2024年《智能财税》应知应会知识考试题库（附答案）.docx

2024年智能财税应知应会知识考试题库（附答案）一、单选题1 .居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预先标准答案：B2 .假定某居民个人纳税人为独生子女，本年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬100Oo元，稿酬10000元。该纳税人有两个孩子且均由其扣除子女教育专项附加扣除，纳税人父母健在且均已年满60岁。要求：根据上述资料回答下列问题。本题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）。（2）截止2021年底，专项附加扣除有哪些（）。（3）本题中该居民的综合所得包括（）。（4）该居民全年应纳的个人所得税计算公式正确的是（）。A、 1000B、 2000C、 12000D、24000E、子女教育F、继续教育G、住房贷款利息H、住房公积金标准答案：D3 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天标准答案：B4 .在计算企业所得税时，准予在所得税前扣除的项目是()。A、计入“营业外支出”中的税收滞纳金B、固定资产损毁净损失C、本月购置并投入使用的固定资产当期计提的折旧额D、超过国家规定标准列支的公益救济性捐赠标准答案：B5 .在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的企业，可享受的税率是()。A、15%B、25%C、20%D、10%标准答案：A6 .下列税种中，适用超额累进税率的有（）。A、个人所得税B、增值税C、土地增值税D、资源税标准答案：A7 .本年12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金”每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要求：请根据上述资料回答下列问题。（1）构成王教授全年综合所得的项目包括（）。（2）王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目包括（）。（3）针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是（）。（4）王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是（）A、工资B、劳务报酬C、稿酬D、特许权使用费E、子女教育费F、赡养老人费G、三险一金H、生计费标准答案：D8 .下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入标准答案：B9 .下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是()。A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额标准答案：B10 .个人所得税法律规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度,按照每月()元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。A、1200B、1000C、 1500D、 2000标准答案：BIL下列税种中，属于中央政府固定收入的税种是()。A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税标准答案：B12 .委托加工的应税消费品是指()。A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B、由受托方提供原材料生产的应税消费品C、由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品标准答案：D13 .根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述不正确的是()。A、以分期收款方式销售货物时，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B、采取产品分成方式取得收入时，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过标准答案：A14 .一般认为，税收的特征是（）。A、自觉性、无偿性、稳定性B、广泛性、灵活性、及时性C、固定性、强制性、无偿性D、可靠性、政治性、稳定性标准答案：C15 .某工厂系增值税一般纳税人，7月份发生下列经济业务：（1）委托A公司代销产品100件，协议价110元/件，制造成本为70元/件，增值税税率为13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为IlOOO元，增值税为1430元。（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50件，每件售价150元,每件的实际成本为100元,适用的增值税税率为13%o（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为13%。（4）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为60000元，无同类产品销售价，适用增值税税率为13%o要求:根据上述资料回答下列问题。（1）在本题中，属于视同销售的有（）。委托代销增值税纳税义务发生时间为（）。（3）关于视同销售，说法正确的是（）。（4）工厂将自产的一批产品作为福利发放给本厂职工,关于增值税计算正确的是（）。A、委托A公司代销产品B、工厂基建部为食堂建设领用自产产品C、将外购原材料进行对外投资D、工厂将自产产品作为福利发放给本厂职工E、发出货物当天F、开出增值税发票当天G、收到代销清单当天H、受托方销售货物当天标准答案：C16 .某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%,按当月同类产品平均销售价格计算,该批产品的不含税销售额为10万元。则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。A、8.8B、10C、8D、9标准答案：B17 .（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据标准答案：C18 .企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是()。A、将资产用于加工另一产品B、将资产移送他人C、改变资产的形状、结构或性能D、将资产在总机构及其分支机构之间转移标准答案：B19 .进口下列货物应按9%的税率征收增值税的是()。A、电视机B、汽车C、箱包D、图书标准答案：D20 .12月李某在有奖销售活动中，购买了IOoO元商品，中奖一台价值3000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A、(3000-1000-60)*20%=388元B、(3000-1000)X20%=400元C、3000×20%=600%D、(3000-60)D20%=588元标准答案：C21 .()是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。A、征税范围B、税目C、征税对象D、计税依据标准答案：C22 .以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。A、与生产经营有关的工具B、小汽车C、火车D、电子设备标准答案：A23 .增值税按期纳税的起征点为月销售额()。A、0B、300C、5D、1标准答案：C24 .在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满()年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。A、3B、4C、5D、6标准答案：D25 .根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是OoA、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过D、以投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础标准答案：D26 .委托加工的应税消费品是指()。A、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B、由受托方提供原材料生产的应税消费品C、由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D、由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品标准答案：D27 .按照现行消费税制度规定，下列商品中不征收消费税的是()。A、抵偿债务的高档化妆品B、用于本企业职工福利的卷烟C、用于广告宣传用的样品白酒D、委托加工收回后直接销售的药酒标准答案：D28 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A、年终加薪B、托儿补助费C、差旅费津贴D、误餐补助标准答案：A29 .根据税法规定，下列项目中增值税税率为9%的是()。A、增值电信服务B、动产租赁服务C、不动产租赁服务D、旅游服务标准答案：C30 .按照现行消费税制度规定，下列商品中不征收消费税的是()。A、抵偿债务的高档化妆品B、用于本企业职工福利的卷烟C、用于广告宣传用的样品白酒D、委托加工收回后直接销售的药酒标准答案：D31 .纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就纳税对象总额减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是()。A、起征点B、免征额C、税基D、抵免额标准答案：B32 .某生产企业本年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料取得收入500万元，接受捐赠收入为50万元，实际发生广告费350万元，业务宣传费150万元，则该企业本年度计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除()万元。A、450B、500C、50D、300标准答案：D33 .本年12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金“每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。要求：请根据上述资料回答下列问题。（1）构成王教授全年综合所得的项目包括（）。（2）王教授在计算全年应纳税所得额时可以扣除的项目包括（）。（3）针对本题，关于劳务报酬和稿酬说法正确的是（）。（4）王教授全年应纳个人所得税计算公式正确的是（）A、工资B、劳务报酬C、稿酬D、特许权使用费E、子女教育费F、赡养老人费G、三险一金H、生计费标准答案：D34 .企业所得税应在年度终了后（）内汇算清缴。A、3B、1C、5D、15标准答案：C35 .单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物行为计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品标准答案：C36 .某工业企业为居民企业，本年度发生的经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入为800万元，其他业务成本为694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费为70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。假定，新技术研发费用可以享受100%加计扣除。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）、本题调减应纳税所得额的是（）。（2）本题会计利润计算正确的是（）。（3）关于业务招待费，下列说法正确的是（）。（4）下列哪些项目在计算企业所得税时,一般不会调增应纳税所得额（）。A、国债利息收入B、新技术的研究开发费用C、业务招待费D、权益性投资收益E、公益性捐赠F、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370(万元)G、5600+800÷40+34+100-4000-694-300-760-60-70-200-250=240(万元)H、5600+800+40+34+100-4000-694-300-(760-60-70)-200-(250-38)=538(万元)标准答案：D37 .在计算企业所得税时，不允许加计扣除费用的项目是()。A、企业为开发新技术、新产品、新工艺品发生的研究开发费B、安置残疾人员就业所支付的工资C、安置其他国家鼓励安置的就业所支付的工资D、企业综合利用资源发生的费用标准答案：D38 .下列项目中不允许扣除进项税额的是()。A、一般纳税人购进应税劳务B、生产企业购进并验收入库的原材料C、一般纳税人销售货物支付的运输费D、专门用于免税项目购进的存货标准答案：D39 .在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税OoA、来源于中国境内的所得B、来源于中国境外的所得C、来源于中国境内、外的所得D、不需要缴纳个人所得税标准答案：C40 .根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述不正确的是()。A、以分期收款方式销售货物时，按照实际取得收入的日期确认收入的实现B、采取产品分成方式取得收入时，按照企业分得产品的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过标准答案：A41 .按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是()。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的C、为投资者或职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除标准答案：A42 .下列货物中，适用13%的增值税税率的是()。A、食用盐B、衣服C、农机D、自来水标准答案：B43 .下列不属于企业所得税纳税人的是()0A、私营企业B、个人独资企业C、国有企业D、股份制企业标准答案：B44 .个人所得税法规定，纳税人在安徽省合肥市没有自有住房而发生的住房租金支出可以按照每月()元的标准定额扣除。A、1B、1C、1D、800标准答案：B45 .对同一征税对象，无论数额大小，均按相同比例征税的税率是()。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、累退税率标准答案：A46 .某工厂系增值税一般纳税人，7月份发生下列经济业务：（1）委托A公司代销产品100件，协议价110元/件，制造成本为70元/件，增值税税率为13%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为IlOOO元，增值税为1430元。（2）工厂的基建部门因从事食堂建设领用自制的产品50件，每件售价150元,每件的实际成本为100元,适用的增值税税率为13%o（3）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65000元，增值税组成计税价格为70000元，适用增值税率为13%。（4）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际制造成本为60000元，无同类产品销售价，适用增值税税率为13%o要求:根据上述资料回答下列问题。（1）在本题中，属于视同销售的有（）。委托代销增值税纳税义务发生时间为（）。（3）关于视同销售，说法正确的是（）。（4）工厂将自产的一批产品作为福利发放给本厂职工,关于增值税计算正确的是（）。A、委托A公司代销产品B、工厂基建部为食堂建设领用自产产品C、将外购原材料进行对外投资D、工厂将自产产品作为福利发放给本厂职工E、发出货物当天F、开出增值税发票当天G、收到代销清单当天H、受托方销售货物当天标准答案：C47 .在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的企业，可享受的税率是O。A、15%B、25%C、20%D、10%标准答案：A48 .某黄金商城为增值税一般纳税人，6月份发生的经营业务如下：（1）外购一批黄金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类黄金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（2）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）用于职工福利的黄金首饰，下列说法不正确的是（）。（2）下列说法正确的是（）。（3）零售黄金钻石戒指相关税额计算正确的是（）。（4）金银首饰在计算消费税时，说法正确的是（）。A、要视同销售算增值税B、要视同销售算消费税C、L3万元的进项税额不得抵扣D、按组成计税价格算应交的消费税E、零售珍珠项链算消费税，不算增值税F、零售珍珠项链算增值税，不算消费税G、零售珍珠项链既要算消费税又要算增值税H、珍珠项链在生产环节征收消费税，在零售环节不征收消费税标准答案：B49 .下列税种中，属于中央政府固定收入的税种是()。A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税标准答案：B50 .根据消费税的规定，下列消费品中属于消费税征税范围的有()。A、化妆品B、高档家具C、低档白酒D、高档自行车标准答案：C5L根据税法规定，白酒消费税征收环节包括()。A、生产环节B、销售环节C、批发环节D、加工环节标准答案：A52 .在计算企业所得税时，不允许加计扣除费用的项目是()。A、企业为开发新技术、新产品、新工艺品发生的研究开发费B、安置残疾人员就业所支付的工资C、安置其他国家鼓励安置的就业所支付的工资D、企业综合利用资源发生的费用标准答案：D53 .下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入标准答案：B54 .符合条件的小型微利企业，减按()的税率征收企业所得税。A、5%B、10%C、15%D、20%标准答案：D55 .纳税人采用分期收款方式销售商品，以()作为销售实现的标志。A、收到销售额的当天B、货物发出的当天C、取得索取销售款凭据的当天D、合同约定的当天标准答案：D56 .按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的C、为投资者或职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除标准答案：A57 .下列选项中，对委托加工环节组成计税价格的计算正确的是（）。A、组成计税价格二（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）B、组成计税价格二（材料成本+加工费+运杂费）÷（1-比例税率）C、组成计税价格二（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）D、组成计税价格二（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量X定额税率标准答案：A58 .个人所得税法中，关于蟾养老人支出规定，纳税人为独生子女的，可以按照每月（）元的标准定额扣除。A、2B、1C、2D、3标准答案：A59 .企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为（）。A、应纳税所得额的B、应纳税所得额的C、在年度利润总额D、在年度利润总额标准答案：C60 .某工业企业为居民企业，本年度发生的经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入为800万元，其他业务成本为694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费为70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。假定，新技术研发费用可以享受100%加计扣除。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）、本题调减应纳税所得额的是（）。（2）本题会计利润计算正确的是（）。（3）关于业务招待费，下列说法正确的是（）。（4）下列哪些项目在计算企业所得税时,一般不会调增应纳税所得额（）。A、国债利息收入B、新技术的研究开发费用C、业务招待费D、权益性投资收益E、公益性捐赠F、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370（万元）G、5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-60-70-200-250=240（万元）H、5600+800+40+34+100-4000-694-300-（760-60-70）-200-（250-38）=538（万元）标准答案：D6L新实施的个人所得税法中，共设有（）个税目。A、9B、10C、11D、12标准答案：A62 .下列选项中，不属于现代服务业征税范围的是（）。A、餐饮服务B、信息技术服务C、物流辅助服务D、广播影视服务标准答案：A63 .税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。A、政治权力B、行政权力C、财产权利D、国家权力标准答案：A64 .某酒厂9月份销售粮食白酒3000千克，取得不含税售价150万元，包装物押金6.78万元，按事先约定，包装物2个月后归还厂家，已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元每斤，比例税率为20虬要求：根据上述资料回答下列问题。（1）粮食白酒消费税计算，说法正确的是（）。（2）关于本题包装物押金叙述正确的是（）。（3）本题粮食白酒应交消费税计算公式正确的是（）。（4）如果把本题中的粮食白酒换成甲类啤酒，则下列说法不正确的是（）。A、采用复合计征B、从量计征C、从价计征D、和啤酒计税方法一样E、收取时计算增值税而不计算消费税F、收取时既计算增值税又计算消费税G、2个月后对方未归包装物，本厂没收其押金时再计算增值税和消费税H、包装物押金是含增值税的金额标准答案：D65 .根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是()。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、非居民企业标准答案：D66 .下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是()。A、权益性投资资产转让所得的来源地按照投资企业所在地确定B、销售货物所得的来源地，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得的来源地，按照所得支付地确定D、转让不动产所得的来源地，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定标准答案：B67 .下列货物中，适用13%的增值税税率的是()。A、食用盐B、衣服C、农机D、自来水标准答案：B68 .下列不得在所得税税前列支的税金是O。A、准予抵扣的增值税B、房产税C、资源税D、教育费附加标准答案：A69 .下列税种中，适用超额累进税率的有()。A、个人所得税B、增值税C、土地增值税D、资源税标准答案：A70 .以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是()。A、与生产经营有关的工具B、小汽车C、火车D、电子设备标准答案：A71 .下列行为中不需缴纳消费税的是()。A、珠宝行销售金银首饰B、进口应税化妆品C、直接销售委托加工收回后的烟丝D、将自产的啤酒作为福利发放给本企业的职工标准答案：C72 .对同一征税对象，无论数额大小，均按相同比例征税的税率是()。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、累退税率标准答案：A73 .下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是()。A、含消费税且含增值税的销售额B、含消费税而不含增值税的销售额C、不含消费税含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额标准答案：B74 .委托加工的采取消费税从价定率征收方法的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于()。A、(材料成本+加工费)÷(1B、(材料成本+加工费)÷(1-C、(材料成本+加工费)÷(1D、(材料成本+加工费)÷(1-标准答案：B75 .纳税人下列支出中，在计算所得税应纳税额时可扣除的是()。A、罚金B、税收滞纳金C、银行罚息D、违法经营的罚款标准答案：C76 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是()。A、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B、退休人员从原任职单位取得的补贴C、专职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D、兼职证券经纪人从证券公司取得的佣金收入标准答案：D77 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A、年终加薪B、托儿补助费C、差旅费津贴D、误餐补助标准答案：A78 .个人所得税法律规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度,按照每月()元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。A、 1200B、 1000C、 1500D、 2000标准答案：B79 .下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是()。A、权益性投资资产转让所得的来源地按照投资企业所在地确定B、销售货物所得的来源地，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得的来源地，按照所得支付地确定D、转让不动产所得的来源地，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定标准答案：B80 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境,期间临时离境25天标准答案：B81 .根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是()。A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、非居民企业标准答案：D82 .税法的核心要素是()。A、课税对象B、税目C、税率D、计税依据标准答案：C83 .消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A、5B、7C、10D、15标准答案：D84 .某酒厂9月份销售粮食白酒3000千克，取得不含税售价150万元，包装物押金6.78万元，按事先约定，包装物2个月后归还厂家，已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元每斤，比例税率为20%。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）粮食白酒消费税计算，说法正确的是（）。（2）关于本题包装物押金叙述正确的是（）。（3）本题粮食白酒应交消费税计算公式正确的是（）。（4）如果把本题中的粮食白酒换成甲类啤酒，则下列说法不正确的是（）。A、采用复合计征B、从量计征C、从价计征D、和啤酒计税方法一样E、收取时计算增值税而不计算消费税F、收取时既计算增值税又计算消费税G、2个月后对方未归包装物，本厂没收其押金时再计算增值税和消费税H、包装物押金是含增值税的金额标准答案：D85 .税法上规定的纳税义务人是指（）的单位和个人。A、负有纳税义务B、最终负担税款C、代收代缴税款D、承担纳税担保标准答案：A86 .税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是OoA、政治权力B、行政权力C、财产权利D、国家权力标准答案：A87 .某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的产品适用13%增值税税率。6月发生如下业务：（1）购进生产设备1台，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元；支付运费给某交通运输企业，取得增值税专用发票，列示运费1万元、税额0.09万元。（2）购进两间写字楼办公室,购进时取得增值税专用发票，注明的税额20万元。（3）向A企业销售甲产品，开具增值税专用发票，注明销售额300万元。向B企业销售甲产品，开具增值税普通发票，取得含税销售收入226万元。（4）向某幼儿园赠送一批特制的乙产品，无同类货物销售价格，该批乙产品成本10万元，国家税务总局确定的乙产品成本利润率1096。（5）销售3年前购进的作为固定资产（购入时已抵扣进项税额）使用过的卡车，开具增值税专用发票,注明销售额6万元。（6）本月购进一批装饰材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额30万元，企业资产处领用15%用于装修职工食堂。（7）当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。假定该企业取得的票据均符合税法规定，并在本月勾选抵扣进项税额。请根据上述资料，回答以下问题。（1）本期允许抵扣的增值税进项税额包括（）。（2）向某幼儿园赠送一批特制的乙产品,计算增值税时下列有关说法正确的是（）。（3）当月租入商用楼房一层,关于增值税计算正确的说法是（）。（4）关于本题增值税计算说法正确的是OoA、购进生产设备税额15.6B、支付运费税额0.09C、购进两间写字楼办公室税额20D、购进一批装饰材料税额30E、租入商用楼房一层税额5.22F、计算增值税进项税额G、计算增值税销项税额H、按组成计税价格计算增值税标准答案：B88 .按照企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业基本税率的B、国家重点扶持的高新技术企业减按C、符合条件的小型微利企业适用的税率为D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在中国境内取得的所得适用的税率为标准答案：D89 .纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为OoA、组成计税价格B、组成计税价格C、组成计税价格D、组成计税价格标准答案：D90 .某黄金商城为增值税一般纳税人，6月份发生的经营业务如下：（1）外购一批黄金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工（商城没有同类黄金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（2）当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入135.6万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）用于职工福利的黄金首饰，下列说法不正确的是（）。（2）下列说法正确的是（）。（3）零售黄金钻石戒指相关税额计算正确的是（）。（4）金银首饰在计算消费税时，说法正确的是（）。A、要视同销售算增值税B、要视同销售算消费税C、L3万元的进项税额不得抵扣D、按组成计税价格算应交的消费税E、零售珍珠项链算消费税，不算增值税F、零售珍珠项链算增值税，不算消费税G、零售珍珠项链既要算消费税又要算增值税H、珍珠项链在生产环节征收消费税，在零售环节不征收消费税标准答案：B9L在计算应纳税所得额时，不允许直接扣除的项目是()。A、不超过限额的广告费支出B、不超过规定的公益性捐赠C、企业财产保险D、固定资产构建过程中发生的利息支出标准答案：D92 .企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、3B、5C、7D、10标准答案：C93 .假定某居民个人纳税人为独生子女，本年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。该纳税人有两个孩子且均由其扣除子女教育专项附加扣除，纳税人父母健在且均已年满60岁。要求：根据上述资料回答下列问题。（1）本题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）。（2）截止2021年底，专项附加扣除有哪些（）。（3）本题中该居民的综合所得包括（）。（4）该居民全年应纳的个人所得税计算公式正确的是（）。A、 1000B、 2000C、 12000D、 24000E、子女教育F、继续教育G、住房贷款利息H、住房公积金标准答案：D94 .下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。A、一般纳税人购进应税劳务B、生产企业购进并验收入库的原材料C、一般纳税人销售货物支付的运输费D、专门用于免税项目购进的存货标准答案：D95 .委托加工的采取消费税从价定率征收方法的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于()。A、(材料成本+加工费)÷(1B、(材料成本+加工费)÷(1-C、(材料成本+加工费)÷(1D、(材料成本+加工费)÷(1-标准答案：B96 .根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()。A、财产转让所得B、特许权使用费所得C、偶然所得D、劳务报酬所得标准答案：A97 .企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。A、将资产用于职工奖励或福利B、将资产用于加工另一种产品C、将资产用于总分支机构之间转移D、资产发生结构或性能的改变标准答案：A98 .消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()日内申报纳税。A、5B、7C、10D、15标准答案：DA、 .甲便利店为增值税小规模纳税人，本年第三季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%o下列计算甲便利店第三季度应缴纳的增值税税额的算式中，正确的是