企业所得税纳税调整报告.docx

纳税调整报告报告文号：备案号：广州健康猫四十九健康管理有限公司：我们接受委托税务代理合同书编号：,对贵单位税款所属期间2017年1月1日至2017年12月31日的企业所得税的纳税资料进行归集、分析和复核，并出具纳税调整报告。贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保编制的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和有关政策、规定，按照涉税专业服务监管办法（试行）（国家税务总局公告2017年第13号）、企业所得税年度纳税申报代理业务规则（试行）和其他有关规定，对纳税申报资料进行归集、分析和复核、填报并出具报告。在复核过程中，我们考虑了与企业所得税相关的申报材料的证明能力，考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制制度的存在性和有效性，考虑了证明材料的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了复核、验证、计算和职业推断等必要的复核程序。现将服务结果报告如下：经对贵单位2017年度企业所得税年度纳税申报事项进行分析、复核，我们认为本报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填制，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税调整情况。部分数据摘录如下:序号项目复核确认金额1利润总额-118,070.572其中：营业收入88,526.653营业成本207,597.284减：境外所得0.005加：纳税调整增加额11,289.176减：纳税调整减少额0.007减：免税、减计收入及加计扣除0.008加：境外应税所得弥补境内亏损0.009纳税调整后所得-106,781.4010减：所得减免0.0011减：弥补以前年度亏损0.0012减：抵扣应纳税所得额0.0013应纳税所得额0.0014税率25.00%15应纳所得税额0.0016减：减免所得税额0.0017减：抵免所得税额0.0018应纳税额0.0019加：境外所得应纳所得税额0.0020减：境外所得抵免所得税额0.0021实际应纳所得税额0.0022减:本年累计实际已预缴的所得税额0.0023本年应补（退）的所得税额0.00具体纳税调整项目及说明详见本报告附件一纳税调整事项说明。本报告仅供向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本代理服务业务的税务师事务所及其税务师无关。广东源海税务师事务所有限公司税务师：税务师:地址：；日期：二。一八年五月八日附件一:纳税调整事项说明一、应纳税所得额的复核说明贵单位确认利润总额为T18,070.57元。根据税收相关规定，核实本纳税年度应纳税所得额0.00元。纳税调整事项如下：(一)境外所得的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生境外所得情况。根据税收相关规定确认本纳税年度境外所得为0.00元。(二)纳税调整增加、减少额的复核贵单位本纳税年度纳税调整增加11,289.17元,纳税调整减少为0.00元。具体复核确认详见本报告附件一(1)纳税调整项目明细复核确认表，对有发生金额项目需要依据相关申报附表调整的，已按复核后确认的申报附表为依据确定复核确认数。2.1收入类调整项目的复核贵单位本纳税年度收入类调整项目纳税调整增加0.00元，纳税调整减少0.00元。(1)视同销售收入的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生视同销售收入纳税调整情况。(2)未按权责发生制原则确认的收入的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生会计处理按照权责发生制原则确认，税收处理未按权责发生制原则确认的收入需要纳税调整情况。(3)投资收益的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生投资收益纳税调整情况。(4)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的复核经复核,贵单位在本纳税年度没有发生按权益法核算长期股权投资对初始投资成本纳税调整情况。(5)交易性金融资产初始投资调整的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生交易性金融资产初始投资纳税调整情况。(6)公允价值变动净损益的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生公允价值变动净损益纳税调整情况。(7)不征税收入的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生不征税收入纳税调整情况。(8)销售折扣、折让和退回的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有销售折扣、折让和退回纳税调整情况。(9)其他收入类项目的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生其他收入类项目纳税调整情况。2.2扣除类调整项目的复核贵单位本纳税年度扣除类调整项目纳税调整增加11,289.17元,纳税调整减少0.00元。(1)视同销售成本的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生视同销售成本纳税调整情况。(2)职工薪酬的复核贵单位本纳税年度复核后职工薪酬支出0.00元,根据税收相关规定，允许税前扣除的金额0.00元,纳税调整增加经复核确认为0.00元。具体详见职工薪酬纳税调整明细表(A105050)o工资薪金支出的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。职工福利费支出的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。职工教育经费支出的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。工会经费支出的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。各类基本社会保障性缴款的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。住房公积金的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。补充养老保险的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。补充医疗保险的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。其他的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。(3)业务招待费支出的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。(4)广告费和业务宣传费支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前年度没有发生广告费和业务宣传费支出纳税调整情况。(5)捐赠支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度会计上没有发生捐赠支出情况。(6)财务费用一利息支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生利息支出纳税调整情况。(7)罚金、罚款和被没收财物的损失的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生罚金、罚款和被没收财物的损失纳税调整情况。(8)税收滞纳金、加收利息的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生税收滞纳金、加收利息支出纳税调整情况。(9)赞助支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生赞助支出纳税调整情况。(10)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调整情况。(11)佣金和手续费支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生佣金和手续费支出纳税调整情况。(12)不征税收入用于支出所形成的费用的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生不征税收入纳税调整，也没有发生不征税收入用于支出纳税调整情况。(13)跨期扣除项目的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生跨期扣除项目情况。(14)与收入无关的支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生与收入无关的支出纳税调整情况。(15)境外所得分摊的共同支出的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生境外所得的情形，也没有发生境外所得分摊的共同支出纳税调整情况。(16)党组织工作经费的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生党组织工作经费支出。(17)其他扣除类项目的复核贵单位本纳税年度其他扣除项目账载金额11,289.17元，税收金额为O.OO元，贵单位自报纳税调整增加0.00元，纳税调整增加经复核确认为11,289.17元。具体明细如下：<1>贵单位本纳税年度未取得合法票据的费用支出账载金额11,289.17元，税收金额为0.00元，纳税调整增加为11,289.17元。2.3 资产类调整项目的复核贵单位本纳税年度资产类调整项目纳税调整增加0.00元，纳税调整减少0.00元。(I)资产折旧、摊销的复核纳税调整增加经匏核确认为0.00元。具体详见资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)o贵单位本纳税年度计提固定资产折旧604.30元，根据税收有关规定确认固定资产折旧的税收金额604.30元，纳税调整增加经复核确认为0.00元。(2)资产减值准备金的复核经更核，贵单位在本纳税年度没有发生资产减值准备金纳税调整情况。(3)资产损失的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。(4)其他资产类项目的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生其他资产类项目纳税调整情况。2.4 特殊事项调整项目的复核贵单位本纳税年度发生的特殊事项调整项目纳税调整增加0.00元，纳税调整减少0.00兀。(1)企业重组及递延纳税事项纳税的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生企业重组及递延纳税事项。(2)政策性搬迁的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生政策性搬迁纳税调整情况。(3)特殊行业准备金的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生特殊行业准备金纳税调整情况。(4)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生房地产开发企业特定业务计算的纳税调整情况。(5)有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额纳税调整情况。(6)其他特殊事项调整项目的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生其他特殊事项纳税调整情况。2.5 特别纳税调整应税所得的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生特别纳税调整应税所得纳税调整情况。2.6 其他项目的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生其他项目纳税调整情况。(三)免税、减计收入及加计扣除的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生免税、减计收入及加计扣除情况。根据税收相关规定确认本纳税年度免税收入、减计收入及加计扣除为0.00元。3.1 免税收入的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生免税收入情况。根据税收相关规定确认本纳税年度免税收入为0.00元。3.2 减计收入的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生减计收入情况。根据税收相关规定确认本纳税年度减计收入为000元。3.3 3加计扣除的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生加计扣除情况。根据税收相关规定确认本纳税年度加计扣除额为0.00元。(四)境外应税所得抵减境内亏损的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生境外应税所得抵减境内亏损情况。根据税收相关规定确认本纳税年度境外应税所得抵减境内亏损为0.00元。(五)所得减免的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生所得减免情况。根据税收相关规定确认本纳税年度所得减免额为0.00元。(六)弥补以前年度亏损的复核贵单位本纳税年度企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)第19行纳税调整后所得-106,781.40元，第20行所得减免0.00元，计算得企业所得税弥补亏损明细表(Al06000)第6行第2列可弥补亏损所得T06,781.40元。贵单位本纳税年度企业所得税弥补亏损明细表（A106000）第6行第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”0.00元，第4列“当年可弥补以前年度亏损额合计”0.00元、第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”0.00元、第7行第11列“可结转以后年度弥补的以前年度亏损额”106,781.40元（包括：2013年度至2016年度期间可结转以后年度弥补的亏损额合计0.00元、本纳税年度可结转以后年度弥补的亏损额106,781.40元。具体核算情况详见企业所得税弥补亏损明细表（A106000）o上述复核确认贵单位本纳税年度应纳税所得额为0.00元,计算过程如下：纳税调整后所得-106,781.40元，减：所得减免0.00元，减：弥补以前年度亏损0.00元，减：抵扣应纳税所得额0.00元。（七）抵扣应纳税所得额的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生抵扣应纳税所得额情况。根据税收相关规定确认本纳税年度抵扣应纳税所得额为0.00元。二、应纳税额复核说明经复核,贵单位本纳税年度应纳所得税额为0.00元（应纳税所得额0.00元X税率25%）,确认减免所得税额为0.00元、抵免所得税额为0.00元、境外所得应纳所得税额为0.00元、境外所得抵免所得税额为0.00元，本年累计实际已预缴的所得税额为0.00元，核实贵单位本纳税年度应补的所得税额为0.00元。（一）减免所得税额的复核经复核，贵单位在本纳税年度没有发生减免所得税额情况，根据税收相关规定确认本纳税年度减免所得税额为0.00元。（二）抵免所得税额的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生抵免所得税额情况。根据税收相关规定确认本纳税年度抵免所得税额为0.00元。（三）境外所得应纳所得税额的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生抵免所得税额情况。根据税收相关规定确认本纳税年度抵免所得税额为0.00元。（四）境外所得抵免所得税额的复核经复核，贵单位在本纳税年度及以前没有发生境外所得抵免所得税额情况。根据税收相关规定确认本纳税年度境外所得抵免所得税额为0.00元。（五）本年累计实际已预缴的所得税额的复核贵单位本年累计实际已预缴的所得税额0.00元，其中汇总纳税的总机构分摊预缴的税额0.00元,汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额0.00元,汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额0.00元,跨地区经营建筑安装企业按规定缴纳的预分企业所得税额0.00元。（六）本年应补（退）的所得税额贵单位本年应补的所得税额0.00元（实际应纳所得税额0.00元减本年累计实际已预缴的所得税额0.00元）。三、其他事项说明（一）对关联方及关联业务往来情况的复核贵单位属于“实行查账征收的居民企业“，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送企业年度关联业务往来报告表（2016年版）。经对贵单位本纳税年度企业年度关联业务往来报告表的复核，我们认为贵单位有对关联方和关联业务往来情况进行完整申报，符合企业所得税法及其实施条例和国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第42号）的有关规定。1 .对关联交易金额的复核责单位本年度没有发生关联交易事项。2 .对与关联方共同分摊成本在计算应纳税所得额时扣除的复核经对贵单位关联业务往来情况的复核,贵单位未发生与关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务情况，不存在与关联方共同分摊成本并在计算应纳税所得额时扣除的情况。3 .对资本弱化所发生利息支出在计算应纳税所得额时扣除的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。4 .对受控外国企业应计利润的复核贵单位本纳税年度未发生相关事项。（二）重大经营事项贵单位本纳税年度未发生相关事项。（三）非货币性资产交换贵单位本纳税年度未发生相关事项。（四）支付给非居民企业的股息红利、利息、租金及其他费用情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（五）董事会费支付情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（六）个人股东分红及外籍人员工资支付情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（七）采用查实征收方式的外国企业驻华代表机构列支总机构管理费情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（八）向境外企业或个人发包工程作业和提供劳务项目情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（九）资产损失扣除的复核情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（+）母子公司间提供服务或收取管理费情况贵单位本纳税年度未发生相关事项。（十一）对“以前年度损益调整”科目核算内容的披露责单位本纳税年度未发生相关事项。（十二）其他需说明事项贵单位本纳税年度未发生其他需说明的事项。