【《S医药公司现金流量管理问题与优化建议》10000字（论文）】.docx

S医药公司现金流量管理问题与完善对策研究目录摘要2引言2(一)研究背景和意义21.研究背景22.研究意义2(二)研究内容和方法31 .研究内容32 .研究方法3一、潍坊S医药有限公司现金流量管理现状分析4(一)潍坊S医药有限公司简介4(二)潍坊S医药有限公司现金流量管理情况41.筹资活动现金净流量52.经营活动现金流量53.投资活动现金净流量6二、潍坊S医药有限公司现金流量管理存在的问题及原因分析6(一)潍坊S医药有限公司现金流量管理存在的问题61 .企业筹资方式比较单一72 .企业对外投资不合理73 .应收账款占用大量现金资源74 .缺乏完善现金流预警机制8(二)潍坊S医药有限公司现金流量管理问题的原因分析85 不注重融资方式的开发86 .企业投资管理薄弱97 .应收账款挂账比较严重98 .相关人员风险意识淡薄10三、加强公司现金流量管理的建议H(一)注重拓宽企业的筹资方式Il（二）加强投资活动现金流量的管理11（三）提高应收账款的回收速度12（四）完善现金流风险预警机制13结论13参考文献14结束语错误!未定义书签。摘要在中国经济的发展中，中小型企业起着无足轻重的作用，中小型企业的发展质量直接与中国经济的旺盛和人民的生活水平休戚相关。所以，国家非常重视中小型企业的健康发展。那么对中小企业自身来讲，现金流量管理在中小型企业财务管理中占据重要组成部分。现金流量管理是中小企业生存的前提，也是资本增值的重点。随着国内经济的发展水平和深化，中小型企业的健康发展在市场上竞争会越来越激烈。如何从现金流的角度实现中小企业财务管理的改进和有效运作，已成为新时期企业发展的重要课题。本文研究了中小型企业现金流量管理的问题,采用文献研究和案例分析的方法,并以潍坊S药业有限公司为例,研究现金流量管理的现状,分析了其所存在的问题和原因。并提出要注意拓宽企业融资方式、加强对投资活动现金流的管理、提高应收账款的周转速度、完善现金流风险预警机制的对策。关键词：中小企业现金流量S医药引言（一）研究背景和意义1.研究背景在如今激烈竞争的市场环境下，现金流量管理问题被广大企业所重视，都投入了相对较多的人力和物力加强这方面的管理工作，希望通过有效的现金流量管理来提升企业内部资金的管理水平和利用效率，进而促进企业能够得到长期稳定的发展。近年来中小企业的快速发展，对国民经济的提升起到至关重要的作用，所以中小企业的发展水平及发展质量也被越来越多的人所关注。对于我国广大中小企业也是一样，现金流量管理对中小企业的发展也无比重要。中小企业在发展中不仅要接受激烈竞争所带来的市场挑战，还要加强内部管理工作。很多中小企业的发展规模有限，利润水平相对不高，这就导致企业内部不具有足够的现金流，这就需要中小企业通过有效的现金流量管理来提升现金使用效率，发挥有限资金来提升企业发展水平。但是很多中小企业由于相关财务管理制度不完善，缺乏专业人才等等原因，这导致很多中小企业现金流量管理水平较低，不能够有效的开展现金流量管理工作，没有充分发挥这项管理工作的积极作用。在这样的背景下需要中小企业认清现实,结合企业发展情况,提升对现金流量管理工作的重视,以此来达到促进企业未来可持续发展的目的。2.研究意义财务管理对中小企业的发展起着至关重要的作用，而现金流量管理是财务管理工作中必不可少的内容之一，所以中小企业在注重提高企业效益的同时，也要注重加强现金流量管理工作的开展。每个中小企业发展都需要足够的现金流，这样才能够保证企业能够正常的开展日常经营活动、投资活动等，才能为企业发展带来更多的收益，实现增加利润的目的，所以对中小企业现金流量管理的研究就很有必要。所以本文的研究中选择具有代表性的企业:潍坊S医药有限公司,研究潍坊S医药有限公司现金流量管理问题,提出对策，希望本文的研究成果能够丰富相关的理论研究，对改善潍坊S医药有限公司现金流管理现状提供一定的理论借鉴。通过合理管理现金流量，企业保持现金流量的稳定，最大限度地增加现金流量，为中小型企业提供最佳的长期流动性，这在实践中是非（二）研究内容和方法1 .研究内容本文）将主要内容分为四个部分，第一部分是对现状的分析，主要包括潍坊S医药有限公司简介、潍坊S医药有限公司现金流量管理情况；第二部分是问题及原因分析，针对潍坊s医药有限公司，对公司所存在的现金流管理问题进行总结并加以分析产生的原因；第三部分是建议部分，针对公司所存在现金留管理问题提出合理化、并有实施性的建议；第四部分是结论部分，深入研究本公司的现金流管理问题并进行整体概括。2 .研究方法（1）文献研究法利用本校的图书资源和丰富的互联网资源，不断寻找企业现金流量管理的相关理论知识建议研究成果，汇编了相关企业在现金流管理方面的相关文献，以便为写作该公司现金流量管理问题纸质论文提供理论依据。(2)个案分析法在理论研究的基础上，选取潍坊S医药有限公司为例，主要是对公司的现金流量管理的现状以及所存在的问题进行深入的研究，找出问题所在的原因，最后对企业现金流量的管理问题作出相应的管理建议，使得研究成果更加具有说服力。一、潍坊S医药有限公司现金流量管理现状分析(一)潍坊S医药有限公司简介潍坊S医药有限公司成立于2006年，位于山东省潍坊高新区，公司经营范围包括研发、生产和销售保健品、婴幼儿配方乳粉、医疗器械等。如今的潍坊S医药有限公司建立了全面和科学的膳食营养补充体系，包括：蛋白质、维生素、矿物质、天然动植物提取物及其它功能性营养补充食品。潍坊S医药有限公司知道自己没有更加深入的学习，才会出现没有翻新的局面；如果没有创新，那么企业在市场上就不会有持续地竞争力。学习、创新与执行被视为潍坊S医药有限公司的核心竞争力之一。图1-1潍坊S医药有限公司2017-2020年的经营情况从上面的图表中，可以分析出潍坊S医药有限公司从2017至2019年的营业收入虽然是上升的，但增长率降低，公司的主营业务收入增长减缓，2019年仅为2.65%,2020年为-10.92%,营业收入开始下降，这些数据反映了公司的运营条件在一定的程度上是不理想的。(二)潍坊S医药有限公司现金流量管理情况潍坊S医药有限公司2017至2020年的整体现金流状况如表1-1:1-1公司2017-2020年现金流量表项目2017年2018年2019年2020年经营活动现金流流入额18,093,13022,340,53228,012,36530,665,348流出额15,904,23321,442,10827,339,80532,762,124净流量2,188,897898,424672,560-2,096,776投资活动现金流流入额28,6481,143,3883,343,4396,585,694流出额5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597净流量-5,776,848-16,750,026-23,021,200-46,437,903筹资活动现金流流入额13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流出额8,354,98323,141,48234,148,40187,834,440净流量5,354,92316,896,15722,946,583-11,929,2161.筹资活动现金净流量表1-2公司2017年.2020年筹资活动流入占总现金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年筹资活动流入量13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流入总量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比43.07%63.03%64.55%67.08%潍坊S医药有限公司的融资几乎全部都来自于银行贷款。从2017年至2020年，公司的筹资活动流入占总现金流入量的比重一年一年增加，从2017年的43.07%上升到2020年的67.08%,具体见表1-2所示。在这四年经营期间，潍坊S医药有限公司的资金流入量增长了四倍左右，同时流出量也增长了四倍左右，说明该公司的现金流量是相对稳定的。在2017年.2019年期间，潍坊S医药有限公司出现了净流入的情况，但金额极低，并没有显示重大变化。2020年，潍坊S医药有限公司出现了净流出的状况，主要是由于公司的融资渠道更单一，向银行借款长期债券成为了主要的融资方式。同时，潍坊S医药有限公司还采取了向银行进行短期的借款来维持公司日常的现金流量运作问题。在2020年招面对着非常严重的还款问题，出现了净流出的情况，最后发展成为负向流出，使得在经济上提高了财务风险的几率。2 .经营活动现金流量表1-3公司2017年-2020年经营活动流入占总现金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年经营活动流入量28,6481,143,3883,343,4396,585,694流入总量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比0.09%1.80%3.78%5.82%从表13看，潍坊S医药有限公司2017年-2020年经营活动流入占总现金流入量一年比一年上升，但其上升的幅度还是非常小的。在过去几年的经营活动现金流数据分析得出，可以判断出会有增长的趋势。2017年至2019年整体表现为现金净流量净流入，但净流量却从2017年的2,188,896元降低到2019年的672,559元，降幅是非常明显的。反而到了2020年甚至产生了净流出2,096,775元的结果。出现这样情况的主要原因是由于外部消费环境的不利影响，与此同时，公司还面临着越来越激烈的市场竞争比赛。此外，有必要承载更高的原料成本，各种不同的原因都将会让潍坊S药业有限公司经营活动流入量难以得到大差额的增加。3 .投资活动现金净流量表1-4公司2017年-2020年投资活动支出占总、现金流出量比重年份2017年2018年2019年2020年投资活动流出量5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597流出总量30,064J1262,477,00487,852,845173,620,161百分比19.31%28.64%30.01%30.54%在过去的四年中，投资活动净现金流出的金额非常的多，公司从2017年到2020年投资活动支出占总现金流出量比重一年比一年增加，从2017年的19.31%上升到2020年的30.54%,具体见表1-4所示，流入额进行比较是非常少的，总体呈现净流出的局面。潍坊S医药有限公司为了不再出现该现象，积极地寻找投资商，让投资商进行投资，以达到与其他公司合资经营来扩充自己的业务量的效果。这种情况导致公司将大量的现金用于支付投资款，同时公司还需要为了生产需要而购置更加先进的仪器设备，也耗费了大量的现金，使现金流出量不断提高。只有其他投资商对公司进行连续的投资，公司才会有更多的收益流入到账面上，有了更多的投资收益，公司的现金流入额才会增多。但是，由于新产品从开始研发，到一步一步的去投入到市场中，再到获得消费者的认可并顺利，是需要很多的时间来加以实践的，因此公司在2020年一直保持着资金净流出。通过以上对潍坊S医药有限公司三种现金流的深层次分析，可以判断出该公司还在不断发展中，从而需要大量的资金支持来帮助公司的业务扩张，企业需要保证充足的现金流。在开展投资活动的过程中，公司不仅需要支付大量的投资款，还要在机械设备的更新换代方面投入大量资金，对资金的需求量可想而知。为解决燃眉之急，潍坊S医药有限公司只能选择通过各种途径进行筹资，导致自身面临着较高的财务风险。从表面上看，潍坊S医药有限公司的现金流量保持着平稳的增长，但是融资规模的扩大却导致了财务风险。二、潍坊S医药有限公司现金流量管理存在的问题及原因分析(一)潍坊S医药有限公司现金流量管理存在的问题1 .企业筹资方式比较单一筹集是一种金融和财务经济活动，企业应积极主动地去找一定的金额数量的资金。我国目前主要的是一种内部融资和外部融资两种渠道，内部融资资金来源主要是企业自身资本融资、客户预付给公司的资金等，而内部融资的资金是来源于企业的内部，不会让企业发生额外的财务费用，所以内部融资的成本会远远低于外部融资的，这也是大多数中小型企业更倾向于选择内部融资的主要原因。然而，从图2-1可以看出现在的潍坊S医药有限公司的融资能力是相对较低，其中，2017年-2020年的融资活动净流量分别为5,354,923、16,896,157、22,946,583、1,929,216,可见公司在融资的时候并不顺利。由于缺乏科学的、合理的筹资方式，潍坊S医药有限公司外部负债均来自于商业银行的短期贷款，所以潍坊S医药有限公司在进行筹资的时候方式太单一，不能够帮助企业顺利筹到资金。2-1公司2015-2018年融资活动净流量2 .企业对外投资不合理通过对潍坊S医药有限公司投资的分析，发现该公司在投资方面存在着一定的跟随，没有自己的主见，具有盲目性，对公司的投资合理性分析的也不够通透。通常情况下，企业在投资之前应该由相关专家对投资项目进行论证分析，并作出科学的市场投资报告，进而制定出科学的投资方案。然而，潍坊S医药有限公司的投资项目往往都是由公司的管理层共同商讨决定，很难能够保证该项目是否具有科学性。另外，该公司的拥有者为了降低风险，通常采取多样化的投资方式，即将资金投放于多个项目，希望能降低风险。其实这种多样化的投资方式缺乏对项目的有效预算和规划，致使项目不精不专,产品没有竞争力，更有可能增大投资风险，影响企业的现金流量管理Q3 .应收账款占用大量现金资源通过调查发现，潍坊S医药有限公司对应收账款的管理不够科学，没有及时收回应收账款，导致其余额长期保持较高水平，如图2-2示，在2018年到2020年期间，公司的应收账款余额有所下降，但是应收账款在公司总资产中的占比还是相对较高，一直没有低于20%。这种情况说明公司在应收账款管理方面还存在不足，没有及时收回账款，造成了大量资金被占用，最终结果就是，公司账面利润良好，但是实际却面临着资金匮乏的问题。图2.2公司应收账款占总资产比率变动趋势4 .缺乏完善现金流预警机制企业必须应建立现金流预警机制，以防止出现潜在风险影响公司正常运营，企业应完善机制进行有效地风险防范，减少因机制不完善原因对企业造成不应有的损失。如果企业能够良好地应用现金流预警机制，就可以较为及时地发现一些显性或隐性信息，预知现金流风险可能导致的不良结果，进而有针对性地查找问题原因以及制定应对措施。目前潍坊S医药有限公司未还没有建立完善的现金流预警机制，缺乏有效的现金流风险预警系统，在实施现金流管理的过程中不能对潜在风险进行准确的评估，难以有效防范风险的发生。同时，在缺乏完善的现金流预警机制的情况下，公司也难以科学分析现金流整体状况，导致公司的管理层难以在现金流风险导致严重后果之前得到有效的警示，也就难以及时采取控制措施，使得现金流风险难以得到有效控制。（二）潍坊S医药有限公司现金流量管理问题的原因分析1 .不注重融资方式的开发现金流的周转速度在很大程度上都会受到银行的影响，从而会促使该企业没有足够的经营性的现金流入和盈亏，以来证明该公司具有自身能够还款付息的能力，才能够充分地让银行金融机构信任该公司，最后才不会出现融资贷款可能会被随时召回的现象。还有就是，银行金融机构会为了规避自身的经营风险，会向潍坊S医药有限公司作出需提供抵押物以外，该公司至少需要留存o%的贷款本金以作为保证金，这个保证金是不能够作为公司的日常经营支出，但是融资贷款的利息是需要按照全额来计算的，这样的话会让潍坊S医药有限公司有种无形的压力，它会使得该公司资金的使用成本增加，最后还会影响到资金的利用率使用情况。在融资方式的选择上，潍坊S医药有限公司不重视开创其他不同方向的融资渠道，比如可以引进政府的投资、向国家申请财政的补贴、找到可为公司注入资本的风险投资公司、还可以找到新的股东进行投资等等，同时该公司在资金的使用情况上没有进行合理性的配置，才会让公司的债务压力很大，自有资金的独立性和较低的风险抵抗力可能会导致在发生冲击时资金出现瘫痪现象。2 .企业投资管理薄弱潍坊S医药有限公司在投资管理上与其他公司向比较还是非常落后的，是因为该公司缺少对市场饱和程度和行业市场竞争条件的审查和评估。潍坊S医药有限公司现在处于发展期，对于项目投资的缺乏合理性的规划与科学的考察，应对该公司的投入产业的规模、期限、以及将要发生的资金投入的产出和企业的市场竞争力进行一个科学的提前预测。从筹资活动中取得的现金流入用于经营周转还需支付很大的一笔使用成本,因此,在没有寻找到新的投资项目和经营突破日之前，尽快获取收益填补资金缺口,对于潍坊S医药有限公司来说是迫在眉睫的。虽然公司的短期投资带来了一定的效益，但是由于缺乏长期的发展投资规划，同时没有设法寻求运用一些长短期相结合的多元化的投资方式来把手头上的现金存量盘活，对于潍坊S医药有限公司的资金规模来说，如此大量的现金存量长期闲置，实在是一种资源的浪费，也是增加公司资金压力的原因之一。3 .应收账款挂账比较严重近几年，潍坊S医药有限公司的应收账款余额处于上升的水平，表明公司应收账款挂账较为严重，且根据表2-1,应收账款的周转期从2017年到2020年不断增加，这导致公司资金被占用，无法变现，直接使得公司现金存量降低，同时也会使现金流量受到影响。如果应收账款债务不能在规定的期限内进行收回，就会大大的增加企业延迟回款的风险，那么潍坊S医药有限公司的资本成本就会出现大幅度的增加，最坏的情况就是应收账款无法进行收回，形成公司的坏账资金，直接）博会影响着企业的日常经营活动。如果公司出现应收账款的金额数目非常之大，那么这笔资金也会对公司的现金流转问题有着巨大的影响。表2-1公司2017年.2020年应收账款周转率及周转天数年份2017年2018年2019年2020年应收账款周转率5.415.154.693.57应收账款周转天数677077101应收账款的账龄时间偏长和数量金额偏大，这将会给公司带来一定程度上的不利后果：首先，应收账款可能会使该公司目前所获得的经济利润仅仅存在于账簿之中，其实上公司的内部资金流动已经发生了转变，这将会导致该公司的营业收入金额与资金的流动不平衡。应收账款会给企业造成没有办法去实现能够看到的现金流，这将会让公司出现现金流短缺的一个风险。应收账款其实上并不是该公司实际能够拿到手的利润金额，最后是否能够全部收回并平衡的实现现金流的转变，将会面临着应收账款的期限和是否能够产生坏账的考验。其次，如果企业的应收账款管理需要付出一定的费用成本，并应收账款还不能够按照原有的期限可以收回，那么公司还需在信贷管理方面承担额外的支出成本，从而也会使得该公司的现金流支出有着一定的增加。就会出现应收账款不仅没有进行有效的回收，反而却增加了一项原本不该有的支出。最后，应收账款的回收不及时会大大地增加坏账风险，同时也会对公司的盈利状况有着一定的影响。应收账款的回收不及时，会导致该项资金金额成为公司的坏账。如果企业的坏账出现,那么企业的主营销售情况并不好,没有为企业带来实际的现金流流入,不仅企业的库存商品会跟着销售进行减少，而且企业也得不到应该有的商品价值，最后的坏账的损失还是由企业自己来承担。所以，带来经营业绩的上升是通过应收账款的方式来实现的，如需扩大公司的销售规模状况，应紧紧严抓对公司可能会造成严重后果的风险管理工作。现在潍坊S医药有限公司有着应收账款的管理不善，仅仅存在于账簿的金额现象是非常严重的，金额的数量也会慢慢地上升，可能公司的利润乐观，看得过去，但是应收账款资金回收速度是非常缓慢的，公司就会出现现金流的产重不足，长时间积累下来，对于企业的现金流就不会承受着未来发展对公司应该所需资金的压力，将会对公司未来的经营出现不利现象，更不好进一步的开展融资工作。通过分析，该公司的管理层应多多关注公司的债务管理情况，加快速度回收应收账款资金，这样才会让公司的坏账减少。4 .相关人员风险意识淡薄专科及以下本科口研究生及以上图2.3公司财务人员学历分布在财务管理工作中，财务管理人员是否具有充足的专业知识是至关重要的，只有具备了较高的专业素质和一定的风险意识,相关人员才能够对现金流量管理工作中出现的问题进行有效的处理。然而，调查发现，潍坊S医药有限公司财务管理人员的学历如图2.3所示，专科及以下学历占比66.67%,超过一半以上，整体学历水平不高，如今企业的财务管理人员大多缺乏较高的整体素质，没有科学合理的企业管理及财务管理观念，对于现金流量管理工作中的风险意识淡薄，不能够对于市场环境准确把握，以至于公司现金流量管理工作并没有得到有效解决。三、加强公司现金流量管理的建议（一）注重拓宽企业的筹资方式虽然债务融资的方式可以帮助公司解决当前的需求，但它也会给公司带来非常严重的财务风险问题。作为一家民营的中小型企业，潍坊S医药有限公司在抗风险能力方面较弱，因此，潍坊S医药有限公司就必须在每一次进行筹资活动时充分考虑到各种因素的存在，并且控制好在融资过程的每一个小细节，需要在现有的筹资方式上开拓创新，以来增加公司抗风险的能力，想要打破企业这种比较单一的筹资方式，具体建议有：第一，潍坊S医药有限公司可以通过向公司内部的人员迸行出让股份，并且允许公司内部员工购买股份,这样的话就形成了直接从公司内部人员进行筹资以达到公司总体的融资目标。目前，无论是通过发行股票、贷款还是其他方式，都需要经历一个复杂的过程来支付各种巨额费用，而向企业内部员工出售股票可以消除大部分费用，提高资金筹集速度，同时也是培育员工积极性的有效途径之一，是潍坊S药业股份有限公司改变当前现金流困境的有效途径之一。第二，邀请风险投资公司注入资本，以改善现金流运营状况。潍坊S医药有限公司作为一家未来前景较好的公司，对投资者有着强烈的吸引力。随着全面建设小康的目标和人民生活水平的提高，保健健康将成为越来越多的人和企业关注的问题，这对潍坊S医药有限公司未来发展非常有利，此外，潍坊S医药有限公司在该行业有很强的实力，公司必）1备成为该行业的领导者，具有巨大的市场优势，未来的发展是不可估量的，如果潍坊S医药有限公司能够获得外部风险投资成本，这是一个很好的机会，以改善公司的现金流条件。第三，潍坊S医药有限公司也可以通过积极发起国家基金和申请专项补贴，从国家获得最大的财政支持。最近几年看来来，中国政府逐步设立专项政府资金，支持中小企业的发展。与此同时，可以看出，中国政府高度重视中小企业的发展，并将越来越多地帮助中小企业，特别是现在越来越多的人对自己的身体健康非常关注，以促进健康产业作为行业的领导者将慢慢跳出市场。（二）加强投资活动现金流量的管理第一，确定公司的最佳现金成本。公司的最优现金成本既要满足日常经营的需要,又要充分利用剩余资金，使公司获得最大的收益。提供企业所需资金与充分利用闲置资金之间的平衡点是企业的最佳现金持有量。在行业竞争环境下，现金流入和流出的多少决定着企业的发展趋势。现金流入量的减少或中断将影响企业的日常经营，不断增加企业的债务风险，同时噌加企业的破产风险。拥有足够的资金可以缓解暂时性的现金流短缺或混乱的风险。因此，一般企业为了防止财务风险的发生和过度留存现金。但是，企业剩余的现金不是有利可图的资产，如果不迸行投资，就不会为企业创造现金流入，剩余的现金就会降低企业的机会成本，从而削弱企业的盈利能力。潍坊S医药有限公司应平衡现金的流动性和盈利性，选择最佳战略，确保公司持有最佳现金量，使公司在闲置现金链中保持灵活性。第二，合理的投资风险评估。投资活动是企业发展的重要组成部分。潍坊S医药有限公司的投资活动非常薄弱，不利于企业的发展。潍坊S医药有限公司在进行风险综合评估后，应适当增加投资。投资会产生风险，但不能去规避风险，减少投资。应该对自己所进行的投资活动有着一定合理的控制权。潍坊S医药有限公司目前的财务状况表明，该公司可以选择一些风险较低的项目进行投资。在投资前，公司应从以下两个方面着手：一方面，重视财务风险管理，完善预算管理体系。当资金达到预算控制要求时，灵活运用闲置资金，增加收入。在投资过程中，应对投资项目的动态趋势进行详细的了解，并作出市场评估报告。利润与风险并存，如果想获得更高的利润，相应的风险就会增加。所以公司在追求利润的同时，要采取适当的措施规避风险。例如，高风险项目可以寻找合作伙伴分享风险和收益。另一方面，潍坊S医药有限公司在投资该项目前，要确定现金流出量是否大于现金流入量，风险承担与收益成正比。判断企业能否进行投资的方法有很多，其中最主要的方法有净现值法、内部收益率法、利润指数法等。例如，如果一项投资的净现值大于零，项目的现金流入大于现金流出，公司的利润将随净现值的变化而变化。（三）提高应收账款的回收速度第一，是加强客户信用评级管理。要形成应收帐款客户，就要加强对客户的了解，整理客户信息，充分掌握客户的财务报表，分析客户的盈利能力、偿付能力。总结之后,根据总体情况进行信用评级。在随后的接触过程中，根据信用评级，金钱的交易。第二，运用预警系统，控制赊销金额。在建立信用销售体系时，要权衡资本收益、成本增加和客户信用评级的利弊。针对不同信用等级的客户，控制不同信用销售，降低坏账应收帐款风险。此外，公司应及时收集不同客户的应收帐款，特别是不同应收帐款客户的账户年龄，并设置警告值来控制客户的赊销，这个预警系统有助于监控赊销额，当赊销额超过时，会发出警告，提醒相应的经理做出决策。第三，建立科学合理的应收帐款回收制度，最大限度地降低收集质量保证金应负责的工作，及时收集。员工应与客户建立良好的关系，做好沟通工作，提高清关质量，从而保证公司现金流入情况的改善，提高资金的使用率。（四）完善现金流风险预警机制潍坊S医药有限公司为防范资金短缺、周转不良等可能出现的风险，防止因流动资金短缺而陷入财务危机的深渊，应根据自身的实际需要，建立以资金流控制和监控为主要内容的风险预警系统。这一新的资金流预警系统将负责该系统的建立、指标的收集和筛选以及相关信息的审计和传递。当现金流量指标处于异常状态时，现金流量预警系统应对相关的经济损失进行预判和评价。计算有关事件的可能性及预期后果，分析造成这种情况的原因，并留意可能出现的危机，密切跟踪、识别及控制公司日常运作中忽略的资金流动风险。结论中小型企业是中国经济中的重要组成部分，中小型企业的现金流量管理水平不仅关乎到企业的生存和发展，而且对社会经济的稳定有着巨大的影响。现金流的日常运营对中小型企业是非常重要的。中小企业如果在投资时有足够的现金流量，在投资时就会有更多的优势，企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，现金流量管理是资金管理的中心环节。因此，中小型企业应根据自身的实际状况，运用科学地管理方式对现金流的运作进行一个有效地约束。本文通过对潍坊S制药有限公司现金流量管理现状及存在问题的研究,提出了关注企业融资方式的拓宽、加强投资活动现金流量管理、提高应收帐款退出速度、完善现金流量风险预警机制等建议，以促进中小企业的健康发展。在撰写本文的过程中，由于自身专业知识和实践能力的不足，尤其是在整理数据和分析实施措施的效果方面，还存在着不足，这也是在今后的工作中，研究需要重点改进的方面和内容。参考文献1李虹.互联网金融模式下中小企业现金流管理J会计之友,2016(04):88-90.张静.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施J商讯,2018(17):107-108.周红波.浅谈中小企业现金流管理的问题及措施J.中小企业管理与科技(中旬刊),2018(04):78-79.4张紫娇,钟蔚.中小企业现金流管理问题及对策研究一一以安徽省滁州市为例J现代营销(下旬÷),2018(12):230-231.卢晶晶费薇互联网金融背景下小企业现金流管理问题探析J.现代商贸工业,2019,40(33):118-120.杨晓静.浅谈中小企业现金流管理的问题及对策J会计师,2019(20):32.33.叶志新.我国中小企业现金流量管理探析J.全国流通经济,2019(29):79-80.网王奕文.我国中小企业现金流量管理研究J.知识经济,2017(02):102-103.黄德锋.完善中小企业现金流量管理的措施研究J.现代国企研究,2017(08):163-164.10黄焯.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策分析J.中国管理信息化,2020,23(05):66-67.IU王佳蓉.中小企业现金流量管理探究J行政事业资产与财务,2019(09):5-6.12林月华.浅谈企业现金流量管理与风险防范J.现代商业,2019(14):173174.侯立祥.中小企业经营性现金流管理对融资的重要性及对策分析U1.现代商业,2019(17):73-74.ll4GiovanniMargaridoRighetto1ReinaldoMorabito,DouglasAlem.ArobustoptimizationapproachforcashflowmanagementinstationerycompaniesJ.Computers&IndustrialEngineering,2016,99.15MarceIloanBoIo5,DianaClaudiaSabiu-Popa.DevelopinganAdaptiveFuzzyControllerforRiskManagementofCompanyCashFlowJ.InternationalJournalofFuzzySySIemS,2017,19.