公司内部审核工作要点全套.docx

公司内部审核工作要点一、【小知识】内部审核，也称为第一方审核，由企业或公司以组织的名义进行，审核的对象是整个组织机构在质量、环境、职业健康安全或行业对企业合规等方面的管理体系，通过自我验证组织机构的管理体系是否稳定、持续地满足规定的要求。证实组织机构的管理体系运行的符合性、适宜性和有效性是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。二、【目的】对企业来说：企业通过进行内部审核，控制和改进企业管理运行合规,使公司的经营、生产合规½逐步提高。对职能部门和岗位管理者来说：通过业务产品和服务的抽样，一方面评估企业职能部门颁发的管理标准是否符合国家、地方法律法规与行业技术标准的要求,评估企业现行管理制度、程序性文件的合规性与先进性。另一方面查找职能岗位的业务成果与企业标准的差距，评估企业管理在服务与产品制造方面的适用性与有效性。简单点说，企业内部审核就是企业组织有关人员自我查证下公司发布的规章制度有无在职能部门或岗位上落实。三、【内部审核关键要点】文件有效性:1 .管理文件需覆盖该职能部门或岗位的关键业务流程，即，岗位业务运行本身能够被企业职能部门发布的文件受控。即，岗位核心业务有工作标准。2 .管理文件内容符合现行法律法规及行业规定的要求。即，内容合法、时间版本有效。3 .文件实施难度能够与岗位员工的业务水平相匹配。即，实施文件的工作人员具有运行文件的环境。也就是说，文件的实施与实施文件的工作人员配备的资源相匹配。业务成果的符合性：a.部门、岗位工作人员的业务成果（如财务的账簿、技术人员的施工组织设计、预决算书）或产品成果（瓦工的粉刷、木工的模板）满足行业标准、客户合同、企业规章制度和程序性文件的要求。b部门、岗位工作人员在完成业务成果的过程中，保存相关证据、记录，以证明其完成工作业务成果的流程或程序真实、合规、有效。四.【内部审核涉及范围】文件有关的范围：1.国家和地方发布与企业经营有关的相关法律法规；2彳亍业监管要求、企业自主选择的管理标准（如质量、环境、职业健康安全等管理体系或工程建设施工企业质量管理规范等）；3.企业职能管理部门发布的程序性文件和制度性等支持性文件。工作空间范围：即该部门或岗位的工作人员由于业务开展的需要，所涉及的物理活动空间轨迹范围。工作成果的范围：1.部门或岗位本职工作目标直接成果（如工程产品实物、标书、会记账簿等）。2 .完成部门或岗位本职工作目标成果过程中的记录、证明。（注意：记录、证明等这些书面文件本质是工作成果。与企业职能部门发布的程序性文件或制度性文件不同，这个可以理解为新华字典之类的工具。用来核对、度量职能部门中岗位开展工作成果的差距。）五.【内部审核的方法】按照预先准备的内部审核计划书的要求，逐项开展：1.询问：语言交流。（按照预先准备的内部审核计划中确定的调查内容逐项沟通交流。）2现察：a.注意气氛，关注询问对象的性格、语言描述特点，及时调整询问策略和方法，紧扣询证目的，引导问题方向，不跑偏或跑题。及时收集证据或数据。b关注完成工作成果所处场所的空间与环境情况，是否符合工作基础设施、运行环境的要求。3 .取证：抽查职能岗位管理文件（产品成果要添加合同要求），并结合工作过程证明、记录，检验工作成果的符合性，同时，反思该管理文件的合规性是否满足国家及地方的法律法规和行业主管单位的要求。六、【内部审核记录的要点】1.避免主观判断，审核记录用词中性，证据引用真实、客观（尽量引用原始单据、数据）。2.注意被审核部门内岗位关键业务与被询问人的保密工作。七.内审过程中各部门和人员的职责1 .人员职责a.公司最高管理者支持内审员的工作；认识内审工作的意义和作用；及时了解内审结果为改进提供资源。b.企管负责人或管理者代表指定组成内审组及任命组长；批准企业年度内审计划；负责内审质量和内审员的培训；批准内审总结报告。C.内审组长编制内审实施计划；组织内审组实施内审，将内审计划通知受审核部门，负责与被审核部门沟通与反馈信息；主持内审首次与末次会议;签发不符合项通知书，负责不符合项追踪；向企管负责人或管理者代表报告内审实施进程中遇到的重大问题；编写内审报告，清晰明确地报告内审结论。d内审员编制内审检查表，有效地执行内审实施计划，记录审核发现；向受审核方传达和阐明审核要求；报告审核结果并形成不符合项通知书；负责对内审发现的不符合项的跟踪和验证；收存与审核有关的文件（即内审记录）。2 .各部门职责a.各职能管理部门依据分管专业的职能业务板块通知相关人员和部门做好准备内审文件、收集内审记录、分析内审结果、组织跟踪验证纠正措施、完成内审材料归档等工作；协调分管专业的职能业务板块的内审覆盖相关工作；培养并管理本职能部门内审员。b.迎审部门了解审核计划，将审核的目的和范围通知本部门有关员工，并在审核前进行自查；指定陪同内审组的联络员配合审核组，并实施审核计划，当内审员有要求时，为其使用有关设施、证明材料提供便利；组织并落实审核发现的不符合项纠正措施。