财会实操-免抵退税额的会计账务处理.docx

财税做账会计实操文库财会实操-免抵退税额的会计账务处理免抵退税额的会计处理一应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额二免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时,账务处理如下：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金未交增值税借：应交税金应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）免抵退税额的会计处理二应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时，可全部退税，免抵税额为O.此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金应交增值税（出口退税）免抵退税额的会计处理三应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金应交增值税（出口退税）通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出免抵税额，会计处理上将无法平衡。