售后服务费用的会计处理.docx
售后服务费用的会计处理1、后服务费计提比例和确认依据、与同行业公司的可比性(1)售后服务费用的计提比例和确认依据发行人按项目计提售后服务费，计提比例系按照历史期间实际发生的售后服务费用占该项目销售收入的比率，并结合未来变化情况确定，计提比例为1.5%0具体会计处理为：设备验收确认收入后，发行人按该项目收入的1.5%计提售后服务费用，并同时确认预计负债，该项目实际发生售后服务费用时，冲减该项目的预计负债，该项目预计负债不足冲减的，计入当期销售费用-售后服务费；质保期结束后，若该项目预计负债有结余，将该项目预计负债余额冲减当期销售费用-售后服务费。(2)发行人售后服务计提比例与同行业的对比报告期内，发行人按照确认收入金额的1.5%计提售后服务费，发行人售后服务费计提比例与同行业公司计提比例比较如下：项目光伏领域半导体领域微导纳米0.50%5.00%捷佳伟创0.50%迈为股份1.00%一项目光伏领域半导体领域北方华创未计提未计提发行人1.50%1.50%如上表所示，发行人计提比例略高于同行业公司，售后服务费用计提充分。3、报告期内实际发生的售后费用和预提金额的对比情况，进一步说明计提的充分性按报告期内实际发生的售后服务费用与预提金额的对比情况如下：单位：万元年份2023年1-6月2022年度2021年度2020年度期初余额1,722.11108.3054.521.51本期计提1,530.22lz876.95151.3560.11本期发生680.18263.1497.577.10期末余额2,572.15lz722.11108.3054.52如上表所示，报告期内，发行人售后服务费实际发生金额小于计提的预计负债金额，计提的预计负债能够覆盖各期的实际支出，预计负债计提充分。2022年度及2023年1-6月，公司营业收入大幅增长，按营业收入比例相应计提的售后服务费随之增加，但由于设备销售合同约定的质保期通常为12至24个月该部分合同质保期在报告期末尚未到期，因此当年度实际发生的售后服务费金额与计提金额存在一定差异。
