盘锦禄梦实业有限公司会计真账实操练习账套.docx

盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战官员称司卖战操作账套盘锦禄达会计师事务所会计培训中心盘锦市绿梦实业责任公司经济业务真账综合实战一、实训目的通过综合实训，以企业实际发生的真实的票证、单证、账表复制件再现企业的主要经济业务，为学员创造真实的会计实际工作环境，使学员在“身临其境''之中熟练掌握工业会计工作的根本要领和流程，提高填制和识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表等的操作能力，使学员在具体操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握工业企业主要经济业务的会计核算方法与技能。二、实训安排以我们禄达会计培训中心代账的工业企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作的程序要求，让学员独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿和编制会计报告。综合能力的实训时间一般不少于1周，约30个学时，具体安排如表A.1所示。表A.1工业企业会计经济业务核算综合实训安排表序号实训工程教学实习内容学时1建账根据期初余额建账42编制记账凭证根据经济业务编制记账凭证103登记账簿根据记账凭证或科目汇总表登记账簿84年终决算对账、结账、编制试算平衡表、编制资产负债表、利润表65装订和总结装订会计凭证、账簿.2合计30三、实训要求根据所提供的实训资料，按以下要求进行会计处理。(1)分析判断经济业务是否属于会计业务范畴。(2)将属于会计主体的经济业务进行审核，填制并审核原始凭证，编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后面。(3)根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。(4)选择记账凭证账务处理程序或科目汇总表账务处理程序登记账簿。(5)编制资产负债表和利润表。(6)装订会计资料，并进行实训总结。四、考核方法完成质量：包括标准程度与正确程度两个方面。标准程度占20%,特别是数字书写、错账更正。正确程度占50%,包括账务处理、会计凭证、会计账簿及会计报表填列是否正确、标准，以及会计资料装订、保管是否标准。五、实训资料实训前，教师应将文字表述的经济业务资料收回，让学员直接根据各种原始凭证进行账务处理，使学生置身于会计实际工作之中，让学生根据原始凭证独立区分、分析不同的经济业务及其账务处理程序,有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与学员上岗工作的“零距离”对接。处于对企业商业秘密的考虑，本实训资料所用公司名称、法人代表、地址、银行账号、纳税人登记号等均作了“化名”处理。如有雷同，纯属巧合。六、公司概况1 .公司根本情况公司名称：盘锦市绿梦实业责任公司（以下简称绿梦公司）经营地址：盘锦经济开发区科技园1号根本存款账户开户行：中国工商银行盘锦市支行号：8693022纳税人登记号主要产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间，另设假设干个行政职能部门、一个销售机构会计核算组织：公司集中核算2 .有关人员法人代表：张军强会计主管：李兵记账：王丽会计：实训学员出纳：赵红英车间主任：刘万林、办公室主任：葛力昌保管员：陆川3 .公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序本钱核算：采用品种法计算产品本钱利润分配：年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%,资本公积提取比例为10%,投资者60%按比投资比例分配。会计科目二级科目规格单位数量、/-rUIHJH单价4小金额原材料甲材料SFKg820022.60185320.00乙材料DFKg450059.96269820.00丙材料HEKg650048.95318175.00丁材料AGKg1500015.00225000.00KE-6材料KE6Kg720031.20224640.00合计1222955.00库存商品A产品WJ件10000379.64033796402.96B产品WH件9000495.96464463681.62合计8260084.58总分类账户余额表科目名称金额科目名称金额库存现金15,000.00短期借款100,000.00银行存款4,629,328.73应付票据应收票据应付账款1,222,735.00应收账款252,500.00预收账款其他应收款14,400.00应付职工薪酬176,762.00预付账款2,300.00应交税费-1,694,255.16在途物资应付利息15,000.00原材料1,222,955.00应付股利库存商品8,260,084.58其他应付款47,160.00固定资产7,579,700.00实收资本12,000,000.00累计折旧-3,034614.00资本公积1,363,277.06待处理财产损溢盈余公积1,363,277.06本年利润627,852.91坏账准备利润公配3,719,845.44合计18,941,654.31合计18,941,654.31生产本钱财务费用制造费用营业外支出主营业本钱所得税费用其他业务本钱主营业务收入营业税金及附加其他业务收入管理费用投资收益销售费用营业外收入资产减值损失数量、金额明细贝R余额表会计科目明细科目数量单价金额原材料甲材料820022.60185,320.00乙材料450059.96269,820.00丙材料650048.95318,175.00丁材料1500015.00225,000.00KE-6材料720031.20224,640.00库存商品A产品10000379.64033,796,402.96B产品9000495.96464,463,681.62主营业务收入A产品B产品其他业务收入合计9,483,039.58多栏明细账会计科目明细科目发生额明细会计科目明细科目发生额明细生产本钱A产品直接材料制造费用生产办物料消耗工资工资福利费福利费机修制造费用工会经费生产办制造费用折旧费折旧费其他其他制造费用机修配电车间物料消耗工会经费工资生产本钱B产品直接材料福利费工资工会经费福利费折旧费机修制造费用其他生产办制造费用销售费用物料消耗折旧费工资其他福利费工会经费工会经费管理费用物料消耗折旧费工资其他福利费财务费用手续费机修制造费用利息支出生产办制造费用利息收入折旧费营业税金及附加城建税其他教育附加费营业外支出罚款材料盘亏七、有关账户余额资料（如附表盘锦绿梦实业有限责任公司2010年11月3【0日三栏明细夕限余额表会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额库存现金15000.00短期借款工商行100000.00银行存款4629328.73应付账款太平石化公司500000.00应收票据沈阳大通化工产品俏售公司北方化工集团722735.00应收账款沈阳大通化工产品销售公司100000.00富储东方化工责任公三1盘锦北方化工94000.00应付职工薪酬工资90000.00盘山太平兴昌贸易公司58500.00福利费86762.00华锦集团化工公司工会经费其他应收款代扣个人社保金14400.00社保中心住房公积金医保中心陆桥住房公积金在途物资甲材料其他应付款社保中心29160.00预付账款车辆保险费1000.00医保中心7200.00报刊费500.00住房公积金9000.00租赁费800.00市工会1800.00盘锦东方责任公司应交税费增值税（未缴）30000.00财产保险费增值税-进项税-1730545.43资产减值损失滔低税（的项税）坏账准备城建维护税2100.00固定资产生产厂房1000000.00教育附加费900.00生产设备2200000.00地方教育附加600.00销售办公楼500000.00印花税2690.27销售车辆及办公设备、家具400000.00河维费公司办公楼2000000.00企业所得税公司车辆及办公设备、家具1479700.00残疾人保障金累计折旧生产厂房-300606.00土地使用税生产设备-1212308.00房产税销售办公楼-50826.00应付利息工商银行15000.00倘售车辆及办公设备、家具-45284.00盈余公积法定盈余公积1363277.06公司办公楼-920163.00本年利润627852.91公司车辆及办公设备、家具-505427.00实收资本中石油实业5000000.00竹处&网产料itt盘山油化厂4000000.00主营业务本钱A产品辽河油田实业3000000.00B产品大法兴众和化工产q公司其他业务本我深圳耐方化工公司营业外收入资本公积1363277.06所得税费用利润分配未分配利润3,719,845.44提取法定盈余公积合计18941654.31合计盘锦绿梦实业有限责任公司2010年11末三栏明细账累计发生额会计科目二级科目金额会计科目二级科目金额主营业务收入39928462.98管理费用1789625.92主营业务本钱36846205.53财务费用35920.00销售费用628995.68营业税金及附加19862.94所得税费125570.58(1)1日，收到盘山县太平兴昌贸易公司归还前欠销售货款58500元。原始凭证为Na：001-2-1Na：001-2-2(2)2日，接受大洼县众和化工产品公司投资的货币资金2500OOO元，存入银行。原始凭证为NX002-2-1>Na：002-2-2(3)2日，从沈阳市前进化材料责任公司购入甲材料1000千克，货款20000元，乙材料2000千克，货款120000元，增值税率17%,材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证为NxNa：003-37、N2：003-3-2Na：003-3-3(4)2H,管理人员陆桥出差，预借差旅费8OOO元，以现金付讫。原始凭证为ONX04(5)20,向工商银行借入为期6个月的流动资金周转贷款100OOO元。原始凭证为Nx005(6)3日，以银行存款支付盘锦市机电维修责任公司生产车间设备维修费5380元。原始凭证为NX006-2-1,Na：006-2-2(7)30,从营口市泰丰化工产品经销公司购入丙材料500千克，货款25000元，款项以银行存款支付，材料尚未入库。(货款和增值税写一起)原始凭证为No：007-2-1、Na：007-2-2(8)4日，销售给沈阳大通化工产品销售责任公司A产品2000件，货款400OOO元，B产品3000件，货款720OOO元，增值税率17%,收到11月27日沈阳大通化工产品销售责任公司开出的为期1个月的商业承兑汇票一张，面额为1310500元。原始凭证为No：008-2-1Nq：008-2-2(9)5日，从北京市精密机床经销责任公司购入不需要安装的机床一台，买价200OOO元，增值税17%,款项以银行存款支付。原始凭证为Na：009-3-1>N2：009-3-2>Nfi：009-3-3(10)5日从银行提取现金78OOO元，备发11月份员工工资。原始凭证为NsOlOo(11)5日支付11月份员工工资。(工资总额90000元，代扣员工五险一金14400)原始凭证为NsOllo(12)5日，以银行存款预付2011年度财产保险费12000元。原始凭证为NX012-2-1>Na：012-2-2«(13) 6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库。(货款和增值税分开)原始凭证为Nq：013(14) 6日支付2日以库存现金支付购进甲材料100O千克，乙材料2000千克，3日购入丙材料500千克运输费用，运费1750元，根据运输发票摊销原材料运输费用。(不考虑7%增值税)原始凭证为Nq：014-2-KNa：14-2-2o(15) 70,签发转账支票一张，预付盘锦市东方化工责任公司货款200000元。原始凭证为No：015-2-1(1)No：015-2-2(16)9日，签发转账支票支付产品广告费5500元，原始凭证为No：016-2-1(1).No：016-2-2。(17)10日，以银行存款上缴11月份社会保险金29160元，医疗保险7200元，住房公积金9000元，工会经费1800元。原始凭证为Nd：017(18)10日，以银行存款上缴11月份城建税2100元、教育附加费900元、地方教育附加费600元、印花税2690.27元原始凭证为No：018(19) 10日，以银行存款上缴10月份增值税30000元、增值税滞纳金645元。原始凭证为Na：019(20) 12日，销售给辽宁北方化工产品责任公司甲材料500千克，卖价17500元，增值税率17%,销售款己收存入银行。原始凭证为Nq：020-2-kNq：020-2-2(21) 12日，用银行存款支付本月生产用电费13176.67元，(生产A产品耗用10210度，B产品耗用10815度，维修配电耗用3895度，车间办公室耗用1210度，)生活用电4944元.注：生产用电的增值税率17%。原始凭证为Nq：021-4-kNa：021-4-2、No：021-4-3.Ns：021-4-4、(22) 13日，陆桥出差回单位报销差旅费3520元，培训费2350元，余款退回。原始凭证为Na：Na：022-4-kNo：022-4-2sNo：022-4-3、Na：022-4-4o(23) 18日,从盘锦市东方化工责任公司购进乙材料2OOOkg,货款120000元，KE-6原材料2000Kg.货款60000元,增值税率17%,货已验收入库，(已预付200000元)原始凭证为1：023-2-1、用：023-2-2、(24) 15日根据运输发票摊销原材料运输费用，运输费用以现金支付。其中KE-6材料科2OOOKG,乙材料2OOOKG,运费2000元。(不考虑7席增值税)原始凭证为N。：024-2-IsNo：024-2-2>125)14日，车间领用原材料，生产A产品领用甲材料7600Kg、乙材料3OOOKg、丙材料2lOOKg、KE-6材料4OOOKgo(用加权平均法计算)保存4位小数，原始凭证为No：025。(26)14日，车间领用原材料，为生产B产品领用乙材料5OoO千克、丙材料4OOo千克、丁材料14OOO千克，KE-6材料4200Kg。(用加权平均法计算，单价保存4位小数)，原始凭证为Nq：026。(27)15日，以银行存款支付工商行政管理局的行政罚款10OOo元。原始凭证为Nq：027-2-KNo：027-2-2o(28)15日，经股东会研究决定接受南方工厂的机器设备投资，资产经评价事务所评估确认价值为200Ooo元。原始凭证为N9：026-2-1、No：02622o(29)15日，以银行存款付投资设备资产评估费1500元。原始凭证为Nq：029-2-1、No：029-2-2o(30)17日，以库存现金800元购置办公用品。原始凭证为Nd：030.(31)20日，生产维修车间领用丙材料200Kg、丁材料588Kg、甲材料153Kg、乙材料108Kg,KE-6材料-202Kg用于维修耗用。(用加权平均法计算，单价保存4位小数)，原始凭证为No：031o(32)20日，公司行政领用丙材料100Kg、丁材料60Kg,用于维修。(用加权平均法计算，单价保存4位小数)，原始凭证为Nq：032o(33)20日，销售科领用丙材料100Kg,用于维修。(用加权平均法计算，单价保存4位小数)，原始凭证为N&：033o(34)20日，用银行转账支票付银行短期借款100OOo元。原始凭证为Nq：034-2-KNo：034-2-2o(35) 22日付银行贷款利息18000元。(学员注意：6月至11月前6个月已计提15000元)原始凭证为M035o(36)26日，月末财产清查中发现，甲材料盘亏300Kg,乙材料盘盈150Kg,(用加权平均法计算，单价保存4位小数)，原因待查。原始凭证为Nm036(37)26日，销售给沈阳黄河化工器材经销公司A产品3000件、货款1097435.90元，B产品3000件，货款1271794.84元，增值税率17%,销售款已存入银行。原始凭证为Nq：037-2-1、Ne：037-2-21)(38)26日，11月27日沈阳大通化工产品销售责任公司开出的为期1个月的商业承兑汇票一张付款期已到，原汇票面额为1310500元，结算金额为1310400元。(39)销售给辽河华锦集团供给公司A产品3000件、货款1097435.90元，B产品3000件，货款1271794.87元，增值税率17%,销售款付2000000元已存入银行。原始凭证为No：039-2-1、Nq：039-2-2o(40)27日，销售给辽河油田化工总厂A产品6371件、货款2733534.41元，3B产品5000件，货款2521367.52元，增值税率17%,销售款已存入银行。原始凭证为No：040-2-KNq：40-2-2。(41)27日，以银行存款支付12月份费用9453.73元。公司3375.42元，生产部625.40元，销售部5452.91元，(注意凭证下面费用分配说明)。原始凭证为No：040-3-1.No：041-3-2.Nfi：041-3-3o(42)31日，用银行存款付公司行政用车燃料费用12794.97元，生产用车燃料费13204.87元，销售用车燃油费35728.70元。增值税率17%.原始凭证为Nq：042-4-kNq：042-4-2No：042-4-3、Ns：042-4-4o(43)31日，银行转账本月银行存款利息2878.90元。原始凭证为043。(44)31日，付银行转账邮费、手续费165.00元。原始凭证为Nq：044«(45)31日，计提12月份员工工资、福利费、工会经费、五险一金。注意生产车间工资的说明(公司行政18000元,生产部5800元,机修配电车间6800元,销售部9200元,生产车间98200元。福利费工资14%,工会经费工资的2%,)(五险一金:养老保险工资205代扣养老保险8%,医疗保险工资的6%,代扣的医疗保险2%,失业保险工资的2乐代扣的失业保险1乐生育保险工资的0.9%,工伤保险工资的0.5%,住房公积金氏资的5%,代扣个人住房公积金5%.)原始凭证为No：04564(3张原始凭证，记账凭证号4564号)生产A产品耗用的工时是4693小时,B产品耗用的工时是5243小时.(65)31日，摊销本月应负担的财产保险费1000元。(其中，生产车间800元，公司行政管理部门200元)管理部门摊销报刊费为500元，车间摊销设备租赁费为800元。原始凭证为N9：65(66)31日，计提本季度固定资产折旧费。(生产车间房屋10OoO元，设备20OOO元，销售部门房屋3OoO元，设备2OOO元，行政管理部门房屋8OOO元，设备7OOO元，)原始凭证为Nq：66。(67)31日，经批准处理本月财产损失。(盘盈乙材料到150KG是自然升值，甲材料盘亏300KG,其中250KG属车间正常损耗，50KG属保管员工作失职，由保管员负责，在本月工资扣除200元,)原始凭证为N。：67o(68) 310,处理职工行行动处分李兵、王丽各100元、陆桥200元。原始凭证为N。：068-2-Nq：068-2-2。(69) 31日，结转本月增值税(销项税额)、增值税(进项税额)。差额结转到增值税未交增值税。原始凭证为Nq：069(70) 31日，计提城市建设维护税7%、教育附加费3乐地方教育附加费2机原始凭证为N9：070。(71) 31日，计提购销合同印花税。计税依据：(购进材料部额的70%+销售总额的30%)X万分之三。原始凭证为Nq：07K(72) 31日，计提河道维护费，计税依据：(11月份累计主营业收入39928462.98+12月份收入)X0.1%、残疾人就业保障金。(每人378元，共71人)原始凭证为Nq：072。(73) 31日，计提土地使用税(1.2/平方米，共21265平、房产税(房产原值的70%X1.2%)。原始凭证为NJh073o(74) 31日，计提坏账准备。(应收账款期末余额XO.5%)原始凭证为N”074o(75) 31日，分配机修配电制造费用。12191.33元。(A产品耗用312小时，B产品耗用384小时，公司管理部门耗用22小时，销售科耗用18小时。)原始凭证为No：075o(76) 31日，分配生产管理制造费用。94973.52。(A产品耗用4693小时，B产品耗用5243小时，)原始凭证为Nq：076o(77) 31日，结转产品入库本钱。(原始凭证为Nm077o(78) 31日，结转原材料销售本钱、结转原材料本月出库平均单价、本钱。(用加权平均法计算，单价保存4位小数)，原始凭证为No：078-2-1.No：078-2-2o(79) 31日，结转产品销售本钱。(用加权平均法计算，单价保存7位小数)，原始凭证为No：79oA产品入库5000件,B产品入库5000件.(80) 31日，结转主营业务收入、11113363.47元。其他业务收入、17500.00元。营业外收入、200元。(81) 31日，结转主营业务本钱、9751814.50元。其他业务本钱、11185.85元。营业外支出、10645.00元。(82) 31日，结转销售费用65531.30(83) 31日，结转管理费用210720.39(84) 31日，结转财务费用286.10(85) 31日，结转财产减值损失4830(86) 31日，结转营业税金及附加7000.92(87) 31日，汇算本年所得税费。所得税的税率是20%(注意：11月前期已交125570.58元。注意汇算应行政处分款、交纳税费滞纳金应所得税后扣除)。原始凭证为N&：087o(88) 31日，结转本年利润到利润分配。1480963.44元。原始凭证为No：88。(89) 31日，按照净利润的10%计提盈余公积、净利润的10%计提资本公积、原始凭证为Nd：89o(90) 31日，利润分配投资者利润分成。(按利润分配60%进行投资比例分成)原始凭证为No：090o