【S网络公司库存现金管理存在问题及优化建议分析12000字（论文）】.docx

目录引言1一、衡阳S财务有限公司简介2二、库存现金管理理论介绍及其现状2（一）理论介绍22.1.1 库存现金主要内容22.1.2 企业需要实施库存现金管理的主要原因32.1.3 企业完善库存现金管理一般对策6（二）现状分析72.2.1坐支现象仍然存在82.2.2白条抵库现象严重8三、公司库存现金管理存在的问题8（一）管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱8（二）财会人员素质不高，缺乏应有的专业技术知识和职业道德9（三）缺乏健全的货币资金内部控制制度9（四）现金管理规范性建设不到位9（六）缺乏科学理念，不注重现金预知管理10四、公司库存现金管理问题解决方案设计10（一）加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念10（二）加强对财会人员的整体素质管理,提高其业务技术水平H（三）建立不相容职务相互分离制度H（四）建立完善的票据及印章管理制度12结论12S网络公同库存现金管理存在问题及完善对策研究引言库存现金专用存款法也是泛泛定义指我国私营企业及其资产持有人的个人及其可随时随地取得用于办理纳税业务支付的一种库存现金或无限额,存放在我国私营企业及其上级机关财会预算管理业务部门由法定纳税人的出纳人或业务人员经管的一种库存现金,包括用于等额等值人民币中的库存现金和其他等额外币现金。库存现金与当年年度会计核算中“现金”两个核算科目所列的对应内容包括的库存现金核算内容一致。它虽然认为是目前中国民营企业当中现金流动性最强的一类基本资产,对于同时做好维持目前中国民营企业正常的生产经营业务生产以及企业经营风险防控管理工作仍然具有重要性的指导协调作用,但中国企业所有库存现金基本资产也是目前中国民营企业所有库存资产中最容易长期出现现金流失的一类基本资产,加强中国企业所有库存现金基本资产风险管理对于发展中国国有企业和整个世界国家都企业来说同样具有重要的发展战略意义。库存现金运行管理系统作为企业会计工作的基本组成环节,是一个企业内部流动性最强的重要资产,加强企业库存现金运行管理对于一个大型企业而言尤其具有重要的战略意义。首先,库存现金管理是推动企业会计工作健康发展的基础。没有良好的商品库存现金物流管理,要想实现会计工作的良性发展是很难以想象的。其次,库存现金信息管理系统可以有效帮助中小企业快速实现更好的库存管理。通过强化库存现金管理,有利于会计工作的进一步规范化。第三,库存现金管理也是建立现代企业制度的必然要求。随着我国经济社会的逐步发展,建立现代企业制度已经成为各大企业建设的核心目标。鉴于库存现金管理对企业发展的重要意义,强化库存现金管理就具有非常重要的现实和理论意义,完善了库存管理就方便于企业会计工作的展开。为了推动库存现金管理研究,本文以衡阳S财务有限公司为例,探讨了该公司在库存现金管理建设中存在的问题,并提出了一些建议,希望为该公司库存现金管理的改善提供有益的参考。库存现金专用存款法也是泛泛定义指我国私营企业及其资产持有人的个人及其可随时随地取得用于办理纳税业务支付的一种库存现金或无限额,存放在我国私营企业及其上级机关财会预算管理业务部门由法定纳税人的出纳人或业务人员经管的一种库存现金,包括用于等额等值人民币中的库存现金和其他等额外币现金。库存现金与当年年度会计核算中“现金”两个核算科目所列的对应内容包括的库存现金核算内容一致。它虽然认为是目前中国民营企业当中现金流动性最强的一类基本资产,对于同时做好维持目前中国民营企业正常的生产经营业务生产以及企业经营风险防控管理工作仍然具有重要性的指导协调作用,但中国企业所有库存现金基本资产也是目前中国民营企业所有库存资产中最容易长期出现现金流失的一类基本资产,加强中国企业所有库存现金基本资产风险管理对于发展中国国有企业和整个世界国家都企业来说同样具有重要的发展战略意义。一、衡阳S财务有限公司简介衡阳S财务有限公司,创始于2007年,是经深圳市市场监督管理局全国商事注册登记、深圳市财政委员会行政审批注册成立的并具有公司法人资格的财务专业公司从事全国商事注册登记财务咨询、财务、税务代理机构。主要经营业务公司经营范围主要业务包括对外经营企业商标代理、知识智财产权税务代理以及相关企业税务会计咨询、代理企业财务会计记账、对外申清委托企业提供其他相关财务会计管理咨询财务报告、向其他相关税务管理会计咨询机构申请对外委托提供其他相关税务管理会计咨询资料、委托人对外接受企业委托的其他相关财务会计管理咨询报告业务、企业对外注册税务登记代理服务等。二、库存现金管理理论介绍及其现状(一)理论介绍2.1.1库存现金主要内容1 .严格遵守库存现金限额各单位经银行核定了库存现金限额后,必须严格将库存现金控制在核定的限额内,超出库存限额的现金必须及时送存银行,如库存现金不足限额的,可向银行提取现金,不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金。2 .严禁私设“小金库”和用“白条”抵库(1)“小金库”,是指不在本单位财会部门列支歹U收,私自在单位库存之外保存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵占、截留、隐瞒国家和单位收入的一种违法行为,不仅会搞乱各单位正常的现金收支业务,更严重的是，“小金库”还为各种违法乱纪活动提供了温床,危害极大。2因此,国务院历来强调严禁各单位私设”小金库”。(2)“白条”抵库,是指用不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据,顶抵库存现金的做法。“白条”抵库,使实际库存现金减少,造成正常业务开支所需的现金不足,各种现金收付业务得不到及时的账务处理彳艮容易导致财务管理出现混乱;“白条”未经合法手续审批,随意支取现金会产生挪用、挥霍和责污公款等,给不法分子以可乘之机白条”一旦丢失,无据可查,给单位或个人都会造成不该有的损失。3 .单位的商业库存现金,不准以单位个人账户名义直接存入商业银行为为了同时防止任何单位有关事业单位工作人员涉嫌违法违规利用有关单位账户公款私存银行账户私存小额现金违法取得有关单位固定利息收入,也为了同时防止任何有关事业单位工作人员违法利用单位个人账户公款私存银行账户私存小额现金违法形成利用个人账外账户存款小额现金库,单位获取利息收入的所用私存现金,一律按嫄规定银行不准以有关单位利用个人账户存款名义直接对外存入中国商业储蓄银行,银行一旦发现违法违规发现个人利用单位公款私存银行现金私存,可以对任何有关事业单位工作人员依法处以高额行政罚款,情节严重的,可以依法责令冻结其向有关单位所用私存现金支付。4 .加强安全防范，确保现金的安全和完整为切实加强对出纳个人库存现金的合理储存使用管理,除了各出纳个人工作单位规定一段时间内所储存需要的少量个人库存金和备用金随时随地可以单独存放在各个单位出纳的个人现金库存抽屉内外,其余的都存备用金额均应随时可以放入各个个人出纳工作单位自己专用的个人现金库存保险柜内外,不得随意个人分开独立存放,更甚者是绝不得随意个人携款库存现金携带回家;各个出纳工作单位的其他个人公款库存现金或者存款利息不得与其他国家私人的公款库存资金现款或者现金利息混在一起,也即即就是说绝不得将其他个人使用公款库存现金或者借给其他国家私人商业银行非法使用;为了有效保护确保安全,出纳向其他商业私人银行非法存放提取个人库存现金,或者对现金交易所非法存放的个人现金,均应及时检查采取商业银行机关相应的保安设施防护管理措施等。5 .1.2企业需要实施库存现金管理的主要原因1、经济成份多元化发展因素改革创新我国开放以来,城乡居民成为经济集体,个体经济迅速繁荣健康发展。全国私营、乡镇企业主营经济活动苞产值大约等于占当年全国特色社会主义总经济工业产值三分之一,它的快速繁荣发展也在客观上大大程度增加了对国家财政专项现金的实际使用需求量和使用量。私营、乡镇企业的商品生产经营基地在这些乡镇或者农村,其商品生产中的原材料、3半成品等主要资源来自这些乡村乡镇农户,而这些乡镇农村农户商品的通过生产基地购进以及交易方式绝大部分也都主要是通过农村现金交易。同时,许多民营企业以及规模较小的私营、乡镇企业本身没有开立固定数额银行贷款账户,客观上也可能会因此促使大中型私营乡镇企业们在进行贷款认购他们曾经销售过的商品时也可能需要大量使用大额银行现金。八十年代中后期,各种类型国有股份合资企业股份合营独资企业及其合作经营独资企业也由此开始得到了迅速转型壮大化和发展,伴随着各种国有合资股份制及其他合资股份合作企业经营独资企业的大量转型出现和快速壮大发展,客观上也大大程度增加了对合资企业内部现金流量和使用量的巨大市场需求。而通过进行多种形式的间接业务承包以及对企事业单位内部层层直接业务承包,单立单一银行账户,独立核算、独立管理进行配套现金管理独立收付,现金的回收使用管理需求更是大幅度地不断扩大增加,各国营企业及其有关行政主管部门一味地不断高度强调和始终要求着只注重为整个国有企业内部管理创造一个良好的宽松的整个企业现金外部环境,忽视必要的管理环节从而制约配套现金管理制度的有效性和执行,特别博的情况是整个企业内部现金管理完全被彻底底地放松了。2、环境因素(1)、社会市场经济和大环境因素,企业间的主要各类商品交易利益关系企业中的民营企业直接现金收入占公司应收或未付款的收入比重近年有所明显上升,一些商品市场需求紧俏商品,原材料等主要商品由于非现金不直接结算供货,而以民营企业直接现金结算的主要商品供货价格比一般企业通过民营企业个人银行存款账户直接转账的非现金结算便宜。(2)、金融市场的大环境因素。现阶段由于当前我国中小商业储蓄银行在途资金管理结算短期周转管理制度建设发展水平跟不上当前市场经济形势以及经济社会发展的实际情况要求,资金结算进行短期结算后的短期在途资金周转持续时间相对不会过长彳艮不好,这有利于中小企业银行能够继续加速合规开展短期资金周转,提高它的社会主义经济效益。这一年多下来我最令许多我们企业全体员工干部深感头痛的就是现金管理问题不能及时能够得到有效的及时处理解决,就直接性的影响关系到了我们企业严格组织遵守贯彻执行党和国家有关企业员工现金管理法的相关法律政策。3、思想认识偏差因素错误的漏洞认识方式是可能导致系统漏洞问题产生的主要根源。在管理我国银行现金管理有关工作中主要认为存在着两种错误的基本认识:一种错误是我们认为我国现金管理工作是我国计划经济的必然产物,在现时主义市场经济发展条件下没有现金存在的必要了。其主要理由之一是社会市场经济的迅速建立将促使当今社会大宗商品交易经营活动更加纷繁频缺,市场竞争日趋激烈,企、事业单位为能够加速企业资金周转,提高效益,在正确结算商品种类上应当有权随时作出自己的合理选择。如果央行继续严格保留对其企业现金转换运用的严格监督约束则不仅有利于中小企业现金转换资本经营机制和资金自主权的得到充分发挥,同时也可能不利于商业银行本身的健全商业化经营进程。而且大多数都是新生的非大型国有企业对银行现金支付使用习惯有着十分严重的心理偏好,”钱是我的,我有自由支配的权力”的错误认识根深蒂固,对商业银行严格规范管理银行现金支付结算业务不完全理解;另一种情况是我们认为银行现金结算业务范围不断扩大和银行现金支付投放量不断增加等都是我国经济社会发展的突出活动表现与客观现实需要,我们认为没有必要大惊小怪等等。由于这些错误认识的极大偏差性也导致了许多银行、企业对银行现金管理相关工作制度产生了种种松假,忽视甚至产生排斥的种种思想,使不少金融机构将其原有的的现金管理工作制度完全隐入了一种瘫痪式的状态,纵有加以保留也多半只是为了走过场或当做某种形式罢了。4、监管因素近年人民银行的现金管理宣传和培训主要针对的是金融机构,而针对企事业等开户单位的宣传培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不力使其对辖区内所发生的违规事例处理很不及时,即使最后得到了处理一般也只限于“下不为例”而已,达不到以儆效尤的目的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机构,为了争存款,揽业务、拉客户,不惜以放松现金管理为代价来“招凰引凤”,另一方面,社会监管系统信息传递不灵,如企业实行效益工资后,社会劳动人事部门,一般仅与企收保持单线联系彳艮少再给有关银行送报工资基金册，企业单位的人数、工资基金总额及其浮动幅度等,银行很难确切掌握。同时,部分集体单位本身己取消了工资基金册，当企业用现金时,现金支票上注明“工资”用途的,银行只有认可。5、现金管理暂行条例缺陷因素现行的现金管理暂行条例是1988年颁布实施的,时隔七年,经济环境发生了很大变化,条例本身着实存在不少缺陷,有待完善。条例没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内,伴随这些开户单位迅速发展,数量众多,现金结算有增无减。现金使用范围规定过于狭窄,与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。结算起点IoOO元偏低,阻碍了正常的商品交易。原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额,在物价大幅度上涨情况下,通货膨胀的今天已严重偏离实际,根本不够周转使用。条例本身的缺陷和不足,导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。2.1.3企业完善库存现金管理一般对策1、完善相关法律法规,尽快完成修改现金管理暂行条例(1)适当适度调整放宽其他采初款项现金管理停止使用现金权限管理范围,如因停止使用其他采初款项现金管理地点不固定、交通不便利、生产或者非法利用采购市场经营出现急需、抢险或者紧急救灾以及其他特殊危险紧急情况和必须要求继续停止使用其他采购款项现金的将只能被允许不再继续使用其他采购款项现金。(2)调整增加结算起点金额,建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制,实行弹性结算起点金额制,或实行固定结算起点金额制,如可将原结算起点100O元放宽到5000-10000兀O(3)进一步根据研究确定明确中央银行、商业法人开户银行和非银行法人同业融资金融机构在商业开户银行现金管理政策工作过程中的重要主体服务地位和主导作用以及职能,对进入所在商业开户银行以继续采取大幅放松商业开户银行现金管理政策为主的相关优惠条件用以直接吸引进入所在商业开户银行事业单位,由当地各级地方人民政府银行负责依法查处,视罪嫌涉事人员情节及其变化程度轻重依法依规给予撤销相关违法经济效益行政处罚,并依法依规追究所在商业开户事务单位商业金融管理行政主管部门主要领导责任。(4)我们建议在“法律责任”一章中,增加“单位用信用卡套取现金”这一规定内容,并在实施细则中同时考虑增加其他相应的行政处罚规定内容。2、加强企业现金管理需要继续加强对中小企业及其法人经营单位账户大额支现提前提后支现的申报登记以及柜台账户业务申报监管以及信息监督审查,建立大额提现账户提前提后支现的法人账户申报登记以及账户申报信息审核业务管理制度,堵住大额支现提前提后支现业务管理制度漏洞。考虑当前企业是否用现存在问题可以将企业采用适当金额比例用现收费方式作为企业征税的一种有效办法,也可以是用来有效控制调节用现后的企业大额用金转账变现收费行为,对除基本工资、农副产品以及企业采购劳务费等大额用现外,其他用现,按一定使用金额适当比例免费收取一定适当金额比例的用现作为企业税务手续费和用现后的企业应纳税金,使用现金的企业用金转账变现比大额现金转账变现方式需要付出更大的用金变现代价,迫使用现金的企业自动提出选择是否放弃或者继续收取使用大额企业现金,主动提出选择继续采取大额现金转账或者大额结算后的用现企业方式。还要加强证券库存现金存款限额审核管理,要始终坚持证券库存现金限额一年核一次的管理原则,并以全国一家主要证券开户行当年核定限额为准。6把严格控制现金企业坐支、套取企业现金、大额度透支现金和扩大社会消费资金支出规模作为套取现金企业监督考核管理的一个重点。切实严格个人开户资金管理,坚决着力纠正银行无法保证个人开户随意不预支现金的现象。当前国有企业和政府有关主管部门人员应积极配合党共中央认真组织抓好“小金库”企业清理现金工作,并以此工作为主要突破口,狠抓企业现金管理各项工作。3、强化宣传，转变观念，提高认识加强知识学习运用组织正确指导党的经济政策理论工作者对我国广义政治市场经济和我国现代市场金融社会主义市场经济体制下的改革经济理论知识,特别尤其多的是对党和国家近年颁布的中国人民银行法、商业银行法、会计法和现金管理暂行条例等国家政律政策法规的认真贯彻学习,纠正思想认识上的严重方向偏差,用正确的国家经济政策理论体系知识来正确组织指导党的经济理论工作。4、建立公平有序高效的金融环境按照社会市场经济和国家金融监管改革发展目标和和任务尽力执行统一监管政策,统一监管准则,逐步实现使各个省级金融监管单位基本走上同一经济起跑线;认真贯彻学习中国人民银行法和商业银行法这两套金融法律,它们为加强治理规范金融无序市场竞争行为提供了坚实法律基础保证,并重在依法执行;中央银行的金融监管领导力量基本应以建立高起点的市场经济行政处罚制度作为当前的主要监管手段,从而防止使不正当市场竞争者最终得以拿不到更多经济上的利益。疏通银行转账支票结算支付渠道,解决无故支票压单导致压票支出问题,最大限度地有效减少不必要的支票现金支付使用,大力规范推行个人信用卡和银行支票转账结算支付业务,采用更多国际先进结算技术逐步转变支票结算支付方式,完善和发展扩大银行信用卡支票结算支付业务。5、健全监督体系即建立健全市场金融与基本社会保障两套服务监督管理体系。一、应继续着重提高加强中央银行对国有金融业的综合监督管理能力,同时也要建立健全金融机构同业间相互间的监督制度。重点问题是需要强化活动检查和严格处罚,可选择采取日常活动检查和一次突击检查相协调结合的处理方式,处罚金额应当提高金额,能真正起到比处罚一倍增警十的震慑效果。二、对外资企业的使用社会保险监督权的考虑涉及到外资企业与我国商业外资银行的根本利益直接关系,其行使监督权行为应主要由国家财政、审计、监察、企业法等主管部门并且应联合国家社会保险审计局等机构一起去从严监督执行,对外资企业如有违犯财政现金管理相关规定也认为应及时处以行政重罚。同时,在国有企业内部也还应从一步建立健全企业现金内部风险控制管理制度。对于涉嫌违犯财政现金管理办法规定要求建立的的举报奖励制度,对参与举报活动有功者可以给予一定奖励。三、统一组织管理,相互配合。由人民银行统一负责现金管理,商业邮政银行、工商、税务、财政、审计、监察、企业财务主管等有关部门积极配合现金管理,相互沟通协调,做好企业现金管理相关工作。(二)现状分析2.2.1 坐支现象仍然存在企业想尽办法大量流入坐支银行企业内部现金以至于无法逃避长期使用商业银行信贷信用卡的企业债务,这种不正常的企业资金使用现象为银行企业内部现金大量进行内部体外循环使用管理工作提供了一种细菌频繁滋生的良好环境土壤,大量流入企业内部现金在大量流入中使银行业内形成体外循环,使目前银行业的货币回笼管理过程严重受阻,货币资金实际投放量根本上就得不到有效合理化的控制,增加了商业银行金融宏观调控困难,严重某种程度直接干扰了企业金融服务公司正常的金融市场经济经营秩序。对于三天没有库存现金的总库存金额不不得低于盘点超过三天的日常工作财务决算报销时的总金额,多余的三天现金可以存入中国商业储蓄银行,以此更好的便于商业银行在在盘点时定期检查没有做到出现任何差错。衡阳S网络公司在相关方面执行尚有欠缺。2.2.2 白条抵库现象严重白条就是用于借款抵库人的借款应酬可谓家常便饭,这些用于借款人的白条多数都是个人作为一份上级领导临时文件用来借款应酬,内部管理部门职工和商品市场销售推销员等为了公务出差或者为了商办其他紧急的办事而需使用的小额借款。不仅有人认为借款额的持续时间长,而且有些借贷人不仅借款额高,笔数也很多。有些大型企业出纳外借企业经常利用逾朗利息低的时间差将出纳外借企业库存现金全部借出挪作他用,而用商业银行的空白条款对借款进行抵充,有时甚至不能及时清理收回逾期出纳费及外借企业库存现金,从而给大型出纳外借企业自身经营利益造成经济巨大损失。现在公司因为资金不够,常开出白条抵充现金或者签发空头支票。三、公司库存现金管理存在的问题(一)管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱管理人员普遍存在着自身整体素质不高、对资金财务管理工作了解甚少、不清楚做好货币资金财务管理工作重要性的不良现象。企业的资产所有者总是会觉得这些钱只能是他们自己亲手赚回的,怎么拿来管、怎么拿来用都只能是自己的真本事与我们国家的有关财经行政法纪纪律法规完全无关。因此,他们在对企业资金的合理筹集、使用和合理分配上就根本缺少了政策科学性与政策合理性,从而也就使得了企业根本缺乏健全的配套货币资金使用管理制度,即使是国有也根本不能很好的监督执行,这样就从而使得了企业的配套货币资金使用管理制度存在多的技术漏洞。（二）部分财会人员综合素质不高,缺乏自身应有的相关专业财务技术基础知识和基本职业道德由于自主创业的,公司管理层更习惯于传统的管理思路,由此,在现金管理的现代化建设上认识不足。企业资产所有者管理存在的“任人唯亲”的根本问题,个别企业会计人员没有从业人员资格证就不能上岗。再者又加上平时也非常不注意专业学习知识积累,会计专业知识贫乏,不按嫄最科学的会计方法去来进行内部账务会计处理,仅仅只是按照自己的实际理解方法去想来做,这样就容易导致很多企业的内部会计财务资料乱、缺、脏的管理现象严重。而且有些专业会计人员的纪律法制观念意识不强,缺乏会计应有的社会职业道德,时有一些违反国家财经纪律的违法行为可能发生。（三）缺乏健全的货币资金内部控制制度企业的内部货币资金风险管理制度出现混乱的主要根源,除了其本身具有经营管理特点之外,更重要的原因是在我们企业内部仍然缺乏一套货币资金风险控制管理制度。一个金融企业的内部财务规章制度建设是否健全,货币资金的内部风险控制以及制度管理是否严格,直接就会影响关系到一个企业的内部货币资金结构能否健康正常运转,关系影响到一个企业的内部财产保护能否安全无恙。每一个大型企业的内部具体情况都可能是不相同的,国家的相关法律、法规、规章、制度不太有可能为每一个大型企业自身制定一套切实有效的内部风险控制管理制度。因此,要使主体企业自行制定的内部风险控制管理制度可行并有效地充分发挥作用,企业必须根据本主体企业的实际经营规模、组织管理形式、机构职能设置、业务模式特点和风险管理职能要求,建立企业货币资金内部风险控制管理制度,并根据这些制度情况的实际发展需要变化对企业货币资金内部风险控制管理制度不断地完善加以更新完善和优化发展。（四）现金管理规范性建设不到位公向目前在现金管理的规范性上存在很大问题,不仅制度建设不齐全,而且在一些基本的制度上,有关人员也不能很好的遵守,在很大程度上导致了公司库存现金管理存在的各种问题。企业由于自身经营规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全,同时一些大型企业主管高层或者老板内部往往出于有效地从管理企业会计财务成本的角度需要作出考虑,往往也可能会临时要求企业招聘会计财务人员”一个萝卜几个坑”,有的一些小型企业银行会计财务出纳除了可能需要个人办理一些主要涉及小型企业账户现金、银行存款的其他有关本职业务会计管理业务外,同时还可能需要个人兼顾了解和保管一些有关小型银行企业存款卡的银行全套企业会计印鉴、审核有关银行存款会计凭证等其他本职会计业务管理相关业务,而有的大型银行企业会计,偶尔也可能需要个人收取一笔企业现金,一个人主要负责就是办理一些有关小型银行企业现金及其存款管理业务的全一个工作过程。加上目前我国财会人员队伍整体素质参差不齐,会计、出纳两个用人浏位职责职能体系基本划分不清,缺乏严格执法监督和有效保障牵制财会工作长效机制,甚至有时一个多个用人卤位只能同时身兼数职,混卤和两个岗位负责职能的产重横向交叉最容易直接导致引起相关财会人员货币资金的合法违规直接挪用和非法直接侵吞。此外,对工作人员的培训工作缺乏规范性,导致有关工作人员对库存现金管理方法和程序认识不足,也在一定方面影响了公司库存现金管理。(五)缺乏科学理念，不注重现金预知管理长期以来,我国国有企业预算现金管理不过于注重现金预算收入管理,现金的预算收入和现金流出严重出现失衡。企业往往不太着眼于企业现金的合理流转以及收支,加上现金管理制度存在漏洞和当前市场经济环境冲击,现金管理非常薄弱。很多大型企业往往缺乏对公司现金活动流量表的科学分析,现在企业现金活动流量表已经逐渐成为了对现代大型企业进行科学决策及风险评估的重要依据,对现代企业的长期战略发展规划具有十分重要的指导意义。以湖南衡阳S财务有限公司报表为一案例,说明我国企业如何运用统计现金流量的报表方法来准确进行企业现金管理的规范可行。四、公司库存现金管理问题解决方案设计(一)继续加强对从事企业生产管理者及其相关企业财经纪律法规的学习宣传以及学习,提高其企业法制观念企业的管理领导者通常是执行企业内部相关管理制度的具体制定者和最终决策者。单位内部领导人职业素质的水平高低与否往往是直接决定一个企业内部货币资金使用管理制度有效性的制定并严格执行的关键的一个因素。对于一个大型企业来说,如果一个企业已经拥有很完善的内部货币资金使用管理制度,可是一个企业的高层领导人却对这不那么重视,认为其可有可无,那么其实质上也是形同虚设,没有什么实质上的经济意义。因此,只有通过大力加强对我国企业管理领导者的其他相关法律财经行政法纪纪律法规的了解学习,提高其经济法制观念,让其充分认识和做到各种货币资金企业管理的巨大重要性,才能能够确保整个企业的各种货币资金管理能够安全和完整,也只有通过这样管理才能能够使整个企业的经济发展过程形成一个良性循环,进而才能使其不断健康、规范的企业持续健康经营发展下去。（二）继续加强对各级财会人员的专业整体素质考核管理,提高其财会业务管理技术水平人员就是一个企业作为经营货币活动主体的一个重要基本组成环节部分,与经营货币资金工作岗位密切相关的工作人员的基本专业技术素质的水平高低与否往往是直接决定一个企业经营货币资金的安全与畅顺正常运行的一个关键因素。但目前由于我国中小企业普遍存在着企业相关部门财会人员的专业整体素质不高,业务管理技术水平低下的不良现象,这就必然要求中小企业的高层管理人在选择聘用财会人员时严格素质把关,杜绝“任人唯亲”的偏差现象。一个大型企业的高级会计人员是否能够合格胜任高级会计从业岗位的财务工作首先的一个必备条件也就是严格要求具有高级会计从业岗位资格证,这也就是对需要从事高级会计从业岗位财务工作的专业会计人员的最基本职业能力的高需要。同时,大力支持鼓励企业会计人员不断地加强学习与与相关的我国企业会计管理制度、准则及其它与与相关的企业财经会计法律法规基础知识,丰富和不断更新企业财会人员的会计专业知识,并定期组织接受会计后续专业教育,且每年的接受后续教育学习时间一般不得超过低于二十四小时。从而不断逐步提高专业会计人员的业务专业性和技术水平。（三）建立不相容职务相互分离制度不相容性的职务主要是在泛指存在企业内部那些如果精力集中于同一个个人身上,就可能会不断加大业务差错的严重发生和出现舞弊的两种可能性,或者是增大了其在发生严重差错和出现舞弊两种行为以后不再进行任何掩饰的舞弊可能性的相互没有关联的一种职务。中小企业银行应当尽快建立与企业货币资金管理业务工作有关的各岗位的主体责任制,明确每个责任岗位的具体职责以及权限,从而有效确保与企业货币资金管理业务工作有关的不相容的各卤位相互管理分离、相互加强制约、相互加强监督,进而有效保证企业货币资金的正常流通安全,不得只由一人负责办理货币会计登记业务的全一个过程。在实际财务会计工作中,就管理财务会计主要工作岗位来讲,出纳和管理财务会计这两个主要工作职务,应当分别按照实行严格的财务会计工作岗位职责级别分工。即:各种银行存款出纳只对各种银行存款现金和其他各种银行存款各项核算业务进行会计负责以及各种银行存款相关收据、支票、发票的会计留存管理保管业务管理工作等,不得直接或者兼任各种业务会计核算资料留存审核、档案资料留存保管和其他业务相关各种各项债权、债务、收支、费用会计核算业务餐记等以及各种总、账和其他各种分类账的留存保管管理工作等。根据企业分工协作原则,企业内部应该将所有涉及到账户现金的各项业务分由不同的负责人小组来负责完成。如果一个企业的各级财会人员使用人数确实有限,也许就应该要保证企业实现了人钱账账一分管,即企业管人和钱的不管人和账,管账的只能不管人和钱。此外,企业还通常应该特别注意以下几种管理职务之间的职能分离:企业授权执行批准管理职务与授权执行批准业务管理职务、执行审核业务管理职务与授权审核管理职务、经办管理职务与企业财产风险保管管理职务、财产风险保管管理职务与企业会计资产记录管理职务。（四）建立完善的票据及印章管理制度票据和金融企业财务印章的有效监督管理对一个货币金融服务企业来说也就是如何保证国家货币资金监督管理机构业务正常开展经营有效运行的重要有力保证。企业家如果想要正确合理支配这笔美国货币资金就必须非常严格要求自己具有美国银行家的票据和其他企业家的印章。所以非银融资企业管理部门尤其应当切实加强与各种各类货币资金票据使用印章有关的各种货币资金票据及其他相关使用印章的财务监督使用管理,建立健全各种货币资金票据及其他相关使用印章的财务监督使用管理制度,并且其应当详细明确各种各类货币资金票据的使用有关印章购买、保管、领用、背书以及债权转让、注销等各个环节的监督管理工作职责以及管理权限和相关工作管理程序。企业工商银行会员可以通过官方网站直接设置专门的银行业务管理登记簿对全国企业银行货币资金监督管理相关业务开展情况信息进行监督管理合并记录。一方面,防止非法使用持有空白中小企业公司票据的客户个人信息遗失或被他人恶意盗用;另一方面,规范中小企业使用空白公司票据及中小公司企业印章的依法使用监督管理。同时各各成员单位必须切实加强对同一个人网上银行存款账户全部预留定期存款账户印鉴的业务监督检查管理,不能由同一个法定代理人同时负责保管全部账户预留存款印鉴。财务员的私人专用盖印章节均认为应该由本人或者授权的其他相关工作个人自行独立管理保管,个人的的私人专用印章则必须由本人或者其亲属授权相关工作人员自行独立保管。另外,对已用和已经渝期或者未用的个人银行存款票据持证人还可该应当由非银行票证物品保管处的工作人员随时进行票证定期检查;同时应当禁止他人擅自签发任何一张空白支票;随时与银行票证人的开户银行及时沟通对账等等。结论库存现金作为会计最基础的科目，而这个最基础的却是最必不可少，所以对库存现金的管理也是一个企业重要的；虽然当前衡阳S财务有限公司在基础工作建设方面还存在一些问题，但是,我们有理由相信，随着公司对库存现金管理重视程度的不断提高，强化内部建设，不断完善各种管理机制和体制，积极推动电算化发展，未来公司的库存现金管理将会得到进一步提升。参考文献1时桂霞.规范会计基础的重要性M.现代审计与会计，2008.7周润书.企业库存现金管理存在的问题与对策J生产力研究,2007(11)3夏赛莲、潘坤.浅议加强企业内部现金控制J长沙铁道学院学报(社会科学版),2009,(04).4张伯成.行政事业单位现金管理中存在的问题及其对策J甘肃广播电视大学学报,2011,(01).5周润书.企业库存现金管理存在的问题与对策J生产力研究,2007,(22).6张卫华.库存现金管理的问题与对策J现代商业,2010,(18).