CU*4IWHtll-(MWr¼.-.M*MhWX>I*KCTaifmr-IOTifm(MW6.-n¥S)WBWtM(kl9*ox(MMrh一n¥V)MMBWbVF(MVr口¥WXMHMVM#U<M«*.-.n¥«)VWOrY不导出*v*”后!目¥玉神阴尊不修马tMMm,o>00HI*9(r<5)、“(Mn-Y9¥W>V9*HIeeItcmt90orW(Ill<M'6tZ”9«CY99MitMMmrffOHCW出由检lM%o04Ht9ru*rttM<N贝由011orti4>tim1.UVlZriiSrBWItK*“超4皿尔sion¼c64i11WKMI9明/nXmtu'H(I9'½rl<U)、¥4tw>9*urr11MFWrG（三）'¥4/V""×y*HgVWnocMWA>,一一史*Y：M生邕:用0，机皿合并现金流量表V丁0/血冲鼠20nff-,r.>z«BM.”同号则W出出=).401.9)017072an,7,mA7客041t*t*Itlt冷加AM央斤»“*RjMt创“为人冷MM¢R0BWM1ttMWm*<ft*rtBMtt*JtU*>f.MVAiIAMl1.t*ffAW>>*MhM*><IM代春铮方级季.om*ftifeMX%mMM£.(0t)l9t,0M33A31ZrrlWM9A精Sfl入小NIJMJBMMJ9用疆.受“鲁直府的一«ISMjHlHjS*atj冷4FtttM>lBQ<t夏付4Hf"*理的Ftt*4MtM9V1.不Jfff)4l6K4tZHft<X(4iH1.IIXAMXtHMftJAM，XIM1S4M麦仃的&0IaMIWM57.4¼,W7支付生他夫的金&.(B+>DSRM21M”&出小raMNinlkttjftM794ltt!产叟*”44M2SvSKM2IJXMM13二、依产生1,¾l>lIJttaMMNM3MM08BMffMiNna*2J1laP5XA,444(M比JB产(飞/*)金»»M0,8YlStBMW«R7fi4*MV*tt1kRna<M一tkHK1BRH篇«入小计IJMJMMt1.M窟户.W>KXffVIfltl7jMJ34t2m.M授量大忖的金IlMa4,48WZ,QW,WWwWWft*fe*0¥公匈JkjK<feMJl付IiMt7.40.UA.44夏”邦与段活盼育美金Jk,(9÷)1.mlMa11fttMftdl>bft-IJ34JT443W*MUMMMM-1SjM44Mi>M3MM41三、筹资活动产生的现金流量：41It*枚*tt城金jjMQO*：2R<a>Uk三S<kK*)*m¾tw<AK9*<WJU9*>J1.十九ijn.*Mmm22VKttM4'HIaMMjIJ9I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